78 Анализ размера прибыли и моделирование основной тенденции развития

Одним из важнейших показателей работы предприятия является прибыль Прибыль не только синтезирует все стороны деятельности предприятия, но и наглядно отражает эффективность его деятельности: изменение доходе ов, величину расходов, уровень использования ресурсов в процессе производственной деятельноі.

Анализируя уровень прибыли, необходимо особое внимание уделять его динамике Поскольку динамика характеризует развитие явления во времени, анализ динамики позволяет прогнозирования будущего уровня прибыли и на этой основе - определи ния перспективных направлений развития предприятийа.

Одной из главных задач анализа динамики является установление закономерностей изменения уровней изучаемого В табл 713 показано динамику изменения прибыли для предприятия, рассматривается, а на р рис 74 - графически изображено эти измененийзміни.

Как видно из рис 74, кроме постоянного действия систематических и случайных факторов, уровень ряда динамики находится также под влиянием обстоятельств, обусловленных периодичностью колебаний

В рядах динамики можно выделить в течение года три главные периодические составляющие:

• тренд;
• сезонная компонента;
• случайная компонента

Таблица 713

ДИНАМИКА ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА ТРИ ГОДА, тыс. грн

Рис 74 Динамика прибыли предприятия за год, тыс. грн

Тренд При аналитического выравнивания ряда динамики закономерное изменение уровня изучаемого, оценивается как функция времени, где - уровни динамического ряда, которые рассчитаны по соответствующим аналитическим уравнением на момент времени Выбор формы кривой во многом определяет результаты экстраполяции тренда (прогнозирования) Базой для выбора формы кривой должен быть анализ сущности развития явления Можно опираться также на результаты п предыдущих исследований в этой области В нашем случае наиболее адекватной формой кривой прямая Рассмотрим аналитическое уравнение кривой, т.е. уравнение видавиду:

,

гдеt - порядковый номер периодов или моментов времени.

Параметрыa 0 иb прямой рассчитываются по методу наименьших квадратов Система нормальных уравнений в данном случае имеет вид:

Поиск параметров можно значительно упростить, если ввести в эту систему еще два уравнения:

Тогда соответствующие параметры можно вычислить по формулам:

В нашем случае соответствующие коэффициенты равны (табл. 714):

тыс грн тыс грн

Таблица 714

РАСЧЕТ ПАРАМЕТРОВ УРАВНЕНИЯ ТРЕНДА ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА ПЕРИОД В ТРИ ГОДА

Это означает, что в среднем ежемесячно уровень прибыли увеличивается на 0,0856 тыс. грн, при среднем его уровня за последние три года в 13,05 тыс. грн А общее уравнение тренда (рис. 75) будет иметь вид:

Рис 75 Фактические и теоретические уровни динамики прибыли предприятия за период в три года

Сезонность В широком понимании к сезонным относят все явления, обладающие закономерность более-менее постоянного колебания уровней в течение года распространенным методом учета сезонности определенных явлений является построение соответствующих индексов сезонности, которые рассчитываются по формуле:

,

где - средняя из фактических уровнейі-го месяца;

- соответствующие (выровнены за трендом) средние значения прибыли, которые находят из формулы:

,

где - соответствующие теоретические уровни дляі-го месяца Результаты расчета индекса сезонности представим в виде таблицы 715

Таблица 715

Индексы сезонности ДИНАМИКИ УРОВНЯ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА ТРИ ГОДА

Рис 76 Индексы сезонности динамики прибыли предприятия

Полученные результаты свидетельствуют о том, что динамике прибыли присущи сезонные колебания на рис 76 можно увидеть четко определенную сезонную волну Так, с января по июнь прибыль падает, а с июн вня по декабрь возрастает при падения в ноябре Для обобщающей характеристики силы сезонных колебаний рассчитывается среднее квадратическое отклонение индексов сезонности (в%) от 100%, т ОБТp;%, тобто

,

что в нашем случае равна

,

это свидетельствует о достаточно ощутимую сезонность, присущую динамике прибыли предприятия Иначе говоря, сезонность приводит отклонение реальной прибыли от его теоретических значений на 11,9%

Случайная компонента Учет случайной компоненты необходимо для прогнозирования будущих уровней явления Если пренебречь влиянием случайных факторов, мы получим точечный прогноз, который, в свою очередь, является почти невероятным им Для адекватного прогнозирования необходимо строить интервальный прогноз, который учитывал бы отклонение от теоретического уровня, которые обусловлены случайными факторамми.

Размер доверительных границ определяется в общем виде так:

,

где - соответствующее прогнозное значение (его находят, подставляя в уравнение тренда соответствующее значениеt);

- среднее квадратическое отклонение от тренда;

- табличное значениеt - критерия Стьюдента при уровне значимости.

Размер определяется по формуле:

,

где и - соответственно фактические и теоретические корректируемые на сезонность значение динамического ряда (для нахождения необходимо полученные теоретические уровни умножить на соответствующие индексы сезонности);

n - количество уровней ряда;

m - количество параметров уравнения тренда (для уравнения прямойm = 2)

Для нашего случая равна (табл. 716)

тыс грн

Прогнозируя таким образом уровень прибыли предприятия, например на февраль следующего (четвертого) года (год С), мы получим интервальный прогноз:

тыс грн

тыс грн

.

есть с вероятностью 95% можно утверждать, что в феврале четвертого года (год С) прибыль предприятия составит не менее 16,623 тыс. грн, но не более 17,793 тыс. грн

Таблица 716

РАСЧЕТ средней квадратической ВИДХИЛЕННЯРИВНИВ ПРИБЫЛИ ОТ ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ЗНАЧЕНИЙ, корректируемой НА ИНДЕКС сезонности ЗА ПЕРИОД В ТРИ ГОДА

Окончание табл 716

Продемонстрирована методика позволяет прогнозировать динамику прибыли предприятия с учетом соответствующих особенностей его деятельности Известно, что многие предприятия имеют сезонный спрос на продукцию й, что, в свою очередь, приводит к сезонным колебаниям других показателей хозяйственной деятельности, а особенно влияет на уровень реализации продукции, объемы производства, а следовательно, и на уровень прибыли пи дприемства Поэтому анализ динамики с учетом сезонности делает оценки этой компоненты колебаний в течение года и получения адекватных прогнозов развития явления в будущейму.

Вопросы для самопроверки

1. Какие задачи ставятся перед анализом прибыли предприятия?
2. Назовите источники информации для анализа прибыли и охарактеризуйте их
3. Объясните, как формируется прибыль предприятия
4. Что такое прибыль, полученная от основной деятельности?
5. Что такое чистая прибыль?
6. Назовите факторы, влияющие на прибыль от реализации
7. Объясните, как создаются доходы от ценных бумаг
8. Что такое трендовый анализ прибыли?
9. Охарактеризуйте резервы увеличения прибыли
10. Назовите виды рентабельности и охарактеризуйте их