Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Бухгалтерский учет, аудит - Книги - Бухгалтерский учет - Ловинская Л Г
Бухгалтерский учет - Ловинская Л Г
<< Содержание < Предыдущая Следующая

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ СФЕРЫ

И Цель задания

1 Закрепить знания о порядке документального оформления отдельных хозяйственных операций

2 Ознакомить с порядком отражения в учете основных средств, нематериальных активов, производственных запасов, затрат труда и его оплаты,

3 Основательнее усвоить порядок организации синтетического и аналитического учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции

4 Овладеть методикой отражения в учете операций по оприходованию готовой продукции, выпущенной из производства, ее отгрузки (отпуска) покупателям и реализации, определения и списания финна Ансова результатов от операционной, финансовой и инвестиционной деятельноі.

5 Усвоить порядок учета капитала фондов и формирования финансовых результатов деятельности предприятия

7 Овладеть техникой составления бухгалтерского баланса и других форм финансовой отчетности

ИИ Что нужно выполнить

1 Ознакомиться с исходными данными задачи и на основании Баланса на 31,1120 __ р (табл. 3 и 4) открыть счета синтетического учета и записать на них остатки на 1 декабря 20__ р

2К синтетических счетов 20 «Производственные запасы», 23 «Производство», 26 «Готовая продукция» открыть предусмотренные условием задачи счета аналитического учета и записать на них остатки на 1 декабря 20__р.

3 Кроме того, необходимо открыть следующие счета аналитического учета к синтетическим счетам, которые не имели остатков на начало месяца

4 Записать в регистрационный журнал (по форме, приведенной в табл 1) краткое содержание хозяйственных операций и на их основе составить бухгалтерские проводки По операциям, по которым необходимо определить ты определенные суммы, необходимо выполнить необходимые расчетызрахунки.

5 Отразить хозяйственные операции на соответствующих счетах синтетического и аналитического учета

6 Подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета за месяц и определить остатки (сальдо) на 31 декабря 200_ г

7 Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 20 «Производственные расходы», 23 «Производство», 26 «Готовая продукция» и сверить их итоги по оборотам и остатка ами соответствующих синтетических счетовв.

8 Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам и сверить итоги оборотов по дебету и кредиту счетов с итогом Регистрационного журнала операций за отчетный месяц

9 Составить бухгалтерский Баланс на 31 декабря 20__ г, Отчет о финансовых результатах, Отчет о движении денежных средств, Отчет о собственном капитале

10 Подготовить в рабочей тетради регистрационный журнал (по форме, приведенной в табл 1):

Таблица 1

РЕГИСТРАЦИОННЫЙ ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

за декабрь 20__ р

Номер операции

Содержание хозяйственной

операции

Сумма, грн

Бухгалтерская проводка

частичная

общая

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот

?

 

 

 

III Учебный материал

Таблица 2

А Плановые калькуляции себестоимости единицы продукции на

20__ г, тыс грн

Статья затрат

Изделия А

Изделия Б

Материалы (по себестоимости)

4905

2188

Основная заработная плата

2136

3800

Дополнительная заработная плата

250

470

Отчисления на социальные мероприятия

1049

2242

Расходы на содержание и эксплуатацию

оборудования

2600

2500

Общепроизводственные расходы

1060

2000

Затраты от брака

 

 

Итого производственная себестоимость

12000

13200

Таблица 3

БАЛАНС

на 31 ноября 200_г

Грн

АКТИВ

Код строки

На начало

отчетного периода

На конец

отчетного периода

ПАССИВ

Код строки

На начало

отчетного периода

На конец отчетного периода

И Внеоборотные активы

 

 

 

И Собственный капитал

 

 

 

Нематериальные активы:

 

 

 

Уставный капитал

300

21800

 

остаточная стоимость

010

1381

 

Паевой капитал

310

 

 

первоначальная стоимость

011

2500

 

Дополнительный вложенный капитал

320

 

 

износ

012

1119

 

Другой дополнительный капитал

330

 

 

незавершенное строительство

020

1295

 

Резервный капитал

340

 

 

Основные средства:

 

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

350

9220

 

остаточная стоимость

030

13090

 

первоначальная стоимость

031

16800

 

Неоплаченный капитал

360

()

()

износ

032

9710

 

Изъятый ??капитал

370

()

()

Долгосрочные финансовые инвестиции:

 

 

 

Всего по разделу I

380

31020

 

учитываемых по методу участия

в капитале других предприятий

040

 

 

ИИ Обеспечение последующих расходов и платежей

 

 

 

другие финансовые инвестиции

045

3354

 

Обеспечение выплат персоналу

400

175

 

Долгосрочная дебиторская задолженность

050

 

 

Другие обеспечения

410

 

 

Отсроченные налоговые активы

 

 

 

Целевое финансирование

420

 

 

Другие необоротные активы

060

 

 

Всего по разделу ИИ

430

175

 

Всего по разделу I

070

 

 

ИИИ Долгосрочные обязательства

 

 

 

Продолжение табл 3

АКТИВ

Код строки

На начало

отчетного периода

На конец

отчетного периода

ПАССИВ

Код строки

На начало

отчетного периода

На конец отчетного периода

ИИ Оборотные активы

080

19120

 

Долгосрочные кредиты банков

440

2295

 

Запасы:

 

 

 

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

450

 

 

производственные запасы

100

23203

 

 

 

 

животные на выращивании и откорме

110

 

 

Отсроченные налоговые обязательства

460

 

 

незавершенное производство

120

1155

 

Прочие долгосрочные обязательства

470

 

 

готовая продукция

130

4630

 

Всего за разделу III

480

2295

 

товары

140

 

 

IV Текущие обязательства

 

 

 

Векселя полученные

150

 

 

Краткосрочные кредиты банков

500

2876

 

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги:

 

 

 

Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам

510

 

 

чистая реализационная стоимость

160

4071

 

Векселя выданные

520

 

 

первоначальная стоимость

161

4081

 

Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги

530

9210

 

резерв сомнительных долгов

162

10

 

Дебиторская задолженность по расчетам:

 

 

 

Текущие обязательства по расчетам

 

 

 

с бюджетом

170

 

 

с полученных авансов

540

 

 

по выданным авансам

180

 

 

 

 

 

 

по начисленным доходам

190

 

 

с бюджетом

550

2924

 

из внутренних расчетов

200

 

 

по внебюджетным платежам

560

 

 

Другая текущая дебиторская задолженность (377)

210

585

 

по страхованию

570

1622

 

Текущие финансовые инвестиции (35)

220

 

 

по оплате труда

580

9958

 

Окончание табл 3

АКТИВ

Код строки

На начало

отчетного периода

На конец

отчетного периода

ПАССИВ

Код строки

На начало

отчетного периода

На конец отчетного периода

Денежные средства и их эквиваленты:

 

 

 

с участниками

590

 

 

в национальной валюте (301, 311)

230

9512

 

по внутренним расчетам (683, 684)

600

 

 

в иностранной валюте (302, 312)

240

604

 

Прочие текущие обязательства (685)

610

2300

 

Прочие оборотные активы (33)

250

 

 

 

 

 

 

Всего по разделу II

260

43760

 

Всего по разделу IV

620

28890

 

ИИИ Расходы будущих периодов

270

 

 

V Доходы будущих периодов

630

500

 

Баланс

280

62880

 

Баланс

 

62880

 

Таблица 4

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ СТАТЕЙ БАЛАНСА

тыс. грн

Код строки баланса

Счет

Субсчет

Сумма, грн

1

2

3

4

045

14 «Долгосрочные финансовые инвестиции»

142 «Прочие инвестиции связанным сторонам»

3354

100

20 «Производственные запасы» 22 «Малоценные быстроизнашивающиеся предметы»

201 «Сырье и материалы»

18288

4915

210

37 «Расчеты с разными дебиторами»

375 «Расчеты по возмещению причиненных убытков»

377 «Расчеты с прочими дебиторами»

5

580

230

30 «Касса»

31 «Счета в банках»

301 «Касса в национальной валюте»

311 «Текущие счета в национальной валюте»

313 «Прочие счета в банке в национальной валюте»

12

9500

10

Окончание табл 4

Код строки баланса

Счет

Субсчет

Сумма, грн

1

2

3

4

240

31 «Счета в банках»

312 «Текущие счета в иностранной валюте»

604

400

47 «Обеспечение будущих расходов и платежей»

471 «Обеспечение выплат отпусков»

175

550

64 «Расчеты по налогам и платежам»

6411 «Расчеты по подоходному налогу»

6412 «Расчеты по НДС»

6415 «Расчеты по налогу на прибыль»

312

1612

1000

570

65 «Расчеты по страхованию»

651 «Расчеты по пенсионному обеспечению»

6521 «Расчеты по социальному страхованию в связи с временной потерей трудоспособности»

6522 «Расчеты по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

653 «Расчеты по страхованию на случай безработицы»

1064

220

136

202

580

66 «Расчеты по оплате труда»

661 «Расчеты по заработной плате»

662 «Расчеты с депонентами»

9945

13

 

Таблица 5

1 Данные аналитического учета к отдельным синтетических счетов на 31 ноября 20__ р

11 Счет 23 «Производство» (затраты на незавершенное производство)

Статья затрат

На 1 декабря 2000

На 1 января 2000

Изделия А

Изделия Б

Изделия А

Изделия Б

Материалы

264

785

355

902

Расходы на оплату труда

30

40

234

180

Отчисления на социальные мероприятия

3

4

10

20

Амортизация

12

17

28

74

Вместе

309

846

627

1176

Таблица 6

12 Счет 40 «Готовая продукция»

Аналитические счета

Единица измерения

Плановая цена, тыс. грн

Количество

Стоимость

тыс грн

Изделия А

шт

80

47

3760

Изделия Б

шт

240

5

1200

Вместе по плановой себестоимости

 

 

 

4960

Отклонение от плановой себестоимости (экономия)

грн

 

 

- 330

Всего по фактической себестоимости

 

 

 

4630

Таблица 7

РЕЕСТР ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПРЕДПРИЯТИЯ

за декабрь 20__ р

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

1

Акт приемки-передачи основных средств

Принято на баланс и зачислен в состав основных средств введенное в эксплуатацию здание механосборочного цеха по первоначальной стоимости

 

1295

2

Акт приемки-передачи основных средств

Принято на баланс и зачислен в состав основных средств получен в порядке безвозмездной передачи горизонтальный 4-шпиндельные токарный станок-автомат:

первоначальная стоимость

сумма износа, начисленная на время эксплуатации

Относительно данной операции составить акт приема-передачи основных средств и инвентарную карточку по данным, приведенным в приложении 1

 

1080

120

3

Акт приемки-передачи основных средств

Взятые в аренду грузовые автомобили для перевозки готовой продукции покупателям балансовой стоимостью

 

8630

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

4

Ведомость начисления амортизации основных средств

За отчетный месяц начисленная амортизация по основным средствам предприятия:

а) по производственному оборудованию и внутрицеховом транспорта;

б) по зданиям, сооружениям и другим основным средствам цехов

в) по зданиям, сооружениям, инвентаря и других основных средствах административного назначения

2) за отчетный месяц амортизация нематериальных активов (сумму определить самостоятельно)

Для определения суммы амортизации нематериальных активов необходимо составить расчет с учетом следующих данных:

- срок эксплуатации всех нематериальных активов - 10 лет;

- для начисления амортизации предприятие использует прямолинейный метод

Вместе

170

100

70

340

5

Расчетно-платежные документы подрядных организаций с приложенными актами приема-сдаче работ

Подрядными организациями выполнены и приняты по акту ремонтные работы:

1) капитальный ремонт и модернизация машин и оборудования цехов основного производства;

2) текущий ремонт основных средств, в т ч:

а) по содержанию и эксплуатации оборудования;

б) на общепроизводственные затраты цехов;

в) административные расходы;

3) НДС

Вместе

636

71

151

42

180

1080

6

Справка-расчет бухгалтерии

Начисленная арендодателю должное за отчетный месяц арендная плата за взятые в аренду грузовые автомобили:

НДС

Вместе

130

26

156

 

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

7

Выписки банка с текущего счета предприятия

Перечислены банком с текущего счета предприятия в погашение задолженности;

1) подрядным организациям за выполненные работы по модернизации и текущему ремонту основных средств;

2) арендодателю - надлежащая арендная плата

Вместе

1080

156

1236

8

Справка бухгалтерии

Списаны затраты по выполненной подрядным способом модернизации основных средств: отнесены на увеличение балансовой стоимости отремонтированных объектов

 

636

9

Акт ликвидации основных средств

Списана в результате износа и нецелесообразности дальнейшего ремонта зубофрезерный полуавтомат:

1) сумма износа, начисленная на время эксплуатации

(сумму определить самостоятельно)

2) остаточная стоимость ликвидируемого оборудования (сумму определить самостоятельно)

Для определения суммы износа по переданным компрессорахн еобхидно составить расчет с учетом следующих данных: первоначальная стоимость-6 тыс грн, ожидаемый период времени использования - 8 лет, фактический срок эксплуатации - 5 лет, для начисления а амортизации предприятие использовало метод ускоренного уменьшения остаточной стоимости

3) подрядной организации выполнены работы по демонтажу зубофрезерного полуавтомата:

- стоимость выполненных работ

- НДС

4) от ликвидации оборудования получено металлолом (оприходован по цене возможной реализации)

Относительно этой операции составить акт ликвидации основных средств по данным, приведенным в приложении 2

 

15

3

1

10

Акт приемки-передачи основных средств

В связи с окончанием срока аренды возвращены арендодателю ранее взятые в аренду грузовые автомобили

 

8630

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

11

Приходный ордер

Согласно транспортным документам оприходованы на склад принятые от поставщиков материалы:

1) стоимость материалов по отпускным (покупным) ценам;

2) железнодорожный тариф подлежит возмещению предприятием

3) НДС по установленной ставке (20% отпускной стоимости материальных ценностей и транспортных услуг)

Вместе

2350

150

500

3000

12

Приходный ордер

Согласно транспортным документам оприходованы на склад принятые от поставщиков другие материалы, приобретенные на условиях отсрочки платежа:

1) стоимость материалов по покупным ценам;

2) железнодорожный тариф и другие транспортно-заготовительные расходы;

3) НДС (20% отпускной цены материалов и транспортных услуг)

Вместе

1050

240

258

1548

13

Товарно-транспортные накладные и платежные документы автотранспортного предприятия

Подлежат оплате расчетно-платежные документы автотранспортного предприятия за перевозку груза от порта до складов предприятия:

1) стоимость перевозок по тарифу

2) налог на добавленную стоимость (20%)

Вместе

300

60

360

 

14

Акты приемки материалов на ответственное хранение

Отправленные отказ от оплаты расчетно-платежных документов поставщику на материалы, которые поступили в адрес предприятия (по причине несоответствия качества материалов требованиям стандар артов.

Материалы, принятые по актам на ответственное хранение

 

1174

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

15

Выписки банка по текущему и заемного счетов

Оплачены банком расчетно-платежные документы поставщиков и транспортных организаций за полученные материалы и оказываемые услуги:

1) с текущего счета предприятия;

2) за счет предоставленного банком краткосрочного кредита под 6% годовых

Вместе

3000

360

3360

16

Реестр выписанных векселей

Выдано поставщику краткосрочный вексель с оплатой 10% годовых за поставленные материалы на условиях отсрочки платежа

 

1548

17

Выписки банка с текущего счета

Уплачено предприятием с текущего счета принадлежащие поставщикам штрафы за несвоевременную оплату расчетно-платежных документов и транспортных организаций (железной дороги) за несвоевременное разгрузки вагоне

 

191

18

Ведомость использования материалов

По данным расходных первичных документов (лимитно-заборных карт, требований и др.), списанные по учетным (покупным) ценам материалы, которые были использованы:

1) в основном производстве для изготовления продукции:

 

< /td>

 

 

2) для различных нужд предприятия другие материалы: а) для ухода за производственным оборудованием;

б) для административных нужд;

в) для упаковки готовой продукции на складах

Вместе

380

260

100

12660

19

Ведомость передачи в эксплуатацию малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Переданные из состава малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатацию:

1) общепроизводственного назначения;

2) административным подразделениям госодарський инвентарь;

3) отдел сбыта

30

31

48

109

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

20

Ведомость списания транспортно-заготовительных затрат

Списаны транспортно-заготовительные расходы (суммы определить самостоятельно), относящихся к материалам, использованных:

1) в основном производстве

а) для изготовления изделий А;

б) для изготовления изделий Б;

Всего

2) для ухода за работой машин и оборудования;

3) для общехозяйственных нужд;

4) для упаковки готовой продукции на складах

Вместе

Относительно данной операции составить расчет распределения транспортно-заготовительных расходов

 

 

21

Справка бухгалтерии

По распоряжению поставщика (металлургического завода) возвращены ему материалы, от оплаты которых предприятие отказалось и находившихся у него на ответственном хранении

 

11174

22

Сравнительная ведомость с приложенными инвентаризационными описаниями

При проведении инвентаризации материальных ценностей на общезаводских складах обнаружены:

1) избыток малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

2) недостаток других материалов по учетной стоимости

 

143

82

23

заседания инвентаризационной комиссии, утвержденный руководителем предприятия

По решению руководителя предприятия недостаток материалов, выявленная при инвентаризации, списанная:

1) в пределах норм естественной убыли - на расходы операционной деятельности;

2) сверх норм естественной убыли по вине материально ответственных лиц - на их счет

Вместе

62

20

82

 

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

24

Справка-расчет бухгалтерии

отнесена на материально-ответственных лиц разница между учетной стоимостью недостачи материалов и суммой, по которой определенный материальный ущерб

Расчет:

1) двойной размер возмещения

20?

2) НДС - 40?

общая сумма возмещения - 48 тыс. грн

3) сумма разницы 48 - 20 = 28

 

28

25

Приходные кассовые ордера

Оприходованы в кассу денежные средства, внесенные материально-ответственными лицами в возмещение ущерба из-за недостатка материальных ценностей

 

48

26

Справка-расчет бухгалтерии

Подлежит перечислению в бюджет налог на добавленную стоимость, который вошел в суммы возмещенного ущерба

 

8

27

Справка-расчет бухгалтерии

Начисленные проценты

1) по выданным краткосрочным векселям (сумму определить самостоятельно по данным операции 16);

2) по полученным краткосрочным кредитом (сумму определить самостоятельно по данным операции 15)

 

 

28

Выписки банка с текущего счета

Перечислено с текущего счета предприятия:

1) поставщикам

а) в оплату векселей, выданных за полученные материалы и оказанные услуги;

б) проценты по выданным векселям (см. операцию 27)

2) банка:

а) в погашение задолженности по краткосрочным кредитам

б) в уплату процентов за пользование кредитами (см. операцию 27)

Вместе

1548

360

 

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

29

Отчет кассира с приложенными приходными кассовыми ордерами

Оприходованы в кассу денежные средства, полученные с текущего счета предприятия для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, пособий по временной нетрудоспособности за ноябрь стопад текущего рок

 

9958

30

Выписка банка с текущего счета

По платежному поручению предприятия перечислено с его текущего счета:

1) в бюджет - подоходный налог, удержанный из заработной платы работников предприятия;

2) в Пенсионный фонд сборы на обязательное государственное пенсионное страхование;

3) взносов в фонд социального страхования на случай безработицы;

4) взносов на социальное страхование в связи с временной потерей трудоспособности;

5) взносов в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве

Вместе

312

1200

220

202

136

1934

31

Отчет кассира за добавленными расходными кассовыми ордерами

Выплачено из кассы предприятия рабочим и служащим:

1) основная и дополнительная заработная плата;

2) пособие по временной нетрудоспособности, начисленная за счет средств социального страхования;

3) депонированная (своевременно не полученная) заработная плата

Вместе

9340

605

12

9957

32

Отчет кассира с добавленным приходным кассовым ордером

Полученные по чеку с расчетного счета предприятия денежные средства для выплаты аванса рабочим и служащим за первую половину декабря

 

2500

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

33

Отчет кассира с приложенными расходными кассовыми ордерами

Выплачено из кассы предприятия рабочим и служащим аванс за первую половину декабря

 

2470

34

Реестр депонированной заработной платы

зачтена на счет депонентов своевременно не полученная (в течение 3 рабочих дней) рабочими и служащими заработная плата

 

30

35

Выписка банка с расчетного счета

Внесены из кассы и зачислены на расчетный счет предприятия депонированная заработная плата

 

30

36

Ведомость начисления и распределения заработной платы

1) начислена заработная плата за отчетный месяц

а) рабочим, занятым изготовлением:

изделий А 1000

изделий Б 4000

Всего

б) инженерно-техническим работникам-служащим, младшему обслуживающему персоналу цехов;

в) административно-управленческому персоналу;

г) рабочим состав, занятым упаковкой отгружаемой покупателям;

2) начисленная рабочим за текущий месяц пособие по временной нетрудоспособности

Вместе

Относительно данной операции составить расчет заработной платы по данным приведенным в приложении 3

5000

1500

3200

1800

100

11600

37

Ведомость начисления заработной платы рабочим за время очередного отпуска

Начисленная заработная плата за время предоставленных очередных отпусков за счет ранее созданного резерва

Относительно данной операции необходимо составить расчет заработной платы работнику за время очередного отпуска на основании данных, приведенных в приложении 4

 

356

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

38

Расчет заработной платы за время временной нетрудоспособности

За счет средств социального страхования начислено пособие по временной нетрудоспособности работников предприятия

Относительно данной операции необходимо составить расчет пособия по временной нетрудоспособности работнику по данным, приведенным в приложении 5

 

174

39

Расчет резерва на оплату предстоящих отпусков рабочим

Составлен расчет резерва на оплату предстоящих отпусков рабочим по плановым процентам к сумме заработной платы, начисленной:

1) рабочим основного производства, занятым изготовлением изделий

А 150 изделий

Б 600

Вместе

 

750

40

Расчет взносов на государственное пенсионное страхование

Составлен расчет отчислений на пенсионное страхование рабочих и служащих предприятия по установленной ставке (32%) к сумме начисленной заработной платы (сумму определить самостоятельно о):

1) рабочим основного производства, занятым изготовлением:

изделий А

изделий Б

Всего

2) ИТР, служащим и младшему обслуживающему персоналу цехов;

3) административно-управленческому персоналу;

4) рабочим, занятым упаковкой отгружаемой покупателям

Вместе

Для определения суммы отчислений в Пенсионный фонд необходимо составить расчет

 

 


Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

41

Ведомость отчислений на социальное страхование

Составлен расчет отчислений на социальное страхование рабочих и служащих предприятия по установленным ставкам в суммах начисленной заработной платы (сумму определить самостоятельно):

1) рабочим основного производства, занятых изготовлением:

изделий А

изделий Б

Всего

2) ИТР, служащим и младшему обслуживающему персоналу цехов

3) административно-управленческому персоналу;

4) рабочим, занятым упаковкой отгружаемой покупателям

Вместе

Для определения суммы взносов в фонды социального страхования необходимо составить расчет

 

 

42

Ведомость начисления заработной платы

Из суммы заработной платы, начисленной рабочим и служащим, совершенные содержание:

1) подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет;

2) отчислений в Пенсионный фонд;

3) удержаний в фонды социального страхования:

а) на случай безработицы;

б) в связи с временной потерей трудоспособности

4) по исполнительным документам (алименты)

Вместе

Относительно данной операции необходимо произвести расчет удержаний из заработной платы рабочих и служащих подоходного налога, отчислений в фонды Пенсионный и социального страхования по по данным, приведенным в приложении

1409

88

42

20

7

1566

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

43

Выписка банка с текущего счета

Перечислены по исполнительным листам суммы удержанных из заработной платы алиментов

 

20

44

Ведомость потерь от производственного брака

По акту о нехватке списана себестоимость окончательно забракованных изде и (при производстве изделий А)

 

786

45

Накладные на сдачу материалов на склад

Оприходованы сданы на склад забракованные детали, оцененные как металлолом по цене возможной реализации

 

10

46

Ведомость производственных потерь

По решению руководителя предприятия в возмещение потерь от брака:

1) удержана из заработной платы производителей виновников брака;

2) предъявлена ??претензия поставщикам, что поставили предприятию полуфабрикаты со скрытыми дефектами, повлекло нехватку

Вместе

126

350

476

47

Ведомость производственных потерь

Списаны на затраты производства (включены в себестоимость продукции А) возмещенные потери от брака (сумму определить самостоятельно по данным счета 24 «Брак в производстве»)

 

 

48

Ведомость распределения общепроизводственных затрат цехов

Списаны общепроизводственные затраты цехов на затраты производства и распределены между объектами калькулирования (видам продукции) пропорционально основной заработной плате рабочих:

изделий А

изделий Б

Вместе

676

2702

3378

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

49

Ведомость выпуска готовой продукции из производства и калькуляции себестоимости товарного выпуска продукции

1) выпущена в течение месяца готовая продукция, по накладным сдана на склад и оприходована по плановой производственной себестоимости:

а) изделия А - 150 шт по 80 грн за единицу на сумму 800 грн

б) изделия Б - 55 шт по 240 грн за единицу на сумму 480 грн

Вместе плановая себестоимость

2) в конце месяца после составления отчетной калькуляции определена и списана сумма отклонения (экономия, перерасход) между плановой и фактической себестоимостью выпущенной продукции:

изделий А;

изделий Б

Итого сумма отклонения

Относительно данной операции необходимо произвести расчет отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой по аналитическим данным к счету 23 «Производство»

 

25200

50

Выписки банка с текущего счета

Оплачены банком с текущего счета специализированном автотранспортному предприятию за перевозку готовой продукции (от складов предприятия до станции отправления за счет предприни приятия без НДС

 

180

51

Выписки банка с текущего счета

Засчитано банком на текущий счет предприятия:

1) выручку от реализации готовой продукции по продажным ценам;

2) НДС

Вместе

25000

5000

30000

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

52

Ведомость отгрузки продукции

Отгруженная со склада готовая продукция, оплаченная покупателями:

1) по договорным ценам;

2) по плановой себестоимости:

изделий А - 140 шт по цене 80 грн за единицу;

изделий Б - 20 шт по цене 240 грн за единицу

3) в конце месяца определена и списана сумма отклонения между плановой и фактической себестоимостью

Относительно данной операции необходимо произвести расчет отклонения фактической себестоимости отгруженной продукции от плановой по аналитическим данным к счету 26 «Готовая продукция»

 

24000

53

Ведомость учета финансовых результатов от реализации готовой продукции

конце месяца списана себестоимость реализованной продукции (сумму определить самостоятельно по данным операции 52)

 

 

54

В идомисть учета затрат на сбыт

конце месяца списаны на финансовые результаты расходы на сбыт (сумму определить самостоятельно по данным счета 93 «Расходы на сбыт»

 

 

55

Выписка банка с текущего счета

По платежным поручениям предприятия перечислено с его расчетного счета:

1) в бюджет:

а) надлежащую сумму налога на добавленную стоимость (сумму определить самостоятельно)

б) сумму налога на прибыль за предыдущий месяц

2) банка в погашение задолженности по краткосрочным кредитам

1000

2876

 

56

Ведомость-расчет бухгалтерии

Подлежат списанию суммы задолженности:

1) по которым истекли сроки исковой давности:

а) кредиторской задолженности;

б) депонентской задолженности;

Вместе

2) дебиторской задолженности в связи с признанием покупателя неплатежеспособным

54

1

55

4

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

57

Выписки банка текущего счета

Инвестировано предприятием средства (перечислением с расчетного счета) на приобретение акций и других ценных бумаг предприятий с целью получения прибыли в течение 2 лет

 

3000

58

Выписка банка с текущего счета

Приобретенные депозитные сертификаты из расчета 8% годовых с целью получения доходов (процентов) по ним в течение 1 месяца

 

1000

59

Выписка банка с текущего счета

Полученные на текущий счет:

1) доходы от владения корпоративными правами (дивиденды по акциям и доходы по другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию)

2) процент от приобретенных депозитных сертификатов (сумму определить самостоятельно по данным операции 58)

Вместе

1786

 

60

Выписка банка с текущего счета

Зачисленные на текущий счет предприятия денежные средства:

1) полученные от других предприятий, которые по соглашению используют научно-технические разработки (техническую документацию) данного предприятия

2) ранее депонированные банком денежные средства при выдаче депозитных сертификатов

Вместе

410

1000

1410

61

Выписка банка с текущего счета

Зачисленные на текущий счет средства, полученные за реализованные облигации собственной эмиссии, выпущены:

1) с премией - сроком погашения более одного года:

а) номинальная стоимость реализованных облигаций;

б) премия по облигациям

Всего

2) с дисконтом - сроком погашения менее одного года:

а) номинал;

б) дисконт по облигациям

Всего

Вместе

1000

40

1040

950

42

908

1948

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

62

Справка-расчет бухгалтерии

По результатам отчетного периода:

1) начислены проценты по облигациям:

а) долгосрочными, выпущенным с премией;

б) краткосрочными - выпущенным с дисконтом;

2) амортизируется часть премии по облигациям, выпущенным сроком погашения более одного года, которая относится к отчетному периоду

Вместе

44

15

10

69

63

Выписка банка с текущего счета

Уплачены проценты по долгосрочным и краткосрочным облигациям собственной эмиссии

 

59

64

Справка-расчет бухгалтерии

По истечении определенного срока обращения амортизируется дисконт са выпущенными краткосрочными облигациями

 

42

65

Справка-расчет бухгалтерии

Отражены текущие обязательства, переведены из состава долгосрочных в связи с наступлением срока погашения долгосрочного кредита в течение 12 месяцев

 

1200

66

Учредительные документы предприятия

Осуществлена ??дополнительная подписка на акции предприятия:

1) по номинальной стоимости;

2) на сумму превышения номинальной стоимости

5000

1000

 

67

Справка-расчет бухгалтерии

Полученные взносы от акционеров за реализованные акции в форме:

1) денежных средств;

2) основных средств;

3) нематериальных активов;

4) материалов;

5) ценных бумаг (облигаций) других предприятий

Вместе

2400

1600

100

80

320

4500

Продолжение табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

68

Выписка банка с текущего счета

Выкупленный часть ранее выпущенных акций у акционеров (300 акций), в том числе:

1) 100 акций по номинальной стоимости;

2) 100 акций по цене ниже номинальной стоимости;

3) 1000 акций по цене выше номинальной стоимости

Вместе

100

90

120

310

69

Справка-расчет бухгалтерии

Аннулировано 150 акций, ранее были выкуплены:

1) 100 акций по номинальной стоимости;

2) 50 акций по цене выше номинальной стоимости:

а) на сумму номинальной стоимости;

б) на сумму, превышающую номинальную стоимость

Вместе

100

50

10

160

70

Выписка из Протокола собрания учредителей

Увеличен размер уставного капитала за счет увеличения номинальной стоимости акций

 

2000

71

Выписка из протокола собрания учредителей

По результатам деятельности предприятия за предыдущий период начисленные дивиденды акционерам

 

620

72

Выписка из протокола собрания учредителей

Произведены удержания в резервный капитал

 

250

73

Выписка из протокола собрания учредителей

Списана прибыль, использованная в отчетном периоде (сумму определить самостоятельно)

 

 

74

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны на финансовые результаты деятельности предприятий:

1) административные расходы;

2) финансовые расходы;

3) другие расходы операционной деятельности;

4) другие расходы обычной деятельности (суммы определить самостоятельно)

5) начислен налог на прибыль по установленной ставке

300

 

Окончание табл 7

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, грн

частичная

общая

1

2

3

4

75

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны на финансовые результаты деятельности предприятия:

1) доходы от реализации;

2) другой операционный доход;

3) доход от участия в капитале;

4) другие финансовые доходы;

5) другие доходы;

6) налог на прибыль (суммы определить самостоятельно)

 

 

76

Справка-расчет бухгалтерии

Определены и списаны за отчетный период финансовый результат:

1) от основной деятельности;

2) от финансовых операций;

3) от другой обычной деятельности (суммы определить самостоятельно по данным счета 79 «Финансовые результаты»)

 

 

p ;

По результатам деятельности за отчетный год составлена ??финансовая отчетность «Баланс» по форме № 1, «Отчет о« Финансовые результаты »по форме № 2

Относительно данной операции необходимо заполнить указанные формы отчетности в табл 10-13 (формы учетных регистров)

 

 



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru