<< Содержание < Предыдущая
Раздел IV Отчетность бюджетных учреждений, утвержденная органами Государственного казначейства Украины
Основные термины и понятия: распорядители бюджетных средств, единые формы отчетности, защищенные статьи расходов бюджета, отчет о финансовом состоянии (баланс) Государственного бюджета Украины, отчет о выполнении Государственного бюджета Украины, отчет о движении денежных средств, информация о выполнении защищенных статей расходов Государственного бюджета Украины, отчет о бюджетной задолженности, отчет об использовании средств из резервного фонда Кабин ету Министров Украины, информация о состоянии государственного долга, отчет о кредите и операции, которые касаются государственных гарантийных обязательств, сводные показатели отчетов об исполнении бюджетов, информации я об исполнении местных бюджетов, другая информация, признанная Кабинетом Министров Украины, необходима для объяснения отчет.
Баланс: его содержание, построение и методика заполнения
Для руководства бюджетным учреждением или организацией нужно иметь достоверную и исчерпывающую информацию об общем объеме и использования средств, источники их образования, состояние и размещение этих средств Т Такие данные получают с помощью одного из элементов метода бухгалтерского учета - бухгалтерского баланса (от фр. balanes - весы)
Баланс отражает финансовое положение предприятия на определенную дату, поэтому его иногда называют отчетом о финансовом положении предприятия ( С Ф Голов)
Бухгалтерский баланс - это отчет о финансовом состоянии учреждения, отражает ее активы, пассивы и капитал в синтезированном виде на определенную дату ( Р Т Джога)
Бухгалтерский баланс - это способ обобщенного отражения и экономической группировки средств хозяйства по их видам и источникам образования в денежной оценке на соответствующий момент, как прави ыло, на первое число месяца Баланс строится в форме таблицы, состоящей из двух частей: левая - актив, правая - пассив( М В Кужельный)
В экономической литературе имеют место и другие определения баланса:
«Баланс - форма отражения равновесия взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении Баланс составляется на определенную дату в виде матрицы, разделенной на две части» (Толковый словарь бухгалтера).
«Бухгалтерский баланс представляет собой способ группировки и отражения в денежной оценке состояния хозяйственных средств и источников их образования на определенную дату» (А Н Кузьминский).
«Баланс - это группировки информации на начало и конец отчетного периода, то есть итог хозяйственных операций на определенную отчетную дату» ( В В Мец)
«Бухгалтерский баланс - это способ отражения хозяйственных средств и источников, которые позволяют получить информацию о состоянии этих объектов на определенный момент времени» (В Ф Палий)
«Отчетный баланс: отчет о финансовом состоянии на заданный день, в котором подробно описываются активы (чем владеет бизнес и что он использует для ведения дел), пассивы (средства фирмы, полученные взаймы в кр редиторив с целью поддержки активов) » (Рэй Вандер Вил, В Ф Палий)
«Бухгалтерский баланс - это способ экономической группировки и обобщенного отражения состояния средств предприятия по их функциональной роли в процессе воспроизводства и целевому назначению на определенную дату в денежной оценке.
«Актив» и «Пассив» - это не только бухгалтерские термины, но и понятия, имеющие экономическое и юридическое содержание
В экономическом смысле пассив баланса - это сумма стоимостей, полученных из различных источников (от государства, банковских учреждений, различных организаций, лиц) для определенной цели, а актив - это конкретные формы существования ие этих ценностей (материалы, продукция, средства и др.) на отчетную дату » (О П Скирпан, В М Олейник, М С Палюх)
«Бухгалтерский баланс - это принятый в системе бухгалтерского учета отображение состояния средств предприятия и источников их образования в денежном измерителе» (В В Сопко)
«Бухгалтерский баланс - это способ группировки и отражения средств хозяйства в двух разрезах по вещественным составом, размещением и использованием и источникам их образования - в об-Шове оценке на в определенную дату » (П П Немчинов)
«Бухгалтерский баланс является способом группировки и обобщенного отражения в денежной оценке состояния хозяйственных средств и их источников на определенную дату» (М И Вейсман)
«Бухгалтерский баланс - это способ отражения хозяйственных средств и источников, которые позволяют получить информацию о состоянии этих объектов на определенный момент времени» (Я В Соколов)
«Бухгалтерский баланс является способом экономического группировки и обобщенного отражения в денежной оценке состояния хозяй-ственных средств по составу и размещению и источникам их образования и целевому назначению на определенную дату » (Н М Грабова)
«Бухгалтерский баланс бюджетной организации - это метод группировки и отражения средств бюджетного учреждения по видам или размещением и использованием и источникам их образования в денежной оценке на определенную дату » (Е П Дидков)
Статья баланса - это составляющая актива и пассива баланса, характеризующая группу экономически однородных хозяйственных средств или источников их образования
Статьи баланса, в свою очередь, объединяются в экономически однородные группы хозяйственных средств и источников их образования - разделы баланса
Актив баланса всегда равен пассиву баланса Это объясняется тем, что в активе и пассиве отражены одни и те же средства: в активе - по видам, в пассиве - по источникам образования Наличие такой уро ности, является основным критерием бухгалтерского баланса, подтверждает, что бухгалтерский баланс составлен верноо.
Актив баланса бюджетного учреждения состоит из трех разделов: I - внеоборотные активы, II - оборотные активы; III - расходы
У пассиве баланса отражаются источники образования средств Основным источником образования средств бюджетного учреждения является бюджетное финансирование Отдельные учреждения имеют доходы, полученные как плата за услуги и по другим мы источниками и другими поступлениями, которые являются источниками целевого финансирования Пассив баланса также состоит из трех разделовів:
И - собственный капитал;
II - обязательства;
III - доходы
В пассиве баланса показываются также фонды в необоротных активах, малоценных и быстроизнашивающихся предметах, результаты выполнения сметы
Структура баланса бюджетного учреждения существенно отличается от структуры баланса хозрасчетного предприятия
Технология получения баланса такая
В бухгалтерском балансе отражаются все средства бюджетного учреждения на определенную дату По окончании месяца в учетных регистрах подсчитываются обороты и выводятся остатки на начало следующего в месяц Затем составляются оборотные ведомости по счетам аналитического учета, их данные сверяются с соответствующими счетами синтетического учета книгу «Журнал-главная» Далее в бухгалтерском балансе выполняется обобщение средствів.
Баланс за год составляется на основании остатков книгу «Журнал-главная» и осуществленных годовых заключительных оборотов по списанию доходов и расходов бюджетного учреждения за соответствующий год
Таблица 41
ОСТАТКИ ПО субсчетов бухгалтерского учета КНИГИ «ЖУРНАЛ-ГЛАВНАЯ»N-ВОЕННОЙ ЧАСТИНИДО ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ ОБОРОТОВ состоянию на _________
(грн)
| Код |
Название счета
|
Остатки по
|
|
дебету
|
кредиту
|
|
103
|
Здания и сооружения
|
251 025,00
|
|
|
104
|
Машины и оборудование
|
706 291,00
|
|
|
105
|
Транспортные средства
|
41772,00
|
|
|
106
|
Инструменты, приборы и инвентарь
|
18103
|
|
|
112
|
Библиотечные фонды
|
2 116,02
|
|
|
113
|
Малоценные необоротные материальные активы
|
55 823,28
|
|
|
114
|
Белье, постельные принадлежности, одежда и обувь
|
2 594,90
|
|
|
117
|
Инвентарная тара
|
4 868,00
|
|
|
121
|
Авторские и смежные с ними права
|
750,00
|
|
|
131
|
Износ основных средств
|
|
593 015,50
|
|
132
|
Износ других необоротных материальных активов
|
|
4293, 00
|
|
133
|
Износ нематериальных активов
|
|
113
|
|
221
|
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, находящиеся на складе и в эксплуатации
|
1 202,50
|
|
Окончание табл 41
|
Код
|
Название счета
|
Остатки по
|
|
дебету
|
кредиту
|
|
231
|
Материалы для учебных, научных и других целей
|
86 276,57
|
|
|
234
|
Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности
|
20 768,28
|
|
|
238
|
Запасные части к машинам и оборудование
|
2 042,79
|
|
|
323
|
Специальные регистрационные счета для учета средств, полученных как плата за услуги
|
178 899,91
|
|
|
331
|
Денежные документы в национальной валюте
|
7 677,30
|
|
|
401
|
Фонд в необоротных активах по их видам
|
|
485 921,70
|
|
411
|
Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах по их видам
|
|
1 202,50
|
|
431
|
Результаты выполнения сметы по общий им фондом
|
|
2 387,92
|
|
432
|
Результат выполнения сметы по спе-ального фонда
|
|
280 897,26
|
|
651
|
Расчеты по платежам и налогам в бюджет
|
15 168,69
|
|
|
641
|
Расчеты по пенсионному обеспечению
|
|
4,66
|
|
701
|
Ассигнования из государственного бюджета на расходы учреждения и другие мероприятия
|
|
349 643,84
|
|
711
|
Доходы по средствам, полученным как плата за услуги
|
|
354 046,83
|
|
713
|
Доходы по другим поступлениям специального фонда
|
|
8 330,00
|
|
801
|
Расходы из государственного бюджета на содержание учреждения и другие мероприятия
|
285 899,66
|
|
|
811
|
Расходы по другим источникам собственных поступлений
|
385 872,68
|
|
|
813
|
Расходы по другим поступлениям специального фонда
|
12 704,63
|
|
|
|
Всего по балансу
|
2079 856,21
|
2079 856,21
|
Таблица 42
ГОДОВЫЕ ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ОБОРОТЫ ПО СПИСАНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ВОЕННОЙ ЧАСТИ
| № п / п |
Содержание операций
|
Корреспондентские счета
|
Сумма, грн
|
|
по дебету
|
по кредиту
|
|
1
|
Списана полученных за текущий год доходы общего фонда бюджета
|
701
|
431
|
349 643,84
|
|
2
|
Списана полученных за текущий год доходы специального фонда бюджета:
|
|
|
|
|
|
- доходы по средствам, полученным как плата за услуги
|
711
|
432
|
354046,83
|
|
|
- доходы по другим поступлениям специального фонда
|
713
|
432
|
8330,00
|
|
3
|
Списана расходов текущего года, проведенных за счет средств общего фонда бюджета
|
431
|
801
|
285 899,66
|
|
4
|
Списана расходы специального фонда:
|
|
|
|
|
|
- расходы по средствам, полученным как плата за услуги
|
432
|
811
|
385 872,68
|
|
|
- расходы по другим поступлениям специального фонда
|
432
|
813
|
12 704,68
|
Перед составлением годового отчета организации проводят инвентаризацию материальных ценностей, денежных средств, расчетов, о чем было сказано ранее, и делают годовой закрытия счетов Порядок осуществления ществления годовых заключительных оборотов по доходам и расходов бюджетных учреждений приведены в Инструкции Государственного казначейства Украины о порядке составления годовых финансовых отчетов учреждениями и орга ациямы, получающими средства государственного и / или местных бюджетов Необходимость обусловлена ??тем, что сметы учреждения составляются на год, который совпадает с бюджетным годом, а в следующем году финансирование ния учреждения проводится из бюджета нового рокку.
При закрытии счетов фактические расходы организации (за исключением сумм начисленной заработной платы работникам и служащим за вторую половину декабря, которые переходят на баланс следующего года), ви траты по законченным и принятым в эксплуатацию нового строительства и реконструкции, затраты на капитальный ремонт зданий, а также суммы закрытых 31 декабря неиспользованных ассигнований на расходы настр ов, некапитальные вложения списываются на соответствующие счета Эти операции оформляются бухгалтерскими записями, при этом все счета, по которым проводится ассигнования, дебетуются, а все счета, с я ких осуществляется списание, кредитуются Расходы по специальным средствам, законченных и принятых в эксплуатацию объектов строительства и капитального ремонта в, проведенные за счет специальных средств, сп исуються за счет доходов по специальным средствам К закрытию счетов текущего учета состоит сначала баланс на 31 декабря, в котором отражаются операции за декабрь и дополнительные проводки, которые вытекающие из годовой инвентаризацииції.
Бухгалтерские проводки, состоящие при закрытии счетов, оформляются следующими записями
Таблица 43
ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГОДОВЫХ ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ ОБОРОТОВ ПО СПИСАНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ЗА ГОД
| № п / п |
Содержание операций
|
Номера субсчетов
|
|
По дебету
|
По кредиту
|
|
1
|
Списываются полученные за текущий год ассигнования общего фонда бюджета
|
701, 702, 681
|
431
|
|
2
|
Списываются полученные за текущий год доходы специального фонда бюджета:
|
|
|
|
21
|
доходы по средствам, полученным как плата за услуги (поступления, полученные уста-новой согласно смете как плата за услуги, предоставляемые бюджетными учреждениями согласно функциональным полномочия тяжеленный, средства, получаемые бюджетными учреждениями от хозяйственной и / или производственной деятельности, плата за аренду имущества бюджетных учреждений, средства, получаемые бюджетными учреждениями от реализации имущества), по смете относятся к текущему бюджетному рок
|
711
|
432
|
Продолжение табл 43
| № п / п |
Содержание операций
|
Номера субсчетов
|
|
По дебету
|
По кредиту
|
|
22
|
доходы по средствам, полученным как плата за услуги, относящиеся к следующего бюджетного года и не были разграничены в текущем году (плата за обучение, перечисленная за весь учебный год, то ощо
|
711
|
716
|
|
23
|
доходы по средствам, полученным как плата за услуги, полученные в прошлом бюджетными году, но были использованы в текущем году (плата за обучение, перечисленная за весь учебный год, тощ что), если учреждением применялся в 2004 году субсчет 716 «Доходы по расходам будущих периодов
|
716
|
432
|
|
24
|
доходы по другим источникам собственных поступлений (поступление учреждения для выполнения отдельных поручений, а также гранты, подарки, благотворительные взносы, инвестиции, которые согласно действующему законодательству в получают бюджетные учреждения
|
712
|
432
|
|
25
|
доходы по другим поступлениям специ-ного фонда
|
713
|
432
|
|
26
|
доходы, направленные на покрытие расходов общего фонда
|
715
|
432
|
|
27
|
доходы специального фонда учреждения, полученные от учреждения высшего уровня или низкого уровня по внутренним расчетам
|
682
|
432
|
|
28
|
доходы от осуществления деятельности производственных (учебных) мастерских, подсобных хозяйств, по договорам с научно-исследовательских работ и т.п.
|
721, 722, 723
|
432
|
|
3
|
Списывается сумма налогового кредита, накопленного в течение текущего бюджетного го-да на субсчете 741 «Прочие доходы бюджетных учреждений» (если такой порядок отражения операций применял вался учреждением
|
431
|
801, 802
|
Продолжение табл 43
| № п / п |
Содержание операций
|
Номера субсчетов
|
|
По дебету
|
По кредиту
|
|
4
|
Списываются расходы текущего года, проведенные за счет доходов специального фонда бюджета:
|
|
|
|
41
|
расходы по средствам, полученным как плата за услуги
|
432
|
811
|
|
42
|
расходы (производственных (учебных) мастерских, подсобных (учебных) хозяйств, на научно-исследовательские работы по договорам, на изготовление экспериментальных устройств, на заготовку и переработку материалов) по законченным и сданным работам
|
432
|
821, 822, 823, 824, 825
|
|
|
Расходы по незаконченным или законченным, но не сданным работам, заключительными оборотами за год не списываются
|
|
|
|
43
|
расходы по другим источникам собственных поступлений
|
432
|
812
|
|
44
|
расходы по другим поступлениям специ-ного фонда
|
432
|
813
|
|
5
|
Списывается стоимость переоцененных запасов и материалов
|
441
|
431 432
|
|
6
|
Списываются начисленные курсовые разницы:
|
442
|
431 432
|
|
61
|
положительный результат
|
431 432
|
442
|
|
62
|
отрицательный результат
|
|
|
БАЛАНС на ______________ года
Форма № 1
|
Учреждение Военная часть
|
|
Коды
|
|
|
ЕГРПОУ
|
08108487
|
|
Код ведомственной классификации расходов 210
|
по НИЗА
|
04084
|
|
Периодичность: летняя
|
|
|
|
Единица измерения: грн
|
|
|
АКТИВ
|
Кодрядка
|
На начало года
|
На конец квартала
|
|
И Внеоборотные активы
|
|
Нематериальные активы:
|
|
|
|
|
остаточная стоимость
|
110
|
|
637
|
|
износ
|
111
|
|
113
|
|
первоначальная стоимость
|
112
|
|
750
|
|
Основные средства:
|
|
|
|
|
остаточная стоимость
|
120
|
84533
|
424175
|
|
износ
|
121
|
42254
|
593016
|
|
первоначальная стоимость
|
122
|
126787
|
1017191
|
|
Прочие необоротные материальные активы:
|
|
|
|
|
остаточная стоимость
|
130
|
13692
|
61109
|
|
износ
|
131
|
—
|
4293
|
|
первоначальная стоимость
|
132
|
13692
|
65402
|
|
Незавершенное строительство
|
140
|
|
|
|
II Оборотные активы
|
|
Материалы и продукты питания
|
150
|
53794
|
109088
|
|
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
|
160
|
1270
|
1203
|
|
Прочие запасы
|
170
|
|
|
Продолжение баланса
АКТИВ
|
Кодрядка
|
На начало года
|
На конец квартала
|
|
Дебиторская задолженность
|
180
|
6468
|
15169
|
|
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и заказчиками за выполненные работы и предоставленные услуги
|
181
|
|
|
|
Расчеты по налогам и платежам
|
182
|
6468
|
15169
|
|
Расчеты по страхованию
|
183
|
|
|
|
Расчеты по возмещению причиненных убытков
|
184
|
|
|
|
Расчеты по специальным видам платежей
|
185
|
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
186
|
|
|
|
Расчеты по прочим операциям
|
187
|
|
|
|
Расчеты по операциям по централизованной поставке материальных ценностей
|
190
|
|
|
|
Расчеты по отдельным программам
|
200
|
|
|
|
Краткосрочные векселя полученные
|
210
|
|
|
|
Другие средства
|
220
|
781
|
7677
|
|
Денежные средства в пути
|
230
|
|
|
|
Счета в банках
|
240
|
|
|
|
Счета общего фонда
|
241
|
|
|
|
Счета специального фонда
|
242
|
|
|
|
Счета в иностранной валюте
|
243
|
|
|
|
Другие текущие счета
|
244
|
|
|
|
Счета в казначействе общего фонда
|
250
|
|
|
|
Счета в казначействе специального фонда
|
260
|
222242
|
178900
|
|
Специальные регистрационные счета для учета средств, полученных как плата за услуги
|
261
|
216952
|
178900
|
|
Специальные регистрационные счета для учета средств, полученных по другим источникам собственных поступлений
|
262
|
|
|
Продолжение баланса
АКТИВ
|
Кодрядка
|
На начало года
|
На конец квартала
|
|
Специальные регистрационные счета для учета других поступлений специального фонда
|
263
|
5290
|
|
|
Другие счета в казначействе
|
270
|
|
|
|
Касса
|
280
|
|
|
|
ИИИ Расходы
|
|
Расходы общего фонда
|
290
|
|
|
|
Расходы государственного бюджета
|
291
|
|
|
|
Расходы местного бюджета
|
292
|
|
|
|
Расходы специального фонда
|
300
|
|
|
|
Расходы по средствам, полученным как плата за услуги
|
301
|
|
|
|
Расходы по другим источникам собственных поступлений
|
302
|
|
|
|
Расходы по другим поступлениям специального фонда
|
303
|
|
|
|
Производственные затраты
|
310
|
|
|
|
Баланс
|
320
|
382780
|
797958
|
|
ПАССИВ
|
Код строки
|
На начало года
|
На кинецькварталу
|
|
И Собственный капитал
|
|
Фонд в необоротных активах
|
330
|
98225
|
485921
|
|
Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах
|
340
|
1270
|
1203
|
|
Результат выполнения сметы по общему фонду
|
350
|
2388
|
66132
|
|
Результат выполнения сметы по специальному фонду
|
360
|
280897
|
244697
|
|
Результаты переоценок
|
370
|
—
|
|
|
ИИ Обязательства
|
|
Долгосрочные обязательства
|
380
|
|
|
|
Краткосрочные займы
|
390
|
|
|
|
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам
|
400
|
|
|
Продолжение баланса
ПАССИВ
|
Кодрядка
|
На начало года
|
На конец квартала
|
|
Краткосрочные векселя выданные
|
410
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
420
|
|
5
|
|
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги
|
421
|
|
|
|
Расчеты по специальным видам платежей
|
422
|
|
|
|
Расчеты по налогам и платежам
|
423
|
|
|
|
Расчеты по страхованию
|
424
|
|
5
|
|
Расчеты по заработной плате
|
425
|
|
|
|
Расчеты со стипендиатами
|
426
|
|
|
|
Расчеты с работниками по безналичным перечислениям
|
427
|
|
|
|
Расчеты по депозитным суммам
|
428
|
|
|
|
Расчеты по прочим операциям
|
429
|
|
|
|
Расчеты по операциям по централизованной поставке материальных ценностей
|
430
|
|
|
|
Расчеты по отдельным программам
|
440
|
|
|
|
ИИИ Доходы
|
|
Доходы общего фонда
|
450
|
|
|
|
Доходы государственного бюджета
|
451
|
|
|
|
Доходы местного бюджета
|
452
|
|
|
|
Доходы специального фонда
|
460
|
|
|
|
Доходы по средствам, полученным как плата за услуги
|
461
|
|
|
|
Доходы по другим источникам собственных поступлений
|
462
|
|
|
|
Доходы по другим поступлениям специального фонда
|
463
|
|
|
|
Доходы по расходам будущих периодов
|
464
|
|
|
|
Доходы от реализации продукции, изделий и выполненных работ
|
470
|
|
|
|
Баланс
|
480
|
382780
|
797958
|
Продолжение баланса
СПРАВКА К СЧЕТУ 70 «Доходы общего фонда»
|
Дебет
|
Код строки
|
Сумма
|
Кредит
|
Код строки
|
Сумма
|
|
Списана недостач, материалов, принятых на счет учреждения
|
490
|
|
Поступили ассигнования по общему фонду в течение года
|
570
|
285895
|
|
Внутренние расчеты по общему фонду
|
500
|
|
в том числе:
из государственного бюджета
|
571
|
285895
|
|
Переданные средства другим министерствам
|
510
|
|
из местного бюджета
|
572
|
|
|
Другие операции
|
520
|
|
Оприходованы излишков материалов
|
580
|
|
|
|
530
|
|
Дооценка материалов
|
590
|
|
|
|
540
|
|
Получаемые средства других министерств
|
600
|
|
|
Сумма доходов, списана на финансовый результат
|
550
|
|
Внутренние расчеты по общему Фондом
|
610
|
|
|
Другие операции
|
620
|
63749
|
|
Вместе
|
560
|
349640
|
|
630
|
|
|
Вместе
|
640
|
349640
|
|
Остаток по счету на конец отчетного периода
|
650
|
—
|
|
Окончание баланса
СПРАВКА К СЧЕТУ 71 «Доходы специального фонда» (в части других поступлений)
| Дебет |
Код строки
|
Сумма
|
Кредит
|
Код строки
|
Сумма
|
|
Внутренние расчеты по специальному фонду
|
660
|
|
Поступило ассигнований по прочим доходам специального фонда (полученными по делениями)
|
710
|
8330
|
|
|
670
|
|
Поступило ассигнований, непосредственно на имя учреждения, по прочим доходам специального фонда (полученными без делений)
|
720
|
|
|
Сумма доходов, списана на финансовый результат
|
680
|
|
Поступило по займам международных финансовых организаций
|
730
|
|
|
Внутренние расчеты по специальному фонду
|
740
|
|
|
|
690
|
|
|
750
|
|
|
Вместе
|
760
|
8330
|
|
Вместе
|
700
|
8330
|
Остаток по счету на конец отчетного периода
|
770
|
—
|
РАСШИФРОВКА внебалансовым счетам
| № п / п |
Название счета внебалансового учета
|
Остаток на 01012004
|
Поступление
|
Выбытие
|
Остаток на конец отчетного периода
|
|
сумма
|
сумма
|
сумма
|
сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вместе
|
|
|
|
|
Руководитель учреждения
Главный бухгалтер
«___» ______________ 200__ г
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ (форма № 1)
|
|
Коды
|
|
Дата (год, месяц, число)
|
|
|
01
|
|
Предприятие ООО \"Агропакинвест\"
|
ЕГРПОУ
|
|
|
Территория Киево-Святошинский район
|
по ОКВЭД
|
|
|
Форма собственности коллективная
|
по КФС
|
|
|
Орган государственного управления без подчиненности
|
по НИЗА
|
|
|
Отрасль производство, предоставление услуг
|
по ОКОНХ
|
|
|
Вид деятельности лесопильное производство, производство деталей из древесины
|
по КВЭД
|
|
|
Единица измерения: грн.
|
Контрольная сумма
|
|
|
Адрес г Вишневое, ул Киевская, восьмой Тел 7-03-01
|
|
|
БАЛАНСза 200 __ р
|
Форма № 1
|
Код по ГКУД
|
|
1801001
|
АКТИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
И Внеоборотные активы
|
|
Нематериальные активы:
|
|
|
|
|
остаточная стоимость
|
010
|
623
|
617
|
|
первоначальная стоимость
|
011
|
704
|
697
|
|
накопленная амортизация
|
012
|
81
|
80
|
|
Незавершенное строительство
|
020
|
192772
|
193834
|
|
Основные средства:
|
|
|
|
|
остаточная стоимость
|
030
|
987517
|
977739
|
|
первоначальная стоимость
|
031
|
1593949
|
1578167
|
|
износ
|
032
|
606432
|
600428
|
Продолжение баланса
АКТИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
Долгосрочные финансовые инвестиции:
|
|
|
|
|
учитываемых по методу участия в капитале других предприятий
|
040
|
|
|
|
другие финансовые инвестиции
|
045
|
|
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность
|
050
|
|
|
|
Отсроченные налоговые активы
|
060
|
|
|
|
Другие необоротные активы
|
070
|
|
|
|
Всего по разделу I
|
080
|
1180912
|
1172190
|
|
II Оборотные активы
|
|
Запасы:
|
|
|
|
|
производственные запасы
|
100
|
156626
|
155075
|
|
животные на выращивании и откорме
|
110
|
446
|
442
|
|
незавершенное производство
|
120
|
1697
|
1680
|
|
готовая продукция
|
130
|
2454
|
2430
|
|
товары
|
140
|
3827
|
817
|
|
Векселя полученные
|
150
|
21661
|
21447
|
|
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги:
|
|
|
|
|
чистая реализационная стоимость
|
160
|
166391
|
164744
|
|
первоначальная стоимость
|
161
|
166391
|
164744
|
|
резервы сомнительных долгов
|
162
|
|
|
|
Дебиторская задолженность по расчетам:
|
|
|
|
|
с бюджетом
|
170
|
2343
|
2320
|
|
по выданным авансам
|
180
|
|
|
|
по начисленным доходам
|
190
|
|
|
|
из внутренних расчетов
|
200
|
|
|
|
Другая текущая дебиторская задолженность
|
210
|
62863
|
62241
|
|
Текущие финансовые инвестиции
|
220
|
|
|
Продолжение баланса
АКТИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
Денежные средства и их эквиваленты:
|
|
|
|
|
в национальной валюте
|
230
|
23
|
23
|
|
в иностранной валюте
|
240
|
11
|
11
|
|
Прочие оборотные активы
|
250
|
9668
|
9572
|
|
Всего по разделу ИИ
|
260
|
428010
|
420802
|
|
ИИИ Расходы будущих периодов
|
270
|
304
|
301
|
|
Баланс
|
300
|
1609226
|
1593293
|
ПАССИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
И Собственный капитал
|
|
Уставный капитал
|
300
|
7960
|
7881
|
|
Паевой капитал
|
310
|
|
|
|
Дополнительный вложенный капитал
|
320
|
|
|
|
Другой дополнительный капитал
|
330
|
912875
|
903837
|
|
Резервный капитал
|
340
|
1018
|
1008
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
350
|
-212134
|
-210034
|
|
Неоплаченный капитал
|
360
|
|
|
|
Изъятый ??капитал
|
370
|
|
|
|
Всего по разделу I
|
380
|
709719
|
702692
|
|
ИИ Обеспечение последующих расходов и платежей
|
|
Обеспечение выплат персоналу
|
400
|
|
|
|
Другие обеспечения
|
410
|
|
|
|
Целевое финансирование
|
420
|
2143
|
2122
|
|
Всего по разделу ИИ
|
430
|
2143
|
2122
|
|
ИИИ Долгосрочные обязательства
|
|
Долгосрочные кредиты банков
|
440
|
|
|
Окончание баланса
ПАССИВ
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
Прочие долгосрочные финансовые обязательства
|
450
|
|
|
|
Отсроченные налоговые обязательства
|
460
|
191734
|
189836
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
470
|
|
|
|
Всего за разделу III
|
480
|
191734
|
189836
|
|
ИV Текущие обязательства
|
|
Краткосрочные кредиты банков
|
500
|
|
|
|
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам
|
510
|
|
|
|
Векселя выданные
|
520
|
67236
|
66570
|
|
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги
|
530
|
434635
|
430332
|
|
Текущие обязательства по расчетам:
|
|
|
|
|
с полученных авансов
|
540
|
|
|
|
с бюджетом
|
550
|
11326
|
11214
|
|
по внебюджетным платежам
|
560
|
1678
|
1661
|
|
по страхованию
|
570
|
43139
|
42712
|
|
по оплате труда
|
580
|
14608
|
14463
|
|
с участниками
|
590
|
|
|
|
из внутренних расчетов
|
600
|
|
|
|
Прочие текущие обязательства
|
610
|
133008
|
131691
|
|
Всего по разделу IV
|
620
|
705630
|
698634
|
|
V Доходы будущих периодов
|
630
|
|
|
|
Баланс
|
640
|
1609226
|
1593293
|
Руководитель учреждения
Главный бухгалтер
Мп
Баланс бюджетного учреждения подается в двух частях: в одной отражены средства по видам, размещением и использованием, во второй - по источникам их образования Первая часть бухгалтерского баланса называется его активом, др руга часть - пассивом В активе баланса бюджетного учреждения показывают размещения средств, т.е. в каком виде они находятся и как используются - в основных средствах, материалах и запасах, денеж вых средствах, расчетам с подотчетными лицами и дебиторами, расходах на содержание учреждения и затратах на капитальное строительство Кроме того, бюджетные учреждения, имеющие подсобные хозяйства, научно во-исследовательские учреждения или выполняющие работы по договорам, в активе баланса показывают затраты на произ-водство и убытки по этим хозяйствавах.
Средства бюджетного учреждения и источники их образования в балансе группируются по статьям
Бюджетные учреждения для осуществления своей деятельности получают необходимые средства из бюджета, поэтому они не наделяются собственными оборотными средствами В балансе бюджетного учреждения отсутствует статья \"Уставный ый капитал \", счета\" Основные средства \"соответствуют счета\" Фонд в необоротных активах \"в пассиве баланса, а счета\" Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы-ти \"- счет\" Фонд в малоценных и быстросъемный ношуваних предметах \"Прочие материальные ценности, денежные средства и средства в расчетах покрываются в пассиве баланса, как правило, финансированием из бюджета и доходами собственных поступлений и частично креди торской задолженностьютю.
В бюджетных учреждениях не образуется амортизационный фонд, поскольку необходимые средства на пополнение и ремонт основных средств они полностью получают из бюджета Поэтому и в балан-си нет счетов с о учета амортизационного фонда.
Основные особенности бухгалтерского баланса бюджетного учреждения по сравнению с хозрасчетным предприятием такие
|
Бухгалтерский учет, аудит