Заполнение расчета обязательства по уплате сбора на обязательное государственное пенсионное страхование плательщиками за отчетный месяц

В заглавной части расчета обязательства по уплате сбора на обязательное государственное пенсионное страхование отражается подчиненность плательщика министерству, комитету или другому центральному органа исполнительной власти, полное название плательщика (в соответствии с учредительными документами), места нахождения и телефон, форма собственности, идентификационный код, избранная система налогообложения, а такой же регистрационный номер плательщика сбора, номер текущего счета, название банка, МФО банка, это-среднеучетной численности работников.

Расчет заполняется плательщиками сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, определенными пп 1 и 2 ст 1 Закона Украины « О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование »

Расчет заполняется плательщиком чернилами, пастой шариковых ручек или отпечатывается без помарок и исправлений В строках, которые не заполняются плательщиком, ставятся прочерки Все экземпляры расч чета подписываются руководителем, главным бухгалтером и заверяются печатьюою.

Плательщики сбора, осуществляющих выплату аванса или имеют задолженность по выплате заработной платы, в расчет подают приложение об исчислении подлежащей уплате суммы, указывается в строке 7 расчета В строке «Сумма задолженности по выплате заработной платы на конец отчетного месяца» отражается кредитовое сальдо счета 661 на конец отчетного месяца за вычетом начислений отчетного мы сяця.

Строка 1 «Общая сумма начисленного фонда оплаты труда» Отражается сумма начисленной заработной платы за отчетный месяц

Строка 2 «Общая сумма выплат, на которые начисляется сбор за отчетный месяц» Отображаются общая сумма расходов на оплату труда работников, в том числе в натуральной форме, которые соответствуют указанным в Главной книге плательщиками сбора за минусом сумм выплат, не учитывается ются при определении базы начисления страховых взносов в соответствии с п 2 ст 5 Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан», а также сумма вознаграждений, выплачиваемых общест дан за выполнение работ (услуг) по соглашениям гражданско-правового характера и в разрезе тарифов 32% и 4 32 % та 4 %.

Строка 3 «Начислено» Отображается общая сумма начисленного сбора всего и в разрезе тарифов 32% и 4% за отчетный месяц

Строка 4 «Общая сумма выплат, с которых удерживается сбор в размере 1-5%» Отображается месячная сумма совокупного налогооблагаемого дохода, исчисленная в соответствии с законодательством, с которого удерживается сбор в размере 1, 2, 1-5% в соответствии с Законом Украины «О сборе на обя обязательна государственное пенсионное страхованиеання».

Строка 5 «Начислено 1-5%» Отражается сумма сбора, подлежащая удержанию с физических лиц, находящихся в трудовой вых отношениях с плательщиком, начисленного по действующим ставкам (1-5%) с совокупного налогооблагаемого дохода исчисленного в соответствии с законодательством за отчетный месяцісяць.

Строка 6 «Полученный фонд оплаты труда в отчетном месяце» Отражается полученная заработная плата в отчетном периоде, приведенная к начисленной с помощью поправочного коэффициента (НЗП: ВЗП) При получении аванса отражается сумма аванса

Строка 7 «Подлежит уплате» Отображается общая сумма сбора на обязательное государственное пенсионное страхование от полу предпочтительно заработной платы в отчетном месяце, подлежащего уплате с учетом поправочного коэффициента отдельно по в каждой ставке сбора

• «32 %, 4 % » - 32% (сумма сбора плательщиков, определенных пп 1 и 2 ст 1 Закона Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование») 4% (сумма сбора предприятий, учреждений, организаций, где работают инва Алида (для работающих инвалидов) и для предприятий всеукраинских общественных организаций инвалидов, где количество инвалидов составляет не менее 50% общей численности работающих)ої чисельності працюючих);
• «1-5%» - 1-2% (сумма сбора плательщиков, определенных пунктом 4 ст 1 Закона Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование») 1-5% (сумма сбора плательщиков, определенных п. 4 ст 1 вышеупомянутого С Закона, из числа лиц летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, выполняющих специальные работы в полетах) 1-5% (сумма сбора плательщиков, определенных п. 4 ст 1 указанного Закона, имеют статус государственного служащего или работающих на должностях, работа на которых засчитывается в трудовой стаж, дающий право на получение пенсии в соответствии с Законами Украины «О государственной службе», «О прок уратуру »,« О государственной поддержке средств массовой информации и социальной защите журналистов »,« О научной и научно-технической деятельности »,« О статусе народного депутата Украины »,« О Национальном и банк Украины », Таможенного кодекса Украины, Положением о помощнике-консультанте народного депутата Украиныника-консультанта народного депутата України).

Строка 8 «Сбор в размере 32% от минимальной заработной платы» Отражаются суммы сбора с плательщиков, имеющих наемных работников и не осуществляли расходов на оплату их труда в отчетном месяце (в размере 32 процентов суммы, определенной как произведение минимально ого размера заработной платы на день уплаты сбора и количества работников, на которых не осуществлены расходы на оплату труда.

Строка 9 «Подлежит возмещению фактических расходов на выплату и доставку пенсий членам летных экипажей» Отражаются суммы фактических расходов на выплату и доставку пенсий работникам из числа лиц летных экипажей, определенных органами, которые назначают пенсию (при этом их сумма уменьшается на размер начис ахованих дифференцированных ставок сбора с физических лиц в размере 1-5%sp;%).

Строка 10 «Подлежит уплате согласно перерасчету» Отражаются суммы сбора по ставкам, доначисленные или излишне начисленные (-) в результате пересчета в соответствии с постановлением Кабинета Министров Украины от 070301 № 225 «О максимальной величине ф фактических расходов на оплату труда наемных работников, налогооблагаемого дохода (прибыли), совокупного налогооблагаемого дохода (предельной сумме заработной платы (дохода), с которых взимаются страховые в неск (сборы) в социальные фонды »в случае принятия Порядка проведения перерасчетаахунку.

Строка 11 «Фактические расходы управлений НБУ на выплату пенсий пенсионерам НБУ (-)» Отражаются фактические расходы управлений НБУ на выплату пенсий пенсионерам НБУ, которые зачисляются на текущие счета со знаком «-»

Строка 12 «Сумма, на которую уменьшается обязательства» Оставить незаполненным, поскольку в том случае, если в будущих периодах плательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданном расчете, такой плательщик подает новый расчет, содержащий в исправлены показатель.

Строка 13 «Сумма, на которую увеличивается обязательства» Оставить незаполненным, поскольку в том случае, если в будущих периодах плательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданном расчете, такой плательщик подает новый расчет, содержащий в исправлены показатель.

Строка 14 «Общая сумма обязательства» Сумма строк 7-13

Строка 15 «Пеня» Начисленная самостоятельно плательщиком пеня на суммы долга

Строка 16 «Штрафная санкция 10%» Самостоятельно начисленная плательщиком штрафная санкция на самостоятельно обнаруженную сумму заниженного обязательства в размере 10% суммы такой недоплаты

Строка 17 «Подлежит уплате сбора по дополнительным ставкам» Отражаются суммы сбора по дополнительным ставкам, принадлежащих уплате в отчетном периоде, отдельно по видам хозяйственных операций:

• купли-продажи валют;
• купли-продажи ювелирных изделий;
• по отчуждению автомобилей;
• с производителей и импортеров табачных изделий;
• в случае приобретения недвижимого имущества;
• с услуг сотовой подвижной связи

Плательщики сбора, определяемых обязательства в строке 7 Расчета обязательства по уплате сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, исходя из сумм выплаченной заработной платы не только за с отчетный месяц, а также проводят выплату заработной платы за предыдущие периоды, обязаны подавать вычисления суммы указывается в строке 7 расчета обязательства по уплате сбора на обязательное е государственное пенсионное страхование за отчетный месяц.

Графа 1 приложения «Название месяца» Указывается название месяцев, за которые получена заработная плата в отчетном месяце

Графа 2 приложения «Полученный фонд оплаты труда в отчетном месяце за месяцы» Отображается полученный фонд оплаты труда в отчетном месяце в разрезе месяцев и тарифов, а именно выплачен фонд оплаты труда, с которого уплачивается сбор отдельно по ставке 32% и отдельно по ставке 4 4ю 4 %.

Графа 3 приложения «Коэффициент К = НЗП: ВЗП» Определяется поправочный коэффициент за каждый месяц путем деления начисленной заработной платы за соответствующий месяц (указанный в соответствующей строке графы 1) на заработную плату, подлежащую вида ачи на руки за этот месяц (за вычетом удержаний) Коэффициент не рассчитывается, если заработная плата выплачивается своевременно и при получении авансау.

Графа 4 «Подлежит уплате всего» Сумма колонок 5, 6 и 7 по соответствующим месяцам, указанных в графе 1

Графа 5 «Подлежит уплате 32%» Определяется расчетное по каждому месяцу путем умножения: графа 2 • графа 3 • 32% (для расчета учитываются строки из граф 2 и 3, что соответствует 32%)

Графа 6 «Подлежит уплате 4%» Определяется расчетное по каждому месяцу путем умножения: графа 2 • графа 3 • 4% (для расчета учитываются строки из граф 2 и 3, что соответствует 4%)

Графа 7 «Подлежит уплате 1 -5%» Определяется расчетное по каждому месяцу и отдельно по тарифам путем умножения: графа 2 • графа 3 • 1-5% (для расчета учитываются строки из граф 2 и 3, что соответствует совокупный налогооблагаемый ном дохода, с которого удерживается сбор) Плательщик может в этой графе определить сумму обязательства в размере фактически удержанных сумм сбора, без применения коэффициентцієнта.

При окончательном расчете по заработной плате за соответствующий месяц в графах 4, 5, 6, 7 указывается разница между начисленными суммами сбора и суммами, проставлялись в предыдущих расчетах в строке 7 «Подлежит уплате.