Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая

22 Основные подходы к анализу собственного капитала

Анализ собственного капитала банка представляет собой сложное, комплексное задание, при решении которого следует враховува-

ты не только общий финансовое состояние банка и его деятельность, но и проанализировать конъюнктуру рынка банковских операций и услуг, экономическое положение участников (акционеров) банка и его клиентов Поэтому, чтобы дать более-менее реалистичную оценку состояния собственного капитала конкретного банка, в процессе его анализа следует соблюдать частности, следующих основных полоь.

1 На состояние и перспективы формирования собственного капитала банка существенно влияет внешняя среда, в которой он функционирует, в частности состояние, в котором находится экономика страны Ущербная деятельность более шестые субъектов, например, уменьшает возможности банков увеличивать размеры уставного капитала за счет дополнительной эмиссии акций, заставляет искать другие источники ресурсов, в частности привлекать средства на условиях субординированного долгао боргу.

2 Целесообразно учитывать стратегию и тактику конкретного банка, которых он придерживается, осуществляя банковские операции и предоставляя услуги частности, крупным банкам, при прочих равных условиях, легче в случае н необходимости привлечь дополнительные ресурсы, чем средним и малым банкам, требует от последних более взвешенного подхода к формированию собственного капиталапіталу.

3 Необходимо учитывать вид банка, классифицированного, в частности, по следующим признакам: форма собственности; круг выполняемых операций; организационно-правовая форма деятельности; сектор рынка, где функционирует ба анє банк.

4 В анализе следует руководствоваться требованиями действующего законодательства, в частности нормами, регулирующими формирование уставного капитала, резервного капитала и других фондов и резервов, а также учитывать наряду док налогообложения прибыли юридических лиц и доходов физических лицх осіб.

5 Необходимо использовать экономические нормативы, применяемые при регулировании деятельности банков органы банковского регулирования и надзора НБУ устанавливает специальные значения экономических норм вов для определенного вида деятельности банки банків.
6 Следует учитывать функциональное назначение собственного капитала Незначительная удельный вес собственного капитала в совокупном капитале связана прежде всего с тем, что банки в рыночной экономике являются финансовыми и посредниками Это позволяет им привлекать значительные денежные средства и вкладывать их в активы с целью получения прибылиприбутку.

7 Важно при анализе собственного капитала определить стоимость отдельных его составляющих элементов, а затем сравнить со стоимостью привлеченного и заемного капитала частности, существует мнение, что собственный к капитал является бесплатным источником банковских ресурсов Однако это не соответствует действительности Так, стоимость уставного капитала от выпуска обыкновенных акций базируется на трех факторах: размере дивидендов, то мпах прироста дивидендов и на рыночной цене простых акций Считается также, что стоимость собственного капитала за счет нераспределенной прибыли такая же, как и стоимость выпуска обыкновенных акций, только и без поправки на расходы на эмиссии на емісію.

8 В процессе анализа собственного капитала банка на основании его целей, следует использовать методы всех видов финансового анализа частности, изучение собственного капитала следует начинать с анализа составляющих х его элементов, сравнить их с показателем совокупного собственного капитала по их удельному весу Количественный анализ структуры собственного капитала банка следует осуществлять в динамике, чтобы отслеживать изменение в его структуре за анализируемый период, и определить тенденции развития Важно сравнить структуру капитала конкретного банка с аналогичными показателями других банков или с середньоба нкивськимківськими.

9 Осуществляя анализ собственного капитала банка, нужно четко понимать его суть, а также учитывать классификацию собственного капитала по различным признакам

10 Анализируя собственный капитал, нужно учитывать существующие ограничения деятельности банков Так, банкам запрещается деятельность в сфере материального производства, торговли (за исключением реализации ии памятных, юбилейных и инвестиционных монет) и страхования, кроме выполнения функций страхового посредника Специализированным банкам (за исключением сберегательного) запрещается привлекать вклады от физических лиц в объемах, превышающих 5%вищують 5 % регулятивного капитала банка.

Для анализа изменений, произошедших в капитале банка в течение отчетного периода, следует использовать такую ??методику (табл. 21)

Данные табл 21 свидетельствуют, что собственный капитал банказ а отчетный период увеличился на 671 тыс. грн, или на 2,6% Изменения произошли за счет продажи ранее выкупленных собственных акций, а также полученного за отчетный период прибыли Отсутствие дивидендных вып плат может негативно повлиять на курс акций банка, как уже эмитированных, так и новых эмиссии емісій.

Таблица 21 Анализ изменений в собственном капитале Банка тыс грн

r
Строка

Наименование статьи

Уставный капитал, зарегистрированный, оплаченный

Эмиссионные разницы

Выкупленные собственные акции

Резервы

Результат

переоценки

Нераспределенная прибыль

Капитализированные

дивиденды

Всего собственный капитал

Предыдущий отчетный период

1

Остаток на 1 января отчетного года

16000

9540

(132)

37

94

4

25543

24346

2

Корректировка:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

Изменение учетной политики

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

Исправление ошибок

 

 

 

(1)

 

 

 

(1)

 

3

Скорректированный остаток на начало года

16000

9540

(132)

36

94

4

 

25542

 

4

Переоценка основных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Переоценка нематериальных активов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Превышение сумм предыдущих до-

оценок над суммой предыдущих уценок остаточной стоимости объектов необоротных активов, которые раньше были переоценены, в случае их выбытия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

Дивиденды за прошлый год, уплаченные

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

Капитализированные дивиденды за прошлый год

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

Чистая прибыль

 

 

 

 

 

540

 

540

1102

10

Распределение в:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101

общие резервы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

102

резервные фонды

 

 

 

4

 

(4)

 

 

 

11

Уплата в ранее зарегистрированный уставный капитал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

Регистрация акций нового выпуска (на сумму взносов)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

Покупка собственных акций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

Продажа ранее выкупленных собственных акций

 

 

132

 

 

 

 

132

95

15

Остаток по состоянию на конец дня 31 декабря отчетного года

16000

9540

 

40

94

540

 

26214

25543



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru