22 Основные подходы к анализу собственного капитала

Анализ собственного капитала банка представляет собой сложное, комплексное задание, при решении которого следует враховува-

ты не только общий финансовое состояние банка и его деятельность, но и проанализировать конъюнктуру рынка банковских операций и услуг, экономическое положение участников (акционеров) банка и его клиентов Поэтому, чтобы дать более-менее реалистичную оценку состояния собственного капитала конкретного банка, в процессе его анализа следует соблюдать частности, следующих основных полоь.

1 На состояние и перспективы формирования собственного капитала банка существенно влияет внешняя среда, в которой он функционирует, в частности состояние, в котором находится экономика страны Ущербная деятельность более шестые субъектов, например, уменьшает возможности банков увеличивать размеры уставного капитала за счет дополнительной эмиссии акций, заставляет искать другие источники ресурсов, в частности привлекать средства на условиях субординированного долгао боргу.

2 Целесообразно учитывать стратегию и тактику конкретного банка, которых он придерживается, осуществляя банковские операции и предоставляя услуги частности, крупным банкам, при прочих равных условиях, легче в случае н необходимости привлечь дополнительные ресурсы, чем средним и малым банкам, требует от последних более взвешенного подхода к формированию собственного капиталапіталу.

3 Необходимо учитывать вид банка, классифицированного, в частности, по следующим признакам: форма собственности; круг выполняемых операций; организационно-правовая форма деятельности; сектор рынка, где функционирует ба анє банк.

4 В анализе следует руководствоваться требованиями действующего законодательства, в частности нормами, регулирующими формирование уставного капитала, резервного капитала и других фондов и резервов, а также учитывать наряду док налогообложения прибыли юридических лиц и доходов физических лицх осіб.

5 Необходимо использовать экономические нормативы, применяемые при регулировании деятельности банков органы банковского регулирования и надзора НБУ устанавливает специальные значения экономических норм вов для определенного вида деятельности банки банків.
6 Следует учитывать функциональное назначение собственного капитала Незначительная удельный вес собственного капитала в совокупном капитале связана прежде всего с тем, что банки в рыночной экономике являются финансовыми и посредниками Это позволяет им привлекать значительные денежные средства и вкладывать их в активы с целью получения прибылиприбутку.

7 Важно при анализе собственного капитала определить стоимость отдельных его составляющих элементов, а затем сравнить со стоимостью привлеченного и заемного капитала частности, существует мнение, что собственный к капитал является бесплатным источником банковских ресурсов Однако это не соответствует действительности Так, стоимость уставного капитала от выпуска обыкновенных акций базируется на трех факторах: размере дивидендов, то мпах прироста дивидендов и на рыночной цене простых акций Считается также, что стоимость собственного капитала за счет нераспределенной прибыли такая же, как и стоимость выпуска обыкновенных акций, только и без поправки на расходы на эмиссии на емісію.

8 В процессе анализа собственного капитала банка на основании его целей, следует использовать методы всех видов финансового анализа частности, изучение собственного капитала следует начинать с анализа составляющих х его элементов, сравнить их с показателем совокупного собственного капитала по их удельному весу Количественный анализ структуры собственного капитала банка следует осуществлять в динамике, чтобы отслеживать изменение в его структуре за анализируемый период, и определить тенденции развития Важно сравнить структуру капитала конкретного банка с аналогичными показателями других банков или с середньоба нкивськимківськими.

9 Осуществляя анализ собственного капитала банка, нужно четко понимать его суть, а также учитывать классификацию собственного капитала по различным признакам

10 Анализируя собственный капитал, нужно учитывать существующие ограничения деятельности банков Так, банкам запрещается деятельность в сфере материального производства, торговли (за исключением реализации ии памятных, юбилейных и инвестиционных монет) и страхования, кроме выполнения функций страхового посредника Специализированным банкам (за исключением сберегательного) запрещается привлекать вклады от физических лиц в объемах, превышающих 5%вищують 5 % регулятивного капитала банка.

Для анализа изменений, произошедших в капитале банка в течение отчетного периода, следует использовать такую ??методику (табл. 21)

Данные табл 21 свидетельствуют, что собственный капитал банказ а отчетный период увеличился на 671 тыс. грн, или на 2,6% Изменения произошли за счет продажи ранее выкупленных собственных акций, а также полученного за отчетный период прибыли Отсутствие дивидендных вып плат может негативно повлиять на курс акций банка, как уже эмитированных, так и новых эмиссии емісій.

Таблица 21 Анализ изменений в собственном капитале Банка тыс грн