Тема 3 Анализ обязательств банка

31 Экономическая сущность обязательств банка, задачи анализа и его информационная база

В общем объеме ресурсов, которыми располагает коммерческий банк, преобладают обязательства банка

Во обязательствами банка следует понимать требования к активам банковского учреждения, обязывающие ее оплатить фиксированную сумму средств в определенный момент времени в будущем В бухгалтерском учете обязательствам включают средства на пот точных счетах клиентов; кредиторскую задолженность, задолженность по начисленным процентам и отсроченную дебиторской задолженности по доходам, но не включают доходы, прибыль и внутрен обанкивськи расчетни.

Рис 31 Структура обязательств банка

В экономической литературе обязательства принято делить на привлеченные и заимствованные средства Привлеченные средства являются самой большой частью обязательств банка Это основной источник формирования ресурсов банка, сп прямовуються на проведение активных операцииій.

К привлеченным средствам банка принадлежат остатки средств на текущих, бюджетных счетах клиентов, депозитные вклады физических и юридических лиц, вклады до востребования, остатки на пластиковых платежных карта ах, кредиторская задолженность тощ.

В банковской практике привлеченные средства называют депозитными обязательствами

Депозит (вклад) - это обязательства банка по временно привлеченным средствам физических и юридических лиц или ценным бумагам за соответствующую плату Депозиты образуются за счет вклада в банк суммы денег наличными или в безналичной форме, в виде ценной бумаги, принадлежащей к оплате Практически все клиентские счета в пассиве называются депозитными Депозитным может быть любой счет, открытый клиенту в банка, на котором хранятся его денежные средства в мировой практике их доля в структуре пассивов составляет от 60 до 8080 %.

Депозитные операции играют значительную роль в деятельности банка:

• депозитные операции являются главным источником проведения активных и прежде всего пассивных операций От характера депозитов зависят виды кредитных операций и, соответственно, размер дохода банка;
• правильная организация депозитных операций обеспечивает ликвидность коммерческих банков;
• депозитные операции способствуют ускорению безналичных расчетов;
• ресурсы, сформированные за счет депозитных операций, обычно дешевле межбанковских кредитов

Вместе депозитные операции имеют определенные недостатки:

• операции по привлечению средств во вклады связаны со значительными маркетинговыми усилиями, денежными и материальными затратами коммерческих банков Это не позволяет коммерческому банку в случае необходимости и оперативно получать денежные средства для проведения активных операций, осуществления непредвиденных платежей;
• мобилизация средств во вклады (депозиты) в большинстве случаев зависит от вкладчиков, а не от коммерческого банка, которому часто трудно, а то и невозможно добиться дополнительного привлечения средств;
• общий объем временно свободных денежных средств в рамках отдельного банка или района объективно ограничен

Целью анализа обязательств банка является оценка и определение путей оптимизации их структуры по двум критериям:

- снижение средней стоимости ресурсов банка;

- повышение стабильности ресурсной базы и надежности банка в целом

Достижение этой цели конкретизируется в следующих задачах:

• оценки деловой активности банка по привлечению внешних источников финансирования своей деятельности;
• исследование динамики и структуры обязательств банка;
• контроль соблюдения банком нормативов обязательного резервирования средств на корсчете в НБУ
• определения стабильности и оборачиваемости обязательств банка в целом и отдельных их составляющих;
• определения средней стоимости ресурсов банка и отдельных их составляющих;
• аналитическое оценки степени использования привлеченных и заимствованных средств

Для анализа обязательств банка используются следующие источники информации:

• Файл 03 - Данные по оборотам о суммы и процентные ставки по кредитам и депозитам;
• Файл 05 - Данные по оборотам о суммы и процентные ставки по депозитам;
• Файл 06 - Данные об остатках по средствам до востребования, кредитным и депозитным счетам;
• Файл 17 - Данные о кредитном портфеле и остатки по депозитам;
• Файл 19 - Данные об остатках по депозитным обязательствам резидентов;
• файла 82 - летний балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках;
• Форма 11 «Балансовый отчет»;
• Форма 2 «Отчет о прибылях и убытках»;
• Форма 10 «Оборотно-сальдовый баланс»;
• Форма 252 Г «Отчет об остатках по депозитным обязательствам клиентов-резидентов Украины (в разрезе отраслей экономики и форм собственности)»;
• Форма 341 «Отчет об остатках по депозитам»;
• Форма 350 «Отчет о суммах и процентные ставки по депозитам»;
• Форма 353 «Отчет об остатках по депозитным обязательствам (классификация по отраслям экономики)»;
• Форма 354 «Отчет об остатках по депозитным обязательствам перед субъектами хозяйствования (классификация по организационно-правовым формам хозяйствования»);
• Форма 360 «Отчет об остатках по депозитным обязательствам (классификация по секторам экономики)»;
• Форма 361 «Отчет об остатках по депозитным обязательствам (классификация по видам экономической деятельности)»;
• Форма 362 «Отчет об остатках по депозитным обязательствам (классификация по формам собственности)»;
• Форма 381 «Справка о привлеченных средствах и их остатках для определения размера обязательных резервов»;
• Форма 603 «Отчет о достаточности капитала»;
• Форма 611 «Отчет о соблюдении экономических нормативов»;
• Форма 752 «Отчет о количестве клиентов и лицевых счетов»;
• Данные аналитического учета по счетам второго и третьо классов плана счетов;
• Различные позаобликови материалы