52 Анализ масштабов и динамики кредитных вложений

Анализ кредитной деятельности банка целесообразно начинать с определения места, которое занимают кредитные операции в общем объеме активов банка, т.е. необходимо дать общую оценку масштабов кредитной деятельности Для этого рассчитывается я коэффициент доли кредитов в общих активах банка по формуле:

Этот показатель может быть рассчитан как в целом за анализируемый период, так и на какую-то определенную дату, то есть на начало, конец периода Он показывает долю кредитных операций в общих активах банка в и характеризует кредитную активность банка Если данный коэффициент слишком высок, то это означает, что деятельность банка, возможно, недостаточно диверсифицирована, что, в свою очередь, повышает риск в случае п огиршення кредитного портфеля Напротив, коэффициент низкий свидетельствовать о том, что банк недостаточно использует источники финансирования в процессе формирования доходных активов и тем самым ограничивает свой подоходный потенциаловіал.

Банк, слишком перегружен займами, имеет высокий коэффициент доли займов в общих активах Показатель свыше 65% считается высоким Ликвидные банки имеют более низкий уровень этого коэффициента, но е большую часть средств в краткосрочных средствах денежного рынка и в инвестиционных ценных бумагах, которые, в свою очередь, могут легко конвертироваться в денежные средства, затем могут быть выданы в фор мы позыі позик.

Кредитная активность банка приведена в табл 51

В рассматриваемом примере (табл. 51) доля кредитных операций на начало года составляла 29,4%, а на конец года - 44,3%, то есть повысилась на 14,9 процентного пункта Это можно расценивать как полож ное явление Но полный вывод о целесообразности расширения заемной деятельности можно сделать после анализа погашения займов и расчета эффективности отдельных видов банковской деятельности, а также объективных возможностей их развитияивостей їх розвитку.

Таблица 51

АНАЛИЗ МАСШТАБОВ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА «А»

Следующим этапом анализа кредитных операций является определение темпов роста и прироста Темп роста определяется как соотношение суммы кредитных вложений на конец отчетного периода и суммы в начале Начал периода:

Темп прироста кредитных вложений рассчитывается по формуле:

Приведенные коэффициенты свидетельствуют о темпах роста (прироста) или снижения ссудной деятельности банка При этом необходимо определить и проанализировать любые источники (т.е. сегменты портфеля) изменений н, а также их влияния на риск деятельности Кроме этого, важно выявить, являются ли эти изменения типичны для всей банковской системы, или только для данного банкау.

Так, например, в рассматриваемом банка (табл. 51) общий абсолютный прирост заемных средств составил 79122 тыс. грн При этом кредитные вложения увеличились в 4 раза за отчетный период, а темп их х прироста составил 308,1ановив 308,1 %.

Правильный вывод о расширении масштабов кредитной деятельности банка можно сделать только при условии нейтрализации инфляционного фактора Если за анализируемый период годовой индекс инфляции составляла См. 139,7%, то корректируя базовые данные на этот индекс, можно сделать вывод, что реальный темп роста заемных вложений банка составил 292%, а темп прироста - 19,2%, что в современных условиях невозвращенного во рискованным явлениеикованим явищем.

Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности, из которой можно определить удельный вес новых кредитов относительно остатка ссудной задолженности на конец отчетного периода, процента ок погашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, достаточность резерва на возможные потери по ссудам, размер просроченных проценте.

Таблица 52

ДВИЖЕНИЕ КРЕДИТОВ БАНКА «А» ПО СОСТОЯНИЮ НА 1012003 г, тыс грн

Из таблицы 52 видно, что предоставлены в течение отчетного периода кредиты относительно остатка ссудной задолженности на конец периода составили 132,3%

По этому показателю можно узнать, сколько кредитов осталось непогашенными из выданных в прошлом отчетном периоде В приведенном примере остаток ссудной задолженности не превышает размера только в выданных кредитов Это положительно характеризует деятельность банка по анализу движения кредитов Тот же показатель можно рассчитать по краткосрочным и долгосрочным займам Они равны соотв в 140,4% и 98,8% Это говорит о том, что если остаток ссудной задолженности по краткосрочным кредитам на конец периода ниже размера только выданных за отчетный период кредитов, то по д овгострокових кредитов наблюдается противоположная тенденцияротилежна тенденція.

Процент переходящих остатков по долгосрочным кредитам составляет -1,2% (98,8% - 100%), то есть остаток кредитной задолженности на конец периода превысил сумму выданных в отчетном периоде долго острокових кредитов на 240,9 тыс. грн Это является свидетельством наличия проблемы погашения кредитов, выданных в предыдущем периодередньому періоді.

Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличии значительной доли пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, помогает увидеть, как ка сумма остатков ссудной задолженности банка не имеет движения и переходит из квартала в квартал

Так же можно рассчитать процент погашения кредитов (КПого) Этот показатель определяется как отношение суммы погашенных в отчетном периоде ссуд к общей сумме остатка ссудной задолженности на начало периода и суммы только выданных кредитов:

Из приведенного примера видно, что только 36,2% кредитов были погашены суммы кредитной задолженности:

По краткосрочным займам этот показатель составил 40,5% и по долгосрочным - 9,8% Это свидетельствует о том, что в данном банке процент погашения займов относительно выданных кредитов незначителен, что обу условлено, возможно, недостаточной оборачиваемостью займов, или большим сроком, на который выдаются ссудыься позики.

Второй показатель дополняет первый и позволяет по-новому трактовать полученные результаты Если первый показатель свидетельствует об ограничении коммерческим банком размера только выданных кредитов, то второй - о в низкую долю погашения ранее выданных кредитов к отчетному периоду.

Общий вывод, который можно сделать из приведенных расчетов, таков: банку следует улучшить политику по выдаче кредита, контроля за возвратом займов, контроля за его обеспечением