124 Анализ ресурсной базы банка с позиций ликвидности

Важным фактором, влияющим на банковскую ликвидность, является структура и стабильность ресурсной базы банка

Анализ структурных сдвигов начинают с оценки стабильности ресурсной базы банков и выявление общих тенденций, имеющих место в банковской системе Обобщающей характеристикой стабильнос сти ресурсной базы является соотношение собственного капитала и обязательств банков, которое анализируется в динамике (табл. 125sp;12.5).

Таблица 125 АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ПАССИВОВ УКРАИНСКИХ БАНКОВ ЗА 1998-2001 гг,%

Расчеты свидетельствуют о систематическом рост доли обязательств в структуре пассивов украинских банков с соответствующим снижением доли собственного капитала Это означает, что с ростом объема общем них активов банка удельный вес собственного капитала существенно снижается даже при условии увеличения его абсолютной величины Такая тенденция является закономерной, ведь в развитых странах доля собственного капитала ла в общих пассивах банков составляет около 8-10% С позиции ликвидности подобные структурные сдвиги свидетельствуют о том, что проблемы анализа и эффективного управления ликвидностью со временем становятся дл я банков все актуальнеельнішими.

Для повышения эффективности управления ликвидностью целесообразно проанализировать динамику структурных сдвигов по основным статьям обязательств по банковской системе в целом (табл. 126) Это позволит в банке оценить общие тенденции, которые имеют место в банковской системе, и учесть их при прогнозировании потребности в ликвидных средствахх коштах.

Таблица 126 АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ УКРАИНСКИХ БАНКОВ ЗА 1997 - 2001 гг В РАЗРЕЗЕ ОСНОВНЫХ СТАТЕЙ,%

Проанализировав данные, приведенные в табл 126, можно сделать вывод, что в структуре обязательств банков наибольшей удельный вес средств клиентов Доля кредитов, полученных на межбанковском рынке, пр ротягом последних лет снижается Вместе повышается доля остатков на корреспондентских счетах других банков, что свидетельствует о расширении сети корреспондентских связей украинских банков Это позволяет банкам получать дешевые, но одновременно нестабильные источники средств Подобные структурные сдвиги в банковской системе в целом должны учитываться каждым банком при выборе стратегии управления ликвидностьюліквідністю.

Клиентская база кредитных учреждений по своему составу неоднородна, поэтому следующим этапом является анализ ее структуры с точки зрения соотношения меняющихся (средства до востребования) и стабильных (срочные счета)) обязательств С целью анализа стабильности клиентской базы определяется удельный вес основных вкладов в общей сумме обязательств Сравнение состава и структуры клиентской базы отдельного банка с ана логическими показателями по банковской системе в целом или со средними значениями по группе банков позволяет оценить влияние структурных сдвигов на состояние ликвидности и применить соответствующие методы управле вления (табл. 1272.7).

Таблица 127

АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ клиентской базы банка,%

Результаты анализа данных (табл. 127) показывают, что в банке клиентская база стабильна по сравнению с банковской системой в целом, поскольку удельный вес срочных вкладов в структуре клиентских счетов ов в банке на 6,4% выше, чем по системе то же время банк не смог преодолеть общего снижения стабильности клиентской базы, которая имела место в течение анализируемого периода Так, уровень стр глазу вкладов, которые являются наиболее стабильными обязательствам, снизился в банке на 11,9% (38,5 - 50,4), тогда как в банковской системе - на 9,6% (32,1 - 41,7 ты как достаточно стабильнуюінити як досить стабільну.

Ликвидность банка зависит прежде всего от стабильности ресурсной базы Поэтому постоянный анализ ресурсной базы банка с точки зрения стабильности и вероятности снятие клиентами средств со своих счетов рассматривается как необходимый этап процесса управления банковской ликвидностью Для оценки уровня стабильности ресурсной базы отдельного банка используют такие показателии:

• уровень оседания денежных средств по счету,%;
• средняя продолжительность хранения средств на счете, дни

Показатель уровня оседания денежных средств по счету исчисляется как отношение разницы между остатками средств на счете на конец и на начало периода к сумме общих поступлений по счету за то ой же период

где Ро - уровень оседания средств на счету,%;

ДКП, ДКК - остатки средств на счете на начало и конец периода соответственно, руб;

Н - сумма поступлений по счету в течение периода, грн

Показатель средней продолжительности хранения средств на счете исчисляется как отношение средних остатков средств на счете до среднего оборота за ви дачей средств в расчете на количество дней в периоде:

,

где Т - средняя продолжительность хранения средств на счете, дни;

ДК - средний остаток средств на счете за период, грн;

П - среднедневной оборот по выдаче средств со счета, грн;

Д - количество дней в периоде

Эти показатели анализируются в динамике и по каждому счету или виду обязательств банка (корсчета других банков, текущие счета, средства в расчетах, средства для расчетов платежными карточками, ц целевые средства до востребования и др.), что позволяет выявить общие тенденции изменения стабильности ресурсной базы банка и точнее прогнозировать потребность в ликвидных средствахх.

Выполнять такой анализ можно только при условии существования соответствующего оперативно-информационного обеспечения, которое содержит данные о поступлениях и платежах по всем клиентским счетам Информацию д целесообразно предоставлять в виде графиков входных и выходных денежных потоков на соответствующий период - декаду, месяц, квартал При наличии соответствующего программного обеспечения банк может проводить дета льниший анализ Для этого в расчет приведенных показателей берутся не только остатки денежных средств на начало и конец периода, но и ежедневные остатки и поступления за счетнойком.

Основным источником формирования ресурсной базы для многих украинских банков являются остатки средств до востребования юридических лиц Текущие счета субъектов хозяйственной деятельности, через которые осуществляются расчеты по проведенным операциям, имеют н наибольший удельный вес в структуре средств до востребования Особенностью текущих счетов является то, что на них практически всегда есть остаток денежных средств, не использованный самим клиентом Эти средства могут быть в икористани для поддержания ликвидности и проведения активных операций, поскольку они являются дешевым источником денежных ресурсов в банкнку.

Банк проанализировать уровень стабильности временно свободных денежных средств своих клиентов с целью эффективного их использования и избежания излишка ликвидных средств Методика анализа рассмотрим в на примере движения средств по текущему счету предприятия - клиента банку.

В табл 128 приведены данные о состоянии поступлений и остатков на текущем счете предприятия в течение квартала с помесячной делением, дает возможность проанализировать не только средние значения показателей, но и их динамикинаміку.

Таблица 128

АНАЛИЗ УРОВНЯ осадками ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ТЕКУЩЕМ СЧЕТЕ ПРЕДПРИЯТИЯ, тыс. грн

Следовательно, в течение квартала на счет предприятия поступило 2864 тыс. грн, а поскольку в квартале было 65 рабочих дней, то среднедневное поступление средств составило 44 тыс. грн (2860 :: 65 = 44) Анализ по динамике уровня среднедневных поступлений по месяцам свидетельствует о постоянном повышении этого показателя положительно оценивается со стороны банкзника, що позитивно оцінюється з боку банку.

Понятно, что по текущему счету предприятия имеют место как поступления, так и платежи, поэтому банк должен проанализировать не только объемы поступлений, но и остатки денежных средств на текущем счете у клиента (кредитовое сальдо) Сумма остатков по счету предприятия в течение квартала составила 550 тыс грн и с учетом длительности анализируемого периода, среднедневные остатки средств равны во 8,5 тыс. грн (550: 65 = 8,5) Показатель уровня оседания средств во среднем за квартал составляет 19,3%, что свидетельствует о достаточно высокой стабильности средств на текущем счете предприятия, а на лизируется Анализ этого показателя свидетельствует о постоянном повышении уровня оседания средств на счету данного клиента и является для банка положительной тенденцией Показатель средней продолжительности хранения ния средств на счета тоже демонстрирует положительную для банка динамику, ведь его значение ежемесячно растут и в среднем за квартал составляет 15 днястають і в середньому за квартал становить 15 днів.

Графические методы анализа наглядно продемонстрируют динамику поступлений и остатков на счетах Так, ежедневные обороты по счету клиента подаются в виде столбиковой диаграммы, причем обороты по дебету и по кредиту от докремлюються Это позволяет сравнить ежедневную величину поступлений и платежей по клиентским счетом в течение периода, анализируется Разница между ежедневными дебетовыми и кредитными оборотами есть ве личиной остатка средств на счете клиента, которую можно отобразить на том же рисунке На рисунке 123 приведен диаграмму дебетовых и кредитовых оборотов и график остатков средств на текущем счете п идприемства, которое анализируетсяналізується.

Рис 123 Динамика оборотов и остатков по текущему счету предприятия в течение квартала

Из приведенного графика (рис. 123) видно, что на счету пид предприятия почти всегда были остатки денежных средств (за исключением двух дней), а в отдельные периоды их сумма была довольно значительной (около 100 тыс грн)

Анализ движения денежных средств на счетах клиентов непосредственно на корреспондентский счет банка является важным направлением оценки ликвидности В процессе анализа для каждого банковского дня рассчитывается разница между поступлениями и списаниями средств со счета предприятия Положительное значение этого показателя означает прирост средств на корреспондентском счете банка и наоборот, отрицательное значение означает уменьшение суммы средств на банковском корсчете (но не означает возникновения дебетового сальдо на клиентском счете, поскольку списания производятся с учетом имеющихся средств кл иента, которые включают остатки за предыдущие периодыди).

Для графического представления результирующей информации строят диаграмму, на которой превышение поступлений над списанием средств со счета клиента отражается в положительной плоскости, а превышение списаний над н поступлениями - в отрицательной плоскости Такая диаграмма строится по ежедневным данным о движении средств на клиентском счете в течение периода, анализируется Сравнение нанесенных на диаграмму положительных и отрицательных значений позволяет выявить определенные закономерности в деятельности клиента и предусмотреть периоды их самого существенного влияния на состояние корреспондентского счета банкку.

На рисунке 124 изображен диаграмму, наглядно информацию о движении денежных средств в течение месяца по текущему счету анализируемого

Рис 124 Влияние движения средств по счету предприятия на корсчет банка в течение марта (тыс грн)

Из приведенной диаграммы видно, что 22 банковских дней предприятие обеспечивало прирост средств на корсчете банка в течение 12 дней на общую сумму 250 тыс. грн и только в течение 10 дней итоговое ый показатель имел отрицательное значение - 236 тыс. грн При этом периодам списания денежных средств с текущего счета всегда предшествовали периоды их накопления в адекватных объемах Максимальная сумма копье Ання средств со счета предприятия наблюдалась 19 марта Вероятно это связано с выполнением обязательств предприятия по налоговым платежам в государственный бюджет (в Украине для большинства подается тков сроки платежей приходятся на 20-е число месяцападають на 20-те число місяця).

Влияние случайных и чрезвычайных факторов, связанных с особенностями деятельности клиентов, выявить сложнее Эти факторы не всегда поддаются прогнозированию, а выявленные ретроспективные данные могут ь не повторяться в будущем Поскольку в коммерческом банке количество клиентских счетов достаточно значительная (как правило, несколько тысяч), то совокупная динамика обобщенных показателей по всем счетам и нивелирует любые случайные отклонения по каждому отдельному счету Это означает, что на динамику показателей (в частности корсчета) банка влияют общеэкономические факторы, которые можно достаточно точно пере дбачиты Примером прогнозирования влияния подобных факторов может служить период налоговых платежей в бюджетжету.

Результаты анализа структуры, динамики и уровня стабильности ресурсной базы могут быть экстраполированы на будущее и использованы при прогнозировании потребности банка в ликвидных активах