Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая

142 Анализ финансовой устойчивости

Рассмотрим первую группу коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость банка Для этого сначала определим, на наш взгляд, наиболее важные из них, приведем алгоритм их расчета и раскроем их экономическое содержание (табл. 142) После этого на основе данных баланса, приведенного в табл 141, рассчитаем выбраны показатели, проанализируем их уровень, тенденции и сделаем вывод об уровне финансовой устойчивости банк стійкості банку.

Итак, как свидетельствуют данные таблицы, основными коэффициентами, которые характеризуют финансовую устойчивость банка, являются:

  • коэффициент надежности;
  • коэффициент финансового рычага;
  • коэффициент участия собственного капитала в формировании активов;
  • коэффициент защищенности доходных активов собственным капиталом;
  • коэффициент мультипликатора капитала.

Таблица 141

БАЛАНС КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ЭНЕРГЕТИК»

Активы

состоянию на

Пассивы

состоянию на

1012001 р

1012002 р

1012001 р

1012002 р

1

Денежные средства в кассе и на корсчете в НБУ

47 485,5

37 575,9

1

Привлеченные и заемные средства (обязательства):

 

 

2

Средства в других банках

 

 

11

Средства до востребования

72 839,7

96 054,3

21

Коррсчета

8600,1

75 245,1

12

Срочные депозиты

33 144,3

17 303,1

22

Срочные депозиты

554,1

13

Межбанковские кредиты

14 415,9

46 064,4

23

Межбанковские кредиты за вычетом резерва

46 999,2

45 380,4

14

Кредиторы разные

32 131,2

23 214,3

 

Вместе

56 153,4

120 625,5

 

Вместе

152 531,1

182 636,1

3

Кредиты - всего (за минусом резерва)

61 704,6

91 041,0

2

Собственные средства (капитал)

 

 

 

В том числе просроченные

326,1

272,7

21

Уставной фонд

26 176,8

31 811,1

4

Инвестиции:

 

 

22

Резервный фонд

8315,4

8701,5

41

Ценные бумаги на продажу (за минусом резерва под обесценение)

3169,5

 

23

Чистая прибыль отчетного года

24 671,1

28 164,6

42

Ценные бумаги на инвестиции (за вычетом резерва под обесценение)

25 548,3

4661,7

24

Нераспределенная прибыль прошлых лет

49 882,2

53 390,4

43

Вложения в ассоциированные компании

334,8

334,8

25

Переоценка основных средств

3858,6

3858,6

 

Вместе

29 052,6

4996,5

 

Вместе

112 904,1

125 926,2

5

иммобилизованные активы

 

 

 

 

51

Малоценные и хозяйственные материалы

1606,2

1107,6

 

 

52

Основные средства (без износа) и капитальные вложения

37 226,4

47 116,5

 

 

53

Нематериальные активы (без износа)

740,4

913,2

 

 

54

Дебиторы разные

31 466,1

5186,1

 

 

 

Вместе

71 039,1

54 323,4

 

 

 

БАЛАНС

265 435,2

308 562,3

 

БАЛАНС

265 435,2

308 562,3

Таблица 142

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, характеризующих финансовую устойчивость

Наименование показателя

Алгоритм расчета по балансу

Экономическое содержание показателя определяет

1

Коэффициент надежности

Коефіцієнт надійності

Соотношение собственного капитала (К) к привлеченным средствам (Зк) Уровень зависимости банка от привлеченных средств

2

Коэффициент финансового рычага

Коефіцієнт фінансового важеля

Соотношение обязательств банка (С) и капитала (К), раскрывает способность банка привлекать средства на финансовом рынке

3

Коэффициент участия собственного капитала в формировании активов - достаточность капитала

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів, достатність капіталу

Раскрывает достаточность сформированного собственного капитала (К) в активизации и покрытии различных рисков

4

Коэффициент защищенности собственного капитала

Коефіцієнт захищеності власного капіталу

Соотношение капитализированных активов (Ак) и собственного капитала (К) показывает, какую часть капитала размещено в недвижимость (имущество)

5

Коэффициент защищенности доходных активов

Коефіцієнт захищеності дохідних активів,

где НАД - бездоходными активы; Ад - доходные активы; ЗБ - убытки

Сигнализирует о защите доходных активов (чувствительные к изменению процентных ставок) мобильным собственным капиталом

6

Коэффициент мультипликатора капитала

Коефіцієнт мультиплікатора капіталу

Степень покрытия активов (А) (акционерным) капиталом (Ка)

Необходимые расчеты этих коэффициентов выполнено в табл 143

Таблица 143

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА

Название показателей

Условные обозначения

состоянию на 101

Темп изменения,%

2001

2002

Выходные данные тыс грн

1

Собственный капитал

К

112 904,1

125 926,2

111,5

2

Учредительный (акционерный) капитал

Какц

26 176,8

31 911,1

121,9

3

Привлеченные средства

Зк

152 531,1

182 636,1

119,7

4

Активы общие

Аз

265 435,2

308 562,3

116,2

5

Активы доходные

Ад

146 910,6

216 662,7

147,5

6

Активы бездоходными

Ан

118 524,6

91 899,6

77,5

7

Активы капитализированные

Ак

379 66,8

48 029,7

126,5

Коэффициенты финансовой устойчивости

оптимального значения

1

Коэффициент надежности (ряд 1: ряд 3)

Кн

0,74

0,69

Не менее 5%

2

Коэффициент «финансового рычага» (ряд 3: ряд 1)

КФО

1: 35

1: 45

В пределах 1: 20

3

Коэффициент участия собственного капитала в формировании активов (ряд 1: ряд 4)

Кук

0,42

0,41

Не менее 10%

4

Коэффициент защищенности собственного капитала (ряд 7 :: ряд 1)

КЗК

0,34

0,38

?

5

Коэффициент защищенности доходных активов собственным капиталом (ряд 1 - стр. 6): ряд 5

Кза

-0,30

-0,06

?

6

Коэффициент мультипликатора капитала (ряд 4 :: ряд 2)

КМК

10,14

9,67

12,0-15,0

Из приведенных в табл 143 данных видно, что коэффициент надежности (соотношение капитала банка и привлеченных средств при минимально допустимого значения не менее 5,0%) хоть немного и снизился, но по состоянию на 01012001 р составил 66,0%, а по состоянию на 01012002 р вырос до 69,0% Таким образом, банк высокую обеспеченность собственным капиталом и, следовательно, высокую надежность, то есть он достиг того уровня, при котором не из но ведь от стихий в привлечении свободных средств денежного рынка, имея достаточно своих дешевых, которые можно размещать в кредиты хозяйствующим субъектам и в инвестициидарюючим суб’єктам та в інвестиції.

Данные той же табл 143 показывают, что коэффициент финансового рычага при максимально допустимом соотношении 1: 20 составил на 01012001 р 1: 35, а на 01012002 р - 1: 45 Это свидетельствует также и о том, что банк повысил активность по привлечению свободных средств на денежном рынке, даже при высоком обеспечения собственнымовому ринку, навіть за високого забезпечення власними.

Коэффициент участия собственног в капитала в формировании активов несколько снизился за анализируемый период с 0,42 до 0,41 (или соответственно с 42% до 41%) при оптимальном значение не менее 10% и под подтверждающими выше установленной тенденцию и его высокой ролло високої ролі.

Данные табл 143 свидетельствуют о рост защищенности собственного капитала растущим вложением его также в свои собственные капитализированные активы - основные средства и нематериальные активы Это подтверждается я ростом соответствующего коэффициента с 0,34 до 0,3,38.

Также банк значительно усилил защиту доходных активов собственным капиталом Так, если на начало 2001 г этот коэффициент имеет отрицательное значение (-0,30), то уже к концу года он вырос почти до положительного значение (-0,06) Это свидетельствует о том, что размер собственного капитала за вычетом бездоходными активов не покрывает на начало года доходных активов, а в конце года покрывал, на что повлияло два фактора: рост капитала на 25% и сокращение бездоходными активов на 23тивів на 23 %.

Следовательно, банк за год улучшил менеджмент пассивов и активов, повысив обеспеченность собственными средствами и сократив объем бездоходными активов

Что касается коэффициента мультипликатора капитала, характеризующий степень покрытия активов акционерным капиталом, то при оптимальном соотношении 12,0-15,0 раз он на начало 2001 г стано овив 10,14, а на начало 2002 г сократился до 9,67 раза Это свидетельствует, прежде всего, что темп роста активов (он составил 1,17) превышает темп роста акционерного капитала (он составил 1,02%) и, УГЭ, - о наличии тенденций снижения использования «мощностей» по привлечению их из акционерного капитала Эта же тенденция сохраняется, если сопоставить темп сде-зования собственных средств в целом (ка питал - брутто), то они выросли за год в 1,12 раза по сравнению с ростом в целом всех активов в 1,17 раза, что не является рискованным в данном случае, но это уже сигнал о необходимости улучшить меня джмент собственного капиталджмент власного капіталу.

Итак, кроме коэффициента мультипликатора капитала, все основные показатели взяты нами для анализа финансовой устойчивости банка, имеют тенденцию к улучшению (коэффициент надежности, участия собственного кап питалу в формировании активов, защищенности собственного капитала, защищенности им доходных активов) или стабилизации или незначительного изменения (коэффициент «финансового рычага».

Отсюда можно сделать вывод, что финансовая устойчивость банка достаточно обеспечена его капиталом и последний может защищать банк от возможных рискованных потерь сегодня и в ближайшем будущем



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru