Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая

143 Анализ деловой активности

Деловую активность банка в методической литературе (в частности, Р И Тиркало и С И Щибиволок) рекомендуют определить через анализ взаимосвязи оценки ресурсного потенциала банка (пассивов) и его использование как в целом в активах, так и его отдельных вложений в инвестиции, в кредитный порт тфель, в материально-техническое обеспечение.

Необходимые выводы можно получить тремя способами:

  • сопоставлением выводов по взаимосвязанными статьями и разделами активов и пассивов;
  • количественной увязкой изменений в активах и пассивах в стоимостном выражении;
  • расчетом коэффициентов, характеризующих достигнутые уровни активности использования пассивов и активов

Раскроем методика анализа деловой активности сначала на основе давно известного у нас коэффициентный метода

Проанализировав системы коэффициентов, которые рекомендует методическая литература для анализа деловой активности банка, мы отобрали такие из них, которые в наибольшей степени и прямо, а не косвенно раскрывают р уровень использования пассивов и активе.

В части пассивов это:

  • коэффициент активности привлечения заемных и привлеченных средств;
  • коэффициент активности привлечения срочных средств;
  • коэффициент активности привлечения межбанковских кредитов;
  • коэффициент активности использования привлеченных средств в доходные активы;
  • коэффициент активности использования привлеченных средств в кредитный портфель

В части активов это такие коэффициенты:

  • коэффициент уровня доходных активов;
  • коэффициент кредитной активности;
  • коэффициент общей инвестиционной активности в ценные бумаги, ассоциированные и дочерние предприятия (через долевое участие);
  • коэффициент (доля) инвестиций в ценные бумаги и долевое участие в доходные активы;
  • коэффициент проблемных кредитов

Обобщение отобранных коэффициентов, алгоритм расчета и их экономическое содержание приведены в табл 144

Необходимые расчеты указанных двух групп коэффициентов выполнено в отдельной таблице 145

Деловую активность определяет как уровень привлечения пассивов, так и уровень их использования в активах

Целесообразно прежде рассмотреть группу показателей, характеризующих уровень деловой активности привлечения пассивов и размещения их в определенные группы активов Эта группа показателей служит измерителем уровня эффективности деятельности банка на финансовом рынкеу.

В целом уровень деловой активности по привлечению ресурсов с стороны характеризует коэффициент активности привлечения заемных и привлеченных средств, который, как свидетельствуют данные 145, имеет тенденцию к п повышение: на начало 2001 г. он составлял 0,57, а в 2002 г - 0,59 Уровень данных показателей не угрожающий и может быть выше (оптимально 0,70) С одной стороны, существующий их уровень говорит о в идсутнисть возможностей или нежелание анализируемого банка разрабатывать технологии и принимать меры по привлечению ресурсов клиентов, потому отсутствует массовый заемщик кредитов с ликвидным залогомитів з ліквідною заставою.

Установленная тенденция подтверждается и низким уровнем показателей (коэффициентов) активности привлечения: межбанковских кредитов на указанные даты соответственно 0,05 и 0,14 и срочных депозитов - отвечает овидно 0,12 и 0,06 С другой стороны, банк, учитывая сегодняшние возможности кредитозаемщиков, может иметь вдо-сталь кредитных ресурсов, формируемых за счет собственных средств Это подтверждается выс Окой их удельным весом в общем объеме источников пассивов банка: 43% на начало 2001 г. и 41% на начало 2002на початок 2002 р.

Таблица 144

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ показателей, характеризующих деловую активность БАНКА

Наименование показателя

Алгоритм расчета

Экономическое содержание показателя определяет

а) в части пассивов

1

Коэффициент активности привлечения заемных и привлеченных средств

Коефіцієнт активності залучення позичених і залучених    коштів

Удельный вес привлеченных средств (Зк) в общих пассивах (Пзаг)

2

Коэффициент активности привлечения межбанковских кредитов

Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів

Удельный вес полученных межбанковских кредитов (МБК) в общих пассивах (Пзаг)

3

Коэффициент активности привлечения стро ных депозитов

оефіцієнт активності залучення строкових депозитів

Удельный вес срочных депозитов (Дстр) в общих пассивах (Пзаг)

4

Коэффициент активности использования привлеченных средств в доходные активы

Коефіцієнт активності використання залучених коштів у дохідні    активи

Соотношение доходных активов (Да) и привлеченных средств (Зк)

5

Коэффициент активности использования привлеченных средств в кредитный портфель

Коефіцієнт активності використання    залучених коштів у кредитний портфель

Удельный вес кредитного портфеля (КР) в привлеченных средствах (Зк)

6

Коэффициент активности использования срочных депозитов в кредитный портфель

Коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитний портфель

Соотношение кредитного портфеля (КР) и депозитов срочных (Дс)

б) в части активов

1

Коэффициент доходных активов

Коефіцієнт дохідних активів

Удельный вес доходных активов (Ад) в общих активах (Аз)

2

Коэффициент кредитной активности инвестиций в кредитный портфель

Коефіцієнт кредитної активності інвестицій у кредитний портфель

Удельный вес кредитного портфеля (КР) в общих активах (Аз)

3

Коэффициент общей инвестиционной активности в ценные бумаги и долевое участие

Коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні    папери і пайову участь

Удельный вес портфеля ценных бумаг и паев (ЦПП) в общих активах (Аз)

4

Коэффициент инвестиций в доходных активах

Коефіцієнт інвестицій у дохідних активах

Удельный вес инвестиций (ЦПП) в доходных активах (Ад)

5

Коэффициент проблемных кредитов

Коефіцієнт проблемних кредитів

Удельный вес проблемных (просроченных и безнадежных) кредитов (КРПБ) в кредитном портфеле в целом (КР)

Таблица 145

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ БАНКА

Название показателей

Условные обозначения

состоянию на 101

Темп изменений

2001

2002

И В части пассивов

а) Исходные данные, тыс. грн

1

Пассивы общие

Пзаг

265 435,2

308 562,3

116,2%

2

Привлеченные средства всего

Зк

152 531,1

182 636,1

119,7%

3

Срочные депозиты

Дс

33 144,3

17 304,6

52,2%

4

Межбанковские кредиты полученные

МБКод

14 415,9

46 064,4

319,5%

5

Кредитный портфель

КР

108 703,8

136 421,4

125,5%

6

Активы доходные

Ад

146 910,6

216 662,7

147,5%

б) Коэффициенты деловой активности пассивов

1

Коэффициент активности привлечения заемных и привлеченных средств (ряд 2 :: ряд 1)

КЗК

0,57

0,59

0,02

2

Коэффициент активности привлечения межбанковских кредитов (ряд 4: ряд 1)

КЗМБК

0,05

0,14

0,09

3

Коэффициент активности привлечения срочных депозитов (ряд 3: ряд 1)

Кзсд

0,12

0,06

-0,06

4

Коэффициент активности использования привлеченных средств в доходные активы (ряд 2: ряд 6)

Кзда

1,04

0,84

-0,20

5

Коэффициент активности использования привлеченных средств в кредитный портфель (ряд 5: ряд 2)

Кзкр

0,71

0,75

0,04

6

Коэффициент активности использования срочных депозитов в кредитный портфель (ряд 3: ряд 5)

Кдскр

0,31

0,27

-0,04

Окончание табл 145

Название показателей

Условные обозначения

состоянию на 101

Темп изменений

2001

2002

II В части активов

а) Исходные данные, тыс. грн

1

Активы общие

Аз

265 435,2

308 562,3

116,2%

2

Активы доходные

Ад

146 910,6

216 662,7

147,5%

3

Кредитный портфель

КР

108 703,8

136 421,4

125,5%

4

Вложения в ценные бумаги и в паи ассоциированных компаний

ЦПП

29 052,6

4996,5

17,2%

5

Просроченные и безнадежные кредиты

тчк

326,1

272,7

83,6%

б) Коэффициенты деловой активности активов

1

Коэффициент уровня доходных активов (ряд 2: ряд 1)

кДа

0,55

0,70

0,15

2

Коэффициент кредитной активности (ряд 3: ряд 1)

краям

0,41

0,44

-0,03

3

Коэффициент общей инвестиционной активности в ценные бумаги и долевое участие (ряд 4: ряд 1)

Киа

0,11

0,02

-0,09

4

Коэффициент (доля) инвестиций в доходных активах (ряд 4: ряд 2)

Кида

0,20

0,02

-0,18

5

Коэффициент проблемных кредитов (ряд 5: ряд 3)

Кпкр

0,03 (или 3%)

0,02

-0,01

Вместе коэффициенты, а значит, и уровне активности размещение и использование привлеченных средств в активы банка, были достаточно высокими или росли Так, коэффициенты использования привлеченных средств в дох ходного активы составляли 1,04 и 0,84, а в кредитный портфель - 0,71 и 0,75 Вместе коэффициент активности срочных депозитов в кредитный портфель составил соответственно 0,31 и 0,27 Уровень коэффициентов привлечения срочных депозитов характеризует также деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы Поскольку данный банк почти не привлекает межбанковских кредитов, то понижающая динамика коэффициента ентов привлечения срочных депозитов с 0,31 до 0,27 может свидетельствовать об отсутствии возможностей или о нежелании данного банка разрабатывать технологии по привлечению этих рискованных ресурсов ср теменно с дешевыми собственными, которыми банк достаточно обеспечен в анализируемый період.

Деловая активность активов характеризуется уровнем вложений ресурсов банка в доходные активы, кредитный портфель, в ценные бумаги и раскрывает как достигнутый уровень, так и возможности банка в данный период д Резкое повышение доходных активов в целом, их диверсификацией в кредитный и инвестиционный портфели, по большинству показателей свидетельствует об эскалации деловой активности коммерческого банка и рас ирення собственного места на финансовом рынкеу.

Данные табл 145 свидетельствуют именно о такой эскалации, в результате которой за период с 1 января 2001 г. по 1 января 2002 г. (всего за год) уровень доходных активов, выраженный коэффициентом вырос с 0,55 до 0,70 (с при незначительном уровня проблемных кредитов, даже сократились с 3% до 2%), а кредитной активности - с 0,41 до 0,44 Но активность привлечения средств в ценные бумаги и долевое участие снизились с 0,1 1 до 0,02, как и доля инвестиций в доходных активах - с 0,20 до 0,02 (или на 2%), что обусловлено выкупом государством облигаций внутреннего государственного займовй внутрішньої державної позики.

Итак, наиболее растущая деловая активность банка проявилась в кредитной политике Она базируется на росте коэффициентов активности использования в кредитный портфель как всех привлеченных средств (с 0,7 71 до 0,75), так и достаточно высокого уровня их по срочным депозитам (соответственно 0,31 и 0,27), что видно из данных рассматриваемой табл 144.5.

качестве дополнения к анализу деловой активности банка, совершенного коэффициентным методом, раскроем ее также методом сопоставления и взаимоувязки между источниками инвестирования (ресурсов банка) и направлениям и их вложений в активы, как это рекомендуют в своем учебнике Р И Тиркало и С И Щибиволо. І. Щибиволок.

Достоинства этой методики в том, что она в противовес коэффициентном метода, который дает информацию только о достигнутом уровне, раскрывает механизм, из-за изменений (которые являются факторами) статей актива в и пассива баланса, ускорение и замедление деловой активности банка Раскроем ее дию.

Источники инвестирования - это увеличение ресурсов по статьям пассивов баланса плюс уменьшение средств по статьям активов Увеличение статей источников инвестирования свидетельствует о привлечении банком дополнительных источников с внешней рынке, а уменьшение статей актива - о переливании имеющихся ресурсов из одних статей активов на другие и на покрытие удаленных средствев.

Направления вложений - это увеличение по статьям активов баланса плюс их уменьшение по статьям пассивов Увеличение активов свидетельствует о финансировании деловых активов, а уменьшение пассивов - об изъятии средств клиентами с их счетов в банку.

Изменения (колебания) в составе источников инвестиций (ресурсов банка) и направлений их вложений в активы за месяц, квартал, полугодие, год свидетельствуют об ускорении и развертывание деловой активности банка или о замедлении и свертывания й.

По данным балансов по состоянию на 01012001 р и 01022002 р (см. табл 141) рассчитаем изменения, произошедшие в 2001 г. по каждой статье (табл. 146), и сгруппируем по факторам (табл. 147) для оценки колебаний ди илов активностидля оцінки коливань ділової активності.

Данные табл 146 показывают, что между источниками инвестиций и направлениям вложений должно быть равенство

Изменения (колебания) объемов статей актива и пассива баланса выступают в роли факторов замедления и ускорения деловой активности банка Эти факторы обобщим за 2001 г в табл 147 и рассмотрим тенд денции, сложившихсяї, що склалися.

из данных табл 147 видно, что сумма влияния факторов ускорения и развертывания деловой активности коммерческого банка «Энергетик» в 2001 г составила 199 186,2 тыс. грн (64,5% от баланса-нетто на конец ь года) против действия факторов ее замедления и свертывания на 62 418,6 тыс. грн (20,2%) 418,6 тис. грн (20,2 %).

Это свидетельствует о преобладании политики агрессивной деловой активности банка, а не защиты и выживания на финансовом рынке, что способствовало повышению эффективности отдачи активов капитала и, в конечном п итоге, росту чистой прибыли за 2001 г. до 28 164,6 тыс. грн по сравнению 24 671,1 тыс. грн за 2000 г., или на 114,2nbsp;р., або на 114,2 %.

Таблица 146

ДИНАМИКА ИЗМЕНЕНИЙ ИСТОЧНИКОВ ИНВЕСТИРОВАНИЯ И НАПРАВЛЕНИЙ ВЛОЖЕНИЙ РЕСУРСОВ БАНКА ЗА 2001, тыс. грн

Источники инвестиций

Направления вложений

Название статей

Сумма

Название статей

Сумма

Собственные средства

высоколиквидные активы

1

Уставной фонд

5634,3

1

Денежные средства в кассе и на корсчете в НБУ

-9909,6

2

Резервный фонд

386,1

2

Коррсчета в других банках

66 645,0

3

Чистая прибыль отчетного года

3493,5

3

Срочные депозиты в других банках

-554,1

4

Нераспределенная прибыль прошлых лет

3508,2

4

Итого (строки 1-3)

56 181,3

5

Переоценка основных средств

Доходные активы

6

Итого собственных средств (строки 1 5)

13 022,1

5

Межбанковские кредиты предоставлены

-1618,8

Привлеченные средства

6

Кредиты, предоставленные юридическим и физическим лицам

29 336,4

7

Средства до востребования

23 214,6

7

Инвестиции в государственные ценные бумаги

-20 886,6

8

Срочные депозиты

-15 841,2

8

Ін вестиции в акции

-3169,5

9

Межбанковские кредиты полученные

31 648,5

9

Итого (строки 4-8)

3661,5

10

Кредиторы

- 8916,9

10

Рабочие активы (ряд 4 ряд ??9)

59 842,8

11

Вместе привлеченные средства (строки 7-10)

30 105,0

иммобилизованные активы

12

Ресурсный потенциалУсього (ряд 6 ряд 11)

43 127,1

11

Малоценные и хозяйственные материалы

-498,6

12

Основные средства и капитальные вложения

9890,1

 

 

 

13

Нематериальные активы

172,8

 

 

 

14

Дебиторы

-26 280,0

 

 

 

15

Итого (строки 11-14)

-16 715,7

 

 

 

16

Деловые активы Всего (ряд 10 ряд 15)

43 127,1

Таблица 147

ФАКТОРЫ, обусловили КОЛЕБАНИЯ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ В 2001

Название факторов

Место

Доля,%

Сумма, тыс. грн

Влияние

положительный

отрицательный

И Факторы замедления и свертывания деловой активности

Дебиторы

1

42,1

26 280,0

26 280,0

 

Инвестиции в государственные ценные бумаги

2

33,5

20 886,6

20 886,6

 

Денежные средства в кассе и на корсчете в НБУ

3

15,9

9906,6

 

9906,6

Инвестиции в акции

4

5,1

3169,5

 

3169,5

Межбанковские кредиты предоставлены

5

2,6

1618,8

1618,8

 

Срочные депозиты в других банках

6

0,8

554,1

 

554,1

Вместе

?

100,0

62 418,6

48 785,4

13 633,2

ИИ Факторы ускорения и развертывания деловой активности

Коррсчета в других банках

1

33,5

66 645,0

66 645,0

 

Межбанковские кредиты полученные

2

15,9

31 648,5

31 648,5

 

Кредиты предоставленные

3

14,6

29 336,4

29 336,4

 

Кредиты до востребования

4

11,6

23 214,6

23 214,6

 

Срочные депозиты привлечены

5

7,9

15 841,2

 

15 841,2

Основные средства и капитальные вложения

6

5,0

9890,1

9890,1

 

Кредиторы

7

4,5

8916,9

 

8916,9

Прибыль

8

3,6

7001,7

7001,7

 

Уставной фонд

9

2,8

5634,3

5634,3

 

Малоценные и хозяйственные материалы

10

0,3

498,6

498,6

 

Резервный фонд

11

0,2

386,1

386,1

 

Нематериальные активы

12

0,1

172,8

172,8

 

Вместе

x

x

199 186,2

174 428,1

24 758,1

Всего

x

x

x

223 213,5

38 391,3

Если суммировать факторы негативного влияния в целом на ускорение и замедление, то они составляли всего 38 391,3 тыс. грн, а положительного - 2232 13,5 тыс грн Среди факторов негативного влияния со по объему первое место принадлежит сокращению срочных депозитов привлеченных - 15 841,2 тыс. грн, второе - денежным средствам в кассе и на корсчете в НБУ - 9906,6 тыс. грн, третье - кредиторам на 8916,9 тыс. грн, четвертое - инвестициям в акции на сумму 3169,5 тыс. грн и пятое - вложением в срочные депозиты в других банках - 554,1 тыс. грн Если факторов негативного воздействия всего пять, то положительного - 13 Наиболее значительные из последних - это сокращение дебиторской задолженности на 26 280,0 тыс. грн, инвестиций в государственные ценные бумаги - 20 886,6 тыс. грн, рост предоставленных кредитов - 29 336,4 тыс. грн и ко штив клиентов до востребования - 23 214,6 тыс. грн и др. Таким образом, рассматриваемая нами методика анализа позволяет выявить конкретные факторы, измерить их количественное влияние на колебания деловой активности и оц иниты позитивное или негативное влияние на эффективность финансово-хозяйственной деятельности банка Кроме того, она раскрывает тактику поведения банка, оказывает упущения и просчеты руководства банка в и ого решениях по диверсификации источников и направлений вложений и привлечения или возврата средств денежного рынкаерел і напрямів вкладень та залучення або повернення коштів грошового ринку.



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru