Заголовок 2 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА

Ключевые термины: финансовая система, финансовый аппарат, сферы финансовых отношений, звенья финансовых отношений, финансы субъектов хозяйствования, государственные финансы, страховые фонды, финансовый рынок международные финанс.

В периодической литературе финансовая система иногда отождествляется с финансовым аппаратом Необходимо различать эти понятия, поскольку правильное определение финансовой системы способствует развитию эффективной финансовой политики, нацеленной на экономический рост и финансовую стабилизациию.

По единой сущности финансовых отношений существуют определенные особенности в создании и использовании финансовых ресурсов, которые сосредоточены в распоряжении государства, предпринимательских структур, определенных финансовых овых институтов для финансового обеспечения их деятельности Поскольку концентрация финансовых ресурсов производится в соответствующих денежных фондах, финансовая система определяется как совокупность отдель ных ее звеньев, имеющих особенности в создании и использовании фондов финансовых ресурсов, которые сосредоточены в распоряжении государства, нефинансового сектора экономики, определенных финансовых институтов, дом огосподарств для финансового обеспечения экономических и социальных потребностей общества в целом, отдельных слоев населения, хозяйственных структур, отдельных граждан (см.: Василик О Д Теория финансов: Учебник - М.: НИОС, 2000 - С 22С, 2000. — С. 22).

По внутреннему строению финансовая система представляет собой совокупность относительно обособленных взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, отражают специфические формы и методы распределения и пере ерозподилу валового внутреннего продукта (см.: Опарин В М Финансы (Общая теория): Учеб пособие - М.: Финансы и статистика, 2001 - С 27-28) Сфера характеризует обобщенную по определенному признаку совокупность финансовых отношений В основу выделения сфер положено уровень экономической системывень економічної системи:

уровень микроэкономики - финансы субъектов хозяйствования;

уровень макроэкономики - государственные финансы;

уровень мирового хозяйства - международные финансы;

обеспечивающая сфера - финансовый рынок

Ланка финансовой системы является обособленной частью финансовых отношений Ее выделение проводится по признаку наличия или обособленного фонда финансовых ресурсов, или специфических форм и методов ф финансовых относин.

Западная финансовая наука трактует понятие финансовой системы более сужено частности, ЗВИ Боди и Роберт К Мертон (Нобелевский лауреат по экономике 1997 г.) в учебнике по курсу финансов, который изучается ся при подготовке специалистов по программе МВА, отмечают, что «финансовая система включает рынки, посредников, фирмы, предоставляющие финансовые услуги, и другие институты, с помощью которых домработниц авторства, частные компании и правительственные организации реализуют финансовые решения, которые они принимают »(цит по: Финансы: Учеб пособие / Пер с англ - М: Вильямс, 2000 - С 62: Вильямс, 2000. — С. 62).

Финансовые системы государств могут отличаться по своей структуре, поскольку они являются отражением существующей модели экономики, но у всех у них есть общий признак - это различные фонды финансовых ре есурсив, отличающихся методами мобилизации и направлениями использования настоящее время в мире насчитывается более 20 различных моделей финансовых систем отдельных госув.

Структура финансовой системы динамическая В государствах с переходной экономикой финансовые системы характеризуются тем, что отдельные их звенья находятся на стадии формирования Это прежде всего финансовый р рынок, страховые фонды и страховой рынок, государственный кредит, местные финансси.

Базовым звеном финансовой системы являются финансы предпринимательских структур, к которой относятся финансы как производственной, так и непроизводственной сфер Они обслуживают создание валового внутреннего продукта - основного источника финансовых ресурсов Сейчас предпринимательские структуры обладают 25-30% всех финансовых ресурсов государствдержави.

Финансы производственной сферы в зависимости от формы собственности делятся на государственные, акционерные, коллективные, индивидуальные, арендные, совместные и т.п., а в зависимости от вида деятельности предприятия - - на финансы машиностроения, строительства, сельского хозяйства, транспорта тощ тощо.

Финансы социальной сферы, которая делится на финансы образования, здравоохранения, культуры, обороны и других подразделений, характеризуются особенностями создания и использования фондов и финансовых ресурсов, в частности наличием наряду с собственными источниками бюджетного финансирования.

Ведущее место принадлежит предприятиям государственной формы собственности, хотя с развитием рыночных отношений удельный вес предприятий негосударственной формы собственности расти

В процессе своей деятельности предприятия вступают во взаимоотношения с другими субъектами хозяйствования, с физическими лицами, с различными звеньями финансовой системы Финансы предпринимательских структур связанные с распределительными и перераспределительными отношениями, которые можно объединить в три группы: внутренние, внутрикорпоративные и внешні.

Государственные финансы включают: государственный и местные бюджеты, государственные фонды целевого назначения, государственный кредит; финансы предприятий и организаций государственной формы собственности В сфере государственных фин Нанси денежные потоки отражают отношения перераспределения ВВП основном это внешние отношения Ведущее место в государственных финансах принадлежит бюджетам различных уровней, которые объединяются в Украине в звед ЭНОМИ бюджете государств держави.

Мобилизуя доходы вб юджету, государство влияет на финансовые возможности хозяйственных структур и граждан, используя прежде налоговый механизм (с помощью объектов налогообложения, ставок налогов и льгот в налогоо аткуванни), а также создавая благоприятный инвестиционный климат для привлечения внешних источников финансирования, в частности, путем предоставления привилегий в импорте, создание специальных экономических зон, техноп Олисе тощ.

Из бюджета финансируются операционные и другие расходы на развитие агропромышленного комплекса, предоставляются дотации угольной промышленности, направляются капиталовложения в объекты общегосударственного значение, финансируются научно-технические программы.

Государственные фонды целевого назначения концентрируют в своем распоряжении почти четверть всех финансовых ресурсов государства К ним относятся: Пенсионный фонд и другие социальные фонды

Такая звено финансовой системы, как государственный кредит, призвана мобилизовать финансовые ресурсы для финансирования расходов из бюджета, которые не возмещаются его доходами Средства государственного кредита, я как правило, направляются на покрытие бюджетного дефицита Через государственный кредит государство имеет возможность влиять на инфляционные процессы в сторону их уменьшенияня.

Финансовый рынок как сфера финансовой системы включает рынок денег, кредитных ресурсов, ценных бумаг и финансовых услуг

Рынок денег, или валютный рынок, - это создание фондов финансовых ресурсов для осуществления внешнеторговых операций

Рынок кредитных ресурсов является формой привлечения временно свободных средств на инвестиционные и другие потребности Регулируется рынок кредитных ресурсов посредством учетной ставки Национального банка Украины

Рынок ценных бумаг - это мобилизация средств на нужды хозяйственной деятельности через выпуск и реализацию ценных бумаг, которые являются гарантом возврата вложенных средств и получения дохода Операции с по реализации ценных бумаг осуществляются на фондовом рынке Рынок финансовых услуг в Украине только формируетсяся.

Важную роль в финансовой системе должно играть такая ее сфера, как страхование В ней формируются фонды финансовых ресурсов, основное назначение которых - покрыть потери экономики и отдельных граждан н, возникшие по непредвиденным причинам Страховые фонды находятся в распоряжении страховых компаний и могут быть использованы также как инвестиционный и кредитный ресурсы в экономике до наступления стра хового случайномку.

Некоторые экономисты в состав финансовой системы включают также финансы домохозяйств (см.: Василик О Д Теория финансов: Учебник - М.: НИОС, 2000) К доходам домохозяйств относятся доходы от продажи собственного капитала, земли, продукции подсобных хозяйств, доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, проценты на капитал, вложенный в ценные бумаги, тощнні папери, тощо.

К расходам домохозяйств относятся расходы на приобретение потребительских товаров, оплату предоставленных услуг и выполненных работ, формирование сбережений, покупку ценных бумаг и другие расходы

Домохозяйства тесно связаны с другими звеньями финансовой системы Так, домохозяйства получают средства из бюджета и от хозяйственных структур в виде оплаты труда и получения бесплатных услуг от государства Со своей стороны, домохозяйства вносят платежи в бюджет и централизованных фондов, участвующих в формировании и использовании страховых фондов, являются субъектами финансового рынкаку.

Сфера международных финансов отражает перераспределительные отношения на мировом уровне Международные финансовые отношения характеризуют денежные потоки между субъектами разных стран: между правительствами, между предпр приятия, гражданами и правительствами Международные финансовые организации вступают во взаимоотношения с правительствами отдельных стран с целью формирования бюджета или других фондов этих организаций Полученные средства ис зуются на финансирование централизованных мероприятий, проектов и программ, на финансовую помощь отдельным странам на содержание аппарата этих организаций Поскольку отдельные составляющие финансовой системы мают ь конкретное функциональное назначение в обслуживании воспроизводственных процессов в экономике, можно утверждать, что каждое звено финансовой системы является самостоятельным элементом, однако эта самостоятельность е дносна внутри единого целого Так, например, недостатки в организации финансовой деятельности предпринимательских структур, их убыточность уменьшают поступления в бюджетную систему, централизованных эти целевых фондов, страховых фондов Это сужает финансовые возможности государства, вызывая дефицит бюджета Наличие дефицита бюджета может привести к росту инфляции или государственного долга негативно скажется на деятельности всех участников рынка ринку.

Расстройство финансовой системы может повлечь финансовый кризис в государстве

На поверхности явлений финансовый кризис проявляется в росте бюджетного дефицита, государственного долга, инфляции Как следствие - значительное снижение платежеспособности предпринимательских структур, жизненного уровня я населения, социальное расслоение в обществльстві.

Основными направлениями преодоления финансового кризиса может быть в частности: введение жесткого режима экономии по расходованию бюджетных средств, прежде всего на управление, оборону, финансирование убыточных вых и низкорентабельных производств, различные виды дотаций, определение целесообразности финансирования некоторых социальных расходов, уменьшение объемов финансовых заимствований, прежде внешних, совершенствование и нструментив привлечения к инвестиционной сфере личных накоплений населения, обеспечение финансовой поддержки малого бизнеса; оптимизация уровня налоговых изъятий в бюджет.

Эффективное функционирование каждой из составляющих финансовой системы возможно при условии четкого законодательного урегулирования их взаимодействия Общее руководство финансовой деятельностью в Украине, как и в любой я другом государстве, осуществляют органы государственной власти и управления Вместе с тем движение денежных средств должен быть скоординированным через управление финансовыми потоками, обеспечивается финансовым ап Аратоом.

Финансовый аппарат - это совокупность финансовых учреждений, на которые возложено управление финансовой системой государства В организационный состав финансовой системы Украины входят: Министерство финансов Государственная налоговая администрация, Государственная контрольно-ревизионная служба, Государственное казначейство, Счетная палата, Государственная комиссия по ценным бумагам и Фондового рынка и ин.

Распределение функций в управлении финансами между органами государственной власти и управления:

Верховная Рада Украины, как единственный орган законодательной власти, принимает законы, в том числе по финансовым вопросам, утверждает Государственный бюджет Украины и вносит изменения в него, осуществляет контроль за вы иконанням Государственного бюджета Украины, принимает решение по отчету о его исполнении; определяет основы внутренней и внешней политик.

Президент Украины, как глава государства, создает в пределах средств, предусмотренных в Государственном бюджете Украины, для осуществления своих полномочий консультативные, совещательные и другие вспомогательные органы и службы;; подписывает законы, принятые Верховной Радой Украины, имеет право вето в отношении этих законов с последующим возвращением их на повторное рассмотрение Верховной Рады Украин.

Кабинет Министров Украины как высший орган в системе органов исполнительной власти, обеспечивает проведение финансовой, ценовой, инвестиционной и налоговой политики, политики в сферах труда и занятости и населения, социальной защиты, образования, науки и культуры, охраны природы, экологической безопасности и природопользования; организует разработку проекта закона о Государственном бюджете Украины и обеспечения слышит исполнение утвержденного Верховной Радой Украины Государственного бюджета Украины, предоставляет Верховной Раде Украины отчет о его исп.

Ведущую роль в управлении финансами выполняет Министерство финансов Именно на него возложены задачи общего руководства всей финансовой системой Министерство финансов Украины имеет разветвленную региональную структуру, которая включает: Министерство финансов Республики Крым, областные и городские (г. Киева и Севастополя) финанінансові управления, районные и городские (городов республиканского и областного подчинения) финансовые отделы

Региональные финансовые органы имеют систему двойного подчинения Вертикально они подчинены соответствующему финансовому органу высшего уровня (например, районные финансовые отделы - обласном м финансовому управлению) Горизонтально финансовые органы подчинены местным органам государственного управления, то есть входят в состав соответствующих государственных администрациейстрацій.

Основные функции Министерства финансов:

выработки основ и направлений финансовой политики государства и разработка мероприятий по их реализации;

организация бюджетного процесса, составление проекта Государственного бюджета и его исполнение после утверждения Верховной Радой Украины;

организационное регулирование финансовой деятельности субъектов хозяйствования через установление правил осуществления финансовых операций, форм финансовых документов, порядка и стандартов ведения бухгал терского учета и финансовой отчетности

организация функционирования рынка ценных бумаг;

осуществление мероприятий по мобилизации средств через систему государственного кредита и управления государственным долгом;

обеспечения финансовых отношений государства с другими странами, международными организациями и финансовыми институтами;

организация и осуществление финансового контроля в стране

Совершенствование деятельности Министерства финансов Украины и превращение его в координатора экономических реформ в стране предполагает значительное расширение его функций, в частности таких как:

разработка макроэкономической стратегии и макроэкономического прогнозирования;

разработка налоговой и фискальной политики;

обеспечения стабильности государственных финансов;

разработки таможенной политики и организация таможенного дела;

организация и контроль за страховой деятельностью;

содействия развитию местного самоуправления и реформирования межбюджетных отношений и др.

В состав Министерства финансов Украины входят два обособленные подразделения: контрольно-ревизионная служба и государственное казначейство

Государственная контрольно-ревизионная служба состоит из Главного контрольно-ревизионного управления Украины, контрольно-ревизионных управлений в Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе, к контрольно-ревизионных подразделений (отделов, групп) в районах, городах и районах в городах Специализируется на осуществлении финансового контролю.

Органы Государственной контрольно-ревизионной службы выполняют следующие функции:

организуют работу контрольно-ревизионных подразделений на местах по проведению ревизий и проверок, обобщают следствия ревизий и проверок, в случаях, предусмотренных законодательством, уведомляет яють о них органам законодательной и исполнительной власти

проводят ревизии и проверки финансовой деятельности, состояния и сохранности средств и материальных ценностей, достоверности учета и отчетности в министерствах, ведомствах, государственных комитетах и ??др. Других органах государственной исполнительной власти, в государственных фондах, бюджетных учреждениях, а также на предприятиях и в организациях, получающих средства из бюджета и из государственных валютных фондов

проводят ревизии и проверки правильности расходования государственных средств на содержание местных органов государственной исполнительной власти, учреждений и организаций и действуют за границей и финансируются за считается унок государственного бюджета

контролируют полноту оприходования, правильность расходования и сохранности валютных средств;

осуществляют контроль за устранением недостатков и нарушений, выявленных предыдущими ревизиями и проверками;

разрабатывают инструктивные и прочие нормативные акты о проведении ревизий и проверок;

осуществляют методическое руководство и контроль за деятельностью подчиненных контрольно-ревизионных подразделений; обобщают опыт проведения ревизий и проверок и распространяют его среди контрольно--ревизионных служб, разрабатывают предложения по совершенствованию контрол.

По инициативе государственной контрольно-ревизионной службы ревизия или проверка предприятия, учреждения, организации может проводиться не чаще одного раза в год Но по поручению правоохранительных орга Анов ревизия или проверка может быть проведена в любой час.

Государственное казначейство создано с целью эффективного управления средствами Государственного бюджета Украины, повышение оперативности в финансировании расходов в пределах имеющихся объемов финансовых ресурсов в Де ержавному бюджете Основными задачами Казначейства является:

организация выполнения Государственного бюджета Украины и осуществления контроля за ним;

управления имеющимися средствами Государственного бюджета Украины, в том числе в иностранной валюте, и средствами государственных внебюджетных фондов в пределах расходов, установленных на соответствующий период;

финансирования расходов Государственного бюджета Украины;

ведение учета кассового выполнения Государственного бюджета Украины, составление отчетности о выполнении Государственного бюджета Украины;

управления государственным внутренним и внешним долгом в соответствии с действующим законодательством;

распределение между Государственным бюджетом Украины и бюджетами Автономной Республики Крым, областей, городов Киева и Севастополя отчислений от общегосударственных налогов, сборов и обязательных платежей по н нормативам, утвержденным Верховной Радой Украины

осуществления контроля за поступлением, использованием средств государственных внебюджетных фондов;

разработка нормативно-методических документов по вопросам бухгалтерского учета, отчетности и организации исполнения бюджетов всех уровней, которые являются обязательными для всех предприятий, учреждений и орга ций, использующих бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фонде.

Основная задача Государственной налоговой администрации Украины состоит в реализации налоговой политики государства на налоговую администрацию возложены следующие основные функции:

разработки проектов налогового законодательства;

контроль за правильностью исчисления налогов и других обязательных платежей и своевременностью их уплаты;

учет налогоплательщиков и поступлений платежей в бюджет;

наложения штрафных санкций и административных взысканий на нарушителей налогового законодательства;

проведения массово-разъяснительной работы среди налогоплательщиков;

международное сотрудничество в сфере налогообложения

Государственная налоговая администрация Украины осуществляет свои полномочия непосредственно и через образованные региональные государственные налоговые администрации в Автономной Республике Крым, областях, городах Кие еви и Севастополе, а также государственные налоговые инспекции в районах, городах (кроме городов Киева и Севастополя), районах в городах, межрайонные, объединенные государственные налоговые инспекции, а также специализированных ни государственные налоговые инспекции Высшим звеном ГНА является Главная государственная налоговая администрация Она разрабатывает проекты налогового законодательства и организует налоговую работу и деятельность налоговых органов в стране Непосредственное налоговую работу ведут налоговые инспекции в районах и городах (без районного деления) Они осуществляют учет всех плательщиков, находящихся на данной территории и контроль юють их расчеты с бюджетометом.

Счетная палата Верховной Рады создана с целью осуществления вневедомственного контроля за составлением и исполнением государственного бюджета, выработки и анализа бюджетной политики государства, контроля в сфере и государственного кредита и денежно-кредитной политики Она выступает в роли экспертного органа Верховной Рады Украины, готовя соответствующие выводы и рекомендации по вопросам финансовой деятельности органов у правления Счетная палата может проводить также ревизионную работу в различных звеньях финансовой системыми.

Национальный банк Украины является основным финансовым институтом в сфере денежного рынка Основная задача Национального банка - регулирование денежного обращения и организация эффективного функционирования кр едитнои системы Национальный банк проводит также большую работу по обслуживанию правительства Он выполняет агентские услуги по размещению государственных ценных бумаг и обслуживание государственного долга, орга анизовуе кассовое исполнение бюджета, проводит международные расчеты государства, осуществляет валютное регулированиеня.

Межбанковская валютная биржа проводит торги по купле-продаже иностранных валют Цены, формирующиеся на этой бирже, характеризуют рыночный курс валют, то есть тот, который складывается под влиянием спроса в и предложения, как на национальную, так и на иностранные валюты Влияние Национального банка на рыночный курс национальной валюты осуществляется благодаря участию его в торгах через скупку той или иной валю ты или валютных интервенцийії.

Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку организует функционирование рынка ценных бумаг Она проводит регистрацию выпуска ценных бумаг и регулирует их круговорот Обеспечивает формирование я инфраструктуры рынка, выдает лицензии финансовым посредникам, которые осуществляют операции с ценными бумагами Комиссия осуществляет контроль за деятельностью субъектов рынка ценных бумаг - эмитентов, инвест Орив, финансовых посредников, фондовых бирж - в соответствии с действующим в этой сфере законодательстваодавства.

Фондовая биржа проводит операции с ценными бумагами Основное ее назначение - организация функционирования вторичного рынка Однако, с одной стороны, через нее может осуществляться и первичное размещение ц ценных бумаг, а с другой - и вторичный рынок может функционировать вне биржи В связи с этим различают биржевой и внебиржевой оборот ценных бумаге паперів.

Как центр торговли ценными бумагами, фондовая биржа является индикатором деловой активности и проводит котировки акций предприятий Этим создается система независимой и достаточно объективной оценки деятельно ости акционерных обществ Поэтому бюллетени фондовых бирж играют большое значение в функционировании финансовой системы и экономики странни.

Финансовые посредники на рынке ценных бумаг выполняют роль связующего звена между эмитентами ценных бумаг и инвесторами С одной стороны, по поручению эмитентов они проводят выпуск и размещение ния ценных бумаг на финансовом рынке Кроме того, они проводят операции по покупке ценных бумаг на основании договоров с инвесторами Деятельность финансовых посредников основывается на их информова ности и глубоких знаниях рынка ценных бумагерів.

Пенсионный фонд создан с целью аккумуляции рационального размещения средств, предназначенных для пенсионного обеспечения Он выполняет функции начисления пенсий и проведения их выплат Пенсионный фонд как орган управления, имеет соответствующие полномочия по контролю за полнотой и своевременностью уплаты взносов предприятий в фондду.

Фонд социального страхования выполняет аналогичные функции в отношении соответствующего целевого фонда

Структурно-логические схемидо темы 2 «Финансовая система»

Схема 21 Схема понятия «финансовая система»

Схема 22 Сферы звена финансовой системы

Схема 23 Состав органов и институтов финансовой системы Украины

Схема 24 Региональная структура Министерства финансов Украины

Схема 25 Структура центрального аппарата Министерства финансов Украины