Тема 5 ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ

Ключевые термины: государственные финансы, финансовые ресурсы государства, государственные доходы, государственные расходы, сметное финансирование, государственные дотации, государственные субсидии, менеджмент государственных финансов

Государственные финансы - это составляющая финансовой системы государства, ее центральная сфера, через которую осуществляется влияние государства на экономическое и социальное развитие

По своей экономической сущности государственные финансы - это совокупность распределительно-перераспределительных отношений, возникающих в процессе формирования и использования финансовых ресурсов государства, предназначенных для я обеспечения выполнения государством возложенных на него функции.

С помощью государственных финансов государство распределяет и перераспределяет значительную часть валового внутреннего продукта, который является главным объектом финансовых отношений Субъектами государственных финансов, с од ного стороны, является государство, с другой - население и предпринимательские структуры Государственные финансы как ведущая сфера финансовой системы государства опосредствуют почти 80% всех финансовых ресурсов и охватывают р изноманитни финансовые институты, с помощью которых государство осуществляет свою финансовую деятельность В состав государственных финансов включают: совокупность всех бюджетов государства; централизованные и децентрализма Овани фонды целевого назначения; финансы предприятий и организаций государственной и коммунальной форм собственности, государственный кредит, государственное личное и имущественное страхованиеахування.

Функционирование государственных финансов неотделимо от государства Их необходимость обусловлена ??тем, что при любом типа экономической системы основным назначением государства является обеспечение финансовыми ресурса ами тех потребностей, которыене могут быть удовлетворены через рыночный механизм, то есть через спрос и предложение, а также лично каждым гражданином учитывая соответствующие объективные причины К этих потребностей относятся, в частности, в труктурна перестройка экономики, защита окружающей среды, оборона, правопорядок, проведение фундаментальных научных исследований, общее образование, подготовка кадров, социальное обеспечение и страхования, здравоохранение и т.д. Исходя из этого государство строит свою финансовую политику, определяя уровень вмешательства в хозяйственную деятельность производственных структур и социального обеспечения своих граждан От этих факторов зависит, какая доля валового внутреннего продукта должно концентрироваться в финансовых институтах, создаваемых государственновою.

Государство может влиять на распределение ограниченных народнохозяйственных ресурсов с помощью таких средств:

обоснования и осуществления права собственности;

прямые административные распоряжения соответствующим штрафными санкциями за их нарушение (например, строительные нормы, определение максимально допустимого загрязнения окружающей среды, е ийськовий обязанность, административные меры в сфере рынка труда и внешней торговли)

прямое предоставление государством определенных благ, которые финансируются из бюджета за счет общих налогов или специальных сборов (например, строительство и эксплуатация дорог и других объектов инфраструктуры,, государственные заказы на проведение научных исследований, развитие государственных предприятий с учетом структурных и экономических проблем)

использования налогов и сборов как инструмента управления производством или потреблением (сборы за очистку воды, налоговые льготы для инвестиций по охране окружающей среды);

формирования налоговой системы с учетом экономической и структурной политики, льготы для определенных форм получения и использования дохода (налоговые льготы для сбережений);

государственные субсидии предприятиям (вместо налоговых льгот), удешевление кредитов за счет бюджетных средств, предоставление общественных благ по цене ниже издержек;

частичное переборки на себя государством предпринимательского риска путем предоставления гарантий тех видов деятельности, которые представляют интерес с точки зрения экономического роста и структурной политики (риз зык экспортных операций, инновационного развития.
Государство влияет на распределение и перераспределение доходов и имущества граждан во время проведения мероприятий по оказанию государственной помощи незащищенным слоям населения, при формировании налоговой полити ики При этом могут быть использованы такие инструменты:

налоги как инструмент перераспределения (в форме прогрессивного налога на доход, налога на имущество);

прямое предоставление общественных благ без участия пользователя в расходах («бесплатная» образование, государственная система здравоохранения);

предоставления различных видов пособия, стипендии студентам, субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг;

косвенные трансферты (дотации государства) системе социального страхования;

субсидии производителям определенных благ для поддержания низкого уровня цен (субсидии производителям продуктов питания, субсидирование цен за проезд, снижение ставок налога на добавленную стоимость на некоторые товар ры)

административное регулирование минимальной заработной платы, введение обязательного социального страхования

Государство также проводит мероприятия, направленные на лучшее использование производственных ресурсов, обеспечение уровня занятости и стабильности цен Инструментами обеспечения стабилизационной политики являются:

изменение объема и структуры государственных расходов;

изменение видов и ставок налогов и сборов, тарифов;

мерах в области государственной задолженности, изменения структуры государственного долга и источников его финансирования;

проведения определенной политики заработной платы и занятости Решение проблем государственного сектора как работодателя;

прямое и косвенное субсидирование предприятий (финансирование убытков частных и государственных предприятий, затрат предприятия на образование, проведение государственной тарифной политики)

Анализ теоретических концепций и практики промышленно развитых стран показывает, что в условиях рыночной экономики государство берет на себя решение тех задач, которые не могут решаться частным сект тором, или решаются им неэффективно, то есть государственный сектор является необходимым, чтобы общество оставалось жизнеспособным Современная экономическая теория рассматривает государственный сектор во взаимодействии с частным включая к анализу оба эти сектора, а экономика промышленно развитых стран представляет собой смешанные системы, в которых возможности государства и частного сектора взаимодействуют.

Государство корректирует несостоятельность рынка, предоставляя общественные блага и принимая меры против негативных внешних эффектов В условиях несовершенной конкуренции государство проводит политику защиты потребителя, организуя предоставление соответствующей информации или вмешиваясь в процессы ценообразования частными производителями монополистами И конечно же она определяет правовые и институциональные рамки всего экономичным ого жизни страны и договорных отношений Отсюда сам факт существования государства можно рассматривать как «общественное благое благо».

Развитие общей теории государства связано с эволюцией взглядов на сущность государственного финансового хозяйства Используя идеи неоклассиков и учение о правовом государстве, финансовая наука ОБГ основывала и дала четкое определение основных элементов финансового хозяйства государства:

финансовые ресурсы;

государственные доходы и государственные расходы;

доходы и расходы бюджетов

На первый взгляд, эти финансово-экономические категории воспринимаются как синонимы Но, выяснив их внутреннюю природу, можно четко разграничить эти понятия

Финансовые ресурсы - это первооснова финансового хозяйства государства Финансовые ресурсы государства включают:

1 Финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении органов государственного управления:

ресурсы государственного бюджета;

ресурсы местных бюджетов;

целевые государственные фонды;

финансовые ресурсы государственных финансовых институтов (национального банка, государственных страховых органов государственных кредитных учреждений)

2 Финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении хозяйственных предприятий, учреждений и организаций различных форм собственности и видов деятельности

3 Финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении населения (вклады, сбережения, депозиты)

Почти 50% финансовых ресурсов государства - это финансовые ресурсы предпринимательских структур государственной и негосударственной форм собственности В отличие от финансовых ресурсов государства государственные доходы являются собственностью ю государства, без каких-либо условий и обязательств по субъектам государствержави.

Государственные доходы представляют собой ту часть денежных отношений по поводу распределения и перераспределения ВВП, которая связана с формированием доходов одного из главных субъектов распределительных отношений государства

По материальному содержанию государственные доходы - это сумма средств, мобилизуется государством на обеспечение своей деятельности

зависимости от уровня размещения выделяют централизованные и децентрализованные государственные доходы К централизованным доходам относятся средства, предназначенные для формирования централизованных денежных фондов - гос дарственного и местных бюджетов, государственных целевых фондов Децентрализованные доходы - это, доходы государственных предприятий, учреждений, организаций, которые формируются преимущественно за счет их прибыли и исп истовуються по месту их создания Следует учесть, что необоснованно высокая доля централизации финансовых ресурсов вызывает негативные последствия, поскольку централизованно трудно вести рациональный ро с разделение и обеспечивать его эффективное выполнение Однако снижение централизации при сохранении на высоком уровне государственной собственности может породить бесхозяйственность и различные нарушения в распределении и использования финансовых ресурсов, а в конце концов - финансовый расстройство у государству державі.

зависимости от методов аккумулирования финансовых ресурсов можно выделить следующие группы государственных доходов:

обязательные платежи и сборы;

добровольные поступления;

эмиссия (включая как эмиссию денег, так и кредитную эмиссию);

поступления от разгосударствления и приватизации государственного имущества;

государственный кредит;

поступления от внешнеэкономической деятельности

Источниками формирования государственных доходов могут быть: доходы получаемые от распределения вновь созданной стоимости есть национального дохода; доходы, которые включаются в состав фонда возмещения (нап пример, амортизационные отчисления) доходы от реализации национального богатства.

Государственные доходы включают не только доходы от государственной собственности, но и доходы, получаемые государством в порядке перераспределения от других форм собственности и населения Собственные доходы государства формируются на основе реализации его прав собственника: доходы государственных предприятий, учреждений и организаций и доходы, получаемые от государственного имущества: земли, природных богатств и угодий Перераспределение доходов пред нимательской структур коллективной и частной собственности, а также доходов осуществляется на основе предоставленных государству законодательными актами прав в сфере регулирования и распределения доходеів.

Государственные доходы могут формироваться на возвратной и безвозвратной основе Поворотные доходы - это государственные займы К необратимым доходов относятся доходы собственно государства и доходы, поступающие от других субъектов распределительных отношений на законодательной основві.

Центральное место в системе доходов государства занимают доходы государственного и местных бюджетов, благодаря которым мобилизуется основная доля финансовых ресурсов, необходимых для финансового обеспечения выполнения государством возложенных на него функций Например, в США через бюджет перераспределяется 28% ВВП, в Германии - 40%, Швеции - 50% В Украине бюджетные ресурсы составляют 34% финансовых ресу рсив государства и почти 45% ВРржави і майже 45 % ВВП.

Государственные расходы - это денежные отношения, складывающиеся при распределении и использовании централизованных и децентрализованных фондов денежных ресурсов государства с целью финансирования расходов расширенного в воспроизводства и удовлетворения других общественных потре.

По материальному содержанию государственные расходы - это сумма средств, затрачиваемого государством в процессе осуществления ее финансовой деятельности

Система государственных расходов предназначена обеспечить рациональное размещение и эффективное использование государственных средств

До Первой мировой войны (1914 г.) экономическая наука, следуя принципу свободы предпринимательства, выступала против вмешательства государства и его финансов в экономику Государство XVIII - начала ХХ века - это « «ночной сторож», охраняющий мир, собственность и правопорядок, но ни в коем случае не предприятие Вся система централизованных денежных фондов аккумулировала тогда сравнительно небольшую долю наци нального дохода, не превышала на начало 20-х годов 15% ВВП Хотя еще с 1830-х годов относительные и абсолютные показатели величин государственных расходов начинают расти Первым, кто это заметил и сделал соответствующий прогноз, был экономический советник В фон Бисмарка А Вагнер Он разделил экономику на два сектора - государственный и частный и сформулировал «закон возрастающей государственной активности» Ответ идно этому закону во всех странах, где быстро развивается промышленность, государственные расходы должны увеличиваться более высокими темпами, чем объемы производства и национальные доходы В наши дни гене ные прогнозы А Вагнера сравнивают с предсказаниями М НострадамусВагнера порівнюють з пророцтвами М. Нострадамуса.

Процесс государственного регулирования производства и распределения усилился в период мирового экономического кризиса 1929-1933 гг

Экономическая теория Дж. Кейнса (1883-1946) обосновывает необходимость вмешательства государства в экономику в условиях нестабильного развития Основным инструментом такого вмешательства должны были стать государственные в расходы С целью активизации предпринимательской деятельности и рост национального дохода и ликвидации безработицы государство, по мнению Дж. Кейнса, должна не только наращивать объем своих расходов, но и влиять на личную и инвестиционное потребление Представители неоконсервативного направления, сформировавшегося с неоклассической школы, разработали теорию «экономики предложения», согласно которой на государство и ее финансовую систему возлагалось стимулирования научно-технического прогресса и обеспечения долгосрочного экономического ростачного зростання.

конце ХХ века государство превратилась в крупного предпринимателя, потребителя и инвестора, банкира, заемщика и экспортера капитала Экономическая наука все больше предпочитает рыночной системе, законом Онам бизнеса, практической деятельности в любой сфере экономики, поскольку материальные потребности безграничны, а ресурсы ограничены, регулирование экономических процессов осуществляется постоянно через фискальную по политиков и трансфертные платежи с бюджетбюджету.

Механизм функционирования государственных расходов все активнее способствует развитию внутреннего и расширению внешних рынков сбыта Возросло вмешательства государства в сферу международных валютных, финансовых кред дитно отношений и товарного обмена Увеличился экспорт государственного капитала, еще более весомым стало его место в общем объеме, экспортируемой Итак, государственные расходы стали одним из основ их инструментов концентрации и централизации капитала, увеличение накоплений в национальной экономикеіці.

соответствии с уровнем размещения государственных доходов государственные расходы также подразделяются на централизованные (из бюджета и фондов целевого назначения) и децентрализованные (расходы предприятий государственного в сектора.

По роли в общественном производстве различают текущие расходы и расходы на развитие В отдельных случаях это закрепляется в официальном разделении бюджета на две части: текущий и капитальный бюджеты

соответствии с целевым назначением расходы классифицируются по статьям расходов, например, капитальные вложения, капитальный ремонт, оплата труда, услуг, материалов и др.

По формам финансирования различают следующие государственные расходы: сметное финансирование, государственное финансирование инвестиций, бюджетные кредиты, государственные дотации, субсидии и выплаты

Сметное финансирование - обеспечение государственными денежными средствами учреждений и организаций социально-культурной сферы, обороны, органов государственного управления, органов правоохранительных и органов без печении безопасности, органов судебной власти и прокуратуры Они получают средства на свое содержание из бюджета на основании финансовых документов - сметев.

Государственное финансирование инвестиций включает в себя государственные инвестиции на основные объекты экономического и социального развития Финансирование капитальных вложений из бюджета в условиях рынка имеет свои особо ности Государство вмешивается в процесс финансово-кредитного обеспечения капитальных вложений государственных предприятий Наряду с бюджетными средствами, привлекаются также иностранные источники инвестиционного фи вания как со стороны иностранных государств, так и со стороны международных и частных российских коммерческих банков и кредитных учреждений Опыт ведущих европейских стран показывает, что на период трансформации эк ономикы государству принадлежит решающая роль в финансировании конкретных общегосударственных, структурообразующих инвестиционных программ Чрезвычайно актуальным становится вопрос качественной оценки и контроля государств них инвестиций в государственный сектоектор.

Бюджетные кредиты - это финансовая поддержка государственных и других предприятий, в которых более 50% имущества является государственной собственностью Осуществляется она с бюджетных ассигнований на возвратной и, как правило, платные ней основе под утвержденные проекты использования средств, предоставляемых в качестве государственной поддержки Финансовую поддержку как бюджетный заем в Укр в Украї ни предоставляет Министерство финансов на договорных началах Государственные займы предоставляются различным отраслям на значительно более мягких условиях, чем это делается коммерческими учреждениями Кроме того, государственному кредитованию при итаманна большая гибкость по сравнению с обычными расходами Кредитование можно рассматривать и как важный инструмент антициклической политики, активно используется в период спада деловой активно сти Когда экономическая деятельность возвращается к своему нормальному ритму, объемы стимулирующих ее займов сокращаются Операции по кредитованию является составляющей общего бюджетного курса правительства по регулированию я экономики и влияния на состояние финансового рынка государствржави.

Государственные дотации - это форма бюджетного финансирования планово-убыточных предприятий, организаций и учреждений, которые предоставляют услуги или производят необходимые товары, затраты на производство которых превышает ують цену продажи.

К субсидий в узком смысле относятся трансферты предприятиям со стороны государства (в денежной форме или в виде услуг, имеющие денежную оценку) на финансирование текущих расходов К субсидий в ширь рокот смысле относят все формы вмешательства государства в экономическую деятельность, в результате которых изменяются цены на товары или факторы производства, а следовательно - и условия конкуренции в пользу отдельных пред приятия или сфер экономической деятельности есть субсидией считается любая выплата государства в пользу субъекта предпринимательской деятельности, если эта выплата ограничивается определенной отраслью, определенной целью является кономичнои политики, определенным регионом, определенным производственным фактором В условиях рыночной экономики к субсидиям в широком смысле также относятся трансферты, имеющие характер субсидий Это платежи домохо хозяйств и частным организациям, которые существенно влияют на структуру экономикекономіки.

В исследованиях Всемирного банка используются понятия «скрытые субсидии государственным предприятиям», к которым относят:

льготные кредиты;

многократное отсрочки выплаты основной суммы кредита и процентов по нему, полное списание долгов по кредитам (это превращает кредит в прямую субсидию);

задолженность по уплате налогов, списание налоговой задолженности;

привилегии в получении государственных заказов;

привилегии по покупке товаров и услуг в государства или у других предприятий по ценам, ниже рыночных;

пользование государственными землями и зданиями без уплаты аренды;

выгоды от обязательной закупки госструктурами продукции предприятия

Требования Европейского Союза и международные торговые соглашения, как правило, выходят из широкой трактовки понятия субсидий

В последние годы в странах с переходной экономикой как важный инструмент стимулирования экономики часто рассматривается предоставление государственных гарантий по иностранным кредитам По условиям погашения внешних их обязательств кредиты под гарантию правительства можно разделить на четыре группы:

1 Так называемые бюджетные кредиты Их получают предприятия, но при предоставлении гарантий этих кредитов сразу предполагается, что их обслуживание и погашение будет осуществляться за счет бюджета без с любой участия предприятий, то есть фактически они являются прямыми бюджетными расходами, но отложенными во времени Предоставление таких гарантий ведет к ограничению возможностей бюджетов в последующие рокпні роки.

2 Кредиты, предоставленные предприятиям на условиях валютной самоокупаемости Все расходы по их погашению и обслуживанию (в иностранной валюте) должны нести сами предприятия

3 Кредиты на условиях погашения внешних обязательств за счет бюджета с последующим возмещением его затрат поставками продукции в государственный резерв Эти кредиты расчетам в натуральной форм мы абсолютно «непрозрачные» Как правило, при таких расчетах используются достаточно условные коэффициенты обмена одних товаров на другие, ведет к искажению механизмов ценообразования, следовательно, создает усло вы как для получения выгоды «третьими» лицами, так и для скрытого дополнительного субсидирования предприприємств.

4 Кредиты на условиях погашения внешних обязательств за счет бюджета с последующим возмещением его затрат в национальной валюте В данном случае предприятия не только не несут полной юридич ческой ответственности за своевременное погашение кредита, но и освобождаются от расходов по конвертации валюты Такие кредиты также включают в себя дополнительные элементы субсидирования предприятий Практически с а всем кредитам, за исключением кредитов второй группы, все валютный риск возлагается на государство Увеличение объемов гарантий по таким кредитам означает дополнительную возможность увеличить в последующие ро ки субсидии предприятиям в скрытой форманій формі.

Очевидно, что все эти формы государственного вмешательства в экономику определяются экономическими условиями, с изменениями которых изменяются как формы бюджетного финансирования, так и их применения

Состав и направления использования государственных расходов определяются характером функций государства

В состав расходов, связанных с политическими функциями государства, относятся: содержание армии; государственного аппарата управления и власти; посольств; консульств, оплата взносов в международные организации т.д. Они составляют от 3 до 10% валового внутреннего продукта и от 10 до 25% общей суммы государственных расходов развитых краянутих країн.

В состав расходов, связанных с экономическими функциями государства, входят государственные инвестиции в области экономической инфраструктуры, субсидии частному капиталу и государственным корпорациям, расходы на внешнеэкономической деятельности и т.д. Всего в странах с развитой рыночной экономикой расходы, обусловленные экономическими функциями государства, составляют от 10 до 15% валового внутреннего продукта и от 20 до 35% общей суммы государственных расходов касается расходов на научно-исследовательские работы и опытно-конструкторские разработки, то современное государство с рыночной экономикой превратилась в главного в рганизаторы и инвестора научных исследований За государственный спрос в странах Запада финансируется от 15 до 65% расходов на эти цели в ведущих странах мира на научные исследования направляется от 2, 5 до почти 4% валового внутреннего продуктао внутрішнього продукту.

Социальные функции государства воплощаются через обеспечение минимального прожиточного уровня уязвимым категориям населения, содействие развитию образования, культуры, охраны здоровья и окружающей среды Загало ом расходы на социальные нужды составляют от 20 до 35% общего объема государственных расходов в большинстве стран мир світу.

В современных условиях усиливается роль и значение управления финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства Управление государственными финансами - это совокупность форм и методов целенаправлен ного влияния государства на формирование и использование централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении государственных органов управлея.

Более 70% финансовых ресурсов государства составляют средства бюджета, поэтому бюджетный менеджмент является центральным звеном управления государственными финансами Бюджетный менеджмент направлен на управление бюдж ных ресурсами в процессе их движения на всех этапах бюджетного процессроцесу.

Менеджмент государственных финансов имеет объект и субъект управления Объектом управления является процесс создания и использования государственных фондов и фондов предпринимательских структур государственной формы собственности, с субъектом управления - финансовые органы государства Организационную и методическую работу по управлению государственными финансами в Украине осуществляет Министерство финансов Украины Его полномочия и основные функц ии определяются положением «О Министерстве финансов Украины», которое утверждает Кабинет Министрерів.

Структурно-логические схемы к теме 5 «Государственные финансы»

Схема 51 Состав и организация государственных финансов Украины

Схема 52 Система государственных доходов

Схема 53 Система государственных расходов