12 ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ И ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ

Финансы - это кровеносная система экономического базиса, которая обеспечивает жизнедеятельность предпринимательства Движение средств, его скорость и масштабы определяют работоспособность финансовой системы С движения средств ро озпочинаеться и им же завершается кругооборот средств предприятия, оборот всего капитала Именно поэтому движение средств, денежный оборот на предприятии является основным звеном в процессе оборота капиталалу.

Денежные средства на предприятии сначала формируются в процессе образования уставного фонда В дальнейшем они инвестируются для обеспечения производственно-хозяйственной деятельности, расширения и развития произ фективности Самме так предприятия получают возможность производить и сбывать продукцию, получать доходы Средства предприятий хранятся в кассах, а также на текущем, валютном и других счетах в банковских учреждениях

В процессе реализации продукции, работ, услуг на счета предприятий постоянно поступают денежные средства в виде выручки от реализации средства поступают также от финансово-инвестиционной деятельности в дприемств от приобретенных акций, облигаций и других видов ценных бумаг, от вложения средств на депозитные счета, от сдачи имущества в аренду Однако предприятие распоряжается не всеми денежными ко штаммы, оно получает Так, в составе выручки от реализации продукции на предприятие поступают суммы акцизного сбора, налог на добавленную стоимость, подлежащих внесению в бюджет Реальным плательщиком этих налогов является потребитель, а перечисляет их в бюджет предприятие, которое реализует продукцию Часть денежных поступлений, оставшейся после отчислений в бюджет акцизного сбора, налога на добавленную стои во, направляется на замещение средств, авансированных в оборотные и основные фонды, на выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками, страховыми организациями и другими субъектами Часть денежных поступлений, которая осталась, формирует валовой и чистый доход, прибыли заибуток.

Денежные фонды - это часть денежных средств, имеющих целевое направление К денежным фондам относятся: уставный фонд, фонд оплаты труда, амортизационный фонд (на государственных предприятиях), резервный ф фонд и др.і.

Уставный фонд используется предприятием для инвестирования средств в оборотные и основные фонды Фонд оплаты труда - для выплаты основной и дополнительной заработной платы работникам Амортизационный фо ОНД - для финансирования воспроизводства основных и внеоборотных активов Резервный фонд - для покрытия убытков, преодоление временных финансовых осложнеень.

средства предприятия используют не только в фондовой форме Так, использование предприятием средств для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками, страховыми организациями осуществляется в нефондовой форме В нефондовой форме предприятия также получают дотации и субсидии, спонсорские взносыки.

Под финансовыми ресурсами следует понимать денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятий Таким образом, к финансовым ресурсам относятся денежные фонды и та часть денежных средств, которая используется в в нефондовой формі.

Основными источниками формирования финансовых ресурсов предприятий являются собственные и привлеченные средства К собственным относятся: уставный фонд, амортизационные отчисления, валовой доход и прибыль К привлеченным - отр ченные кредиты, паевые и иные взносы, средства мобилизованы на финансовом рынке (рис. 11).1).

Переход на рыночные условия хозяйствования, введение коммерческих принципов в деятельность предприятий, приватизация государственных предприятий требуют новых подходов к формированию финансовых ресурсов Так сейчас важное место в источниках финансовых ресурсов принадлежит паевым и другим вкладам физических и юридических лиц, членов трудового коллектива Вместе значительно сокращаются объемы финансовых ресурсов, поступают от отраслевых структур, объемы бюджетных субсидий от органов государственной власти Увеличивается значение прибыли, амортизационных отчислений и заемных средств в формировании финансовых ресурсе у предприятий Все это заставляет предприятия проявлять инициативу и изобретательность, нести полную материальную ответственість.

Объем производства его эффективность определяющими размер, состав и структуру финансовых ресурсов предприятия В свою очередь, от величины финансовых ресурсов зависит рост производства и социально--экономическое развитие предприятия Наличие финансовых ресурсов, их эффективное использование определяют финансовое благополучие предприятия: платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивостьть.

Поиск финансовых источников развития предприятия, обеспечения эффективного инвестирования финансовых ресурсов приобретает важное значение в работе финансовых служб предприятия в условиях рыночной эконом мик.

В процессе формирования финансовых ресурсов предприятий важное значение имеет структура их источников Повышение удельного веса собственных средств положительно влияет на финансовую деятельность предприятий Высокая пи итома вес привлеченных средств усложняет финансовую деятельность предприятия и требует дополнительных затрат на уплату процентов за банковские кредиты, дивидендов на акции, доходов на облигации, уменьшает ликв иднисть баланса предприятия, повышает финансовый риск Поэтому в каждом конкретном случае необходимо детально продумать целесообразность привлечения дополнительных финансовых ресурсесів.