213 ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Кассовые операции предприятия связаны как с принятием, так и с выдачей наличных Порядок ведения кассовых операций регламентируется НБУ и распространяется на все предприятия независимо от форм собственности и в вида деятельности, а также на физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности (кроме банков и предприятий связи).

Все предприятия, имеющие текущие счета в банке, обязаны именно там храр игаты свои средства Получать наличные с собственного счета, как уже отмечалось, предприятия могут не только на заработную плату, материальное поощрение, командировочных и общехозяйственные расходы, но и на а другие цели (расчеты за сырье, материалы, товары и т.д.).

Получение наличных с текущего счета осуществляется с использованием денежного чека Выписывая денежный чек, предприятие тем самым дает распоряжение банку выдать уполномоченному лицу указанную в чеке сумму наличных При оформлении чека не допускается исправлений, которые могут поставить под сомнение его достоверностьть.

Расчеты наличными предприятиями всех видов деятельности и форм собственности проводятся с оформлением таких документов: налоговых накладных, приходных и расходных кассовых ордеров, кассового или ООО варного чека, квитанции, договора купли-продажи, актов о закупке товаров, выполнение работ (оказание услуг) или других документов, удостоверяющих факты какой-то деятельности, подлежащей оплат.

Формы налоговой накладной, ведения книг учета приобретения и продажи товаров (работ, услуг), порядок их заполнения, а также систему учета этих операций определяет Государственная налоговая администрация

Всем предприятиям, имеющим счета в учреждениях банков и осуществляют кассовые операции с наличными, устанавливаются лимиты остатка наличности в кассе Этот лимит для каждого предприятия определяется коммерче йнимы банками по месту открытия счета с учетом режима и специфики работы предприятия, расстояния его от учреждения банка, размера кассовых оборотов, установленных сроков и порядка передачи г отивкы в банк.

Предприятия имеют право держать в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов Лимиты кассовых остатков по необходимости в течение года могут быть пересмотрены До установления лимита кассы на текущий год действует ли имита предыдущего рокку.

Новая редакция постановления НБУ от 11 ноября 1998 № 473 внесла соответствующие изменения и в регулирование лимита наличности на предприятии

Если предприятие налоговую задолженность и одновременно осуществляет расчеты наличными (кроме расчетов по налогам и обязательным платежам), сумма тех средств учитывается как фактические остатки нал ки в кассе с последующим их сравнением с установленным лимитом кассы.

Нарушителей этого положения налагается штраф за превышение лимита кассы

Коллективные сельскохозяйственные кооперативы, крестьянские союзы самостоятельно определяют объем наличности, который может постоянно храниться в их кассах Об этом они обязаны сообщать в первом квартале ко Ожного года учреждения банков, которые их обслуживают В пределах этих средств они осуществляют необходимые текущие расходы (кроме средств на выплату заработной платы и дивидендов) Наличные более предопределенные объемы они так же должны сдавать в банкнки.

Лимит остатка наличности в кассе не устанавливается фермерским хозяйствам, которые занимаются исключительно производством,, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции, а также индивидуальным пред предпринимателя.

Сдачу избыточной наличности предприятия проводят в порядке и в сроки, установленные соответствующим учреждением банка Эта наличность зачисляется на их счета Когда лимита остатка наличности вообще не установ влено, всю имеющуюся в кассе наличность в конце дня надо сдать в баннк.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по соответственно оформленным (подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным) приходным кассовым ордерам Выдача наличных денег кассами пред иемств осуществляется по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным платежным (расчетно-платежным) ведомостями.

Все поступления и выдачи наличных денег в национальной валюте предприятия регистрируют в кассовой книге

Прием и учет наличности предприятиями сферы торговли, общественного питания и услуг, то есть осуществление расчетов с населением, проводится с применением электронных контрольно-кассовых ап аратов или товарно-кассовых книг Порядок применения ЭККА определяется Государственной налоговой администрацией Каждое предприятие, имеющее кассу, ведет только одну кассовую книгу Если предприятия имеют подразделе дели, осуществляющих кассовые операции с наличными, независимо от того, выделено эти подразделения на самостоятельный баланс или нет, они должны также вести кассовые книгииги.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром после получения или выдачи денег по каждому приходному кассовому ордеру и расходному документу Ежедневно, в конце рабочего дня кассир выводит остаток общест ошей в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятиява.

На каждом предприятии в установленные руководителем сроки (но не реже одного раза в квартал) проводится ревизия кассы Остаток наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге

Проверки кассовой дисциплины осуществляются органами Государственной налоговой администрации, Государственной контрольно-ревизионной службы, финансовыми органами и учреждениями банков

Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров