Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Финансы предприятий - Поддерьогин АМ
Финансы предприятий - Поддерьогин АМ
<< Содержание < Предыдущая

722 УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА

Предприятия получают кредиты на условиях срочности, возвратности, целевого характера, обеспечения платности

Принцип срочности означает, что кредит должен быть погашен в срок Соблюдение этого принципа открывает каждому отдельному предприятию возможности для получения новых банковских кредитов, а а также позволяет избежать уплаты банку повышенных процентов за несвоевременное погашение суммы займа Если предприятие нарушает сроки погашения, то банк применяет к нему штрафные санкции и может отказа ты в повторной выдаче кредитту.

Принцип возвратности теснейшим образом связан с принципом срочности Кредит должен быть погашен в срок, определенный кредитным соглашением Различают: срочные, пролонгированные и просроченные кредиты

Срочные кредиты предприятия возвращают своевременно в срок

Пролонгированные кредиты появляются у предприятия по временной нехватки средств по причинам, не зависящим от результатов его деятельности, и с согласия банка отсрочить срок погашения

Просроченные кредиты возникают тогда, когда у предприятия нет средств для их погашения Наличие таких кредитов свидетельствует о трудном финансовом положении предприятия Источником уплаты процентов по Просрочен ченным кредитам является прибыль предприятия после уплаты налоговів.

Кредит предоставляется предприятию на строго определенные цели зависимости от целей различают:

1) кредит для финансирования оборотного капитала;

2) кредит для финансирования основного капитала;

3) кредит для финансирования торгово-посреднических операций

Принцип обеспечения кредита означает наличие у предприятия юридически оформленных документов, гарантирующих своевременный возврат кредита:

* залоговое обязательство;

* договор-гарантия;

* договор-поручительство

Использование залога как формы обеспечения возвратности кредита предусмотрено законом Украины \"О залоге\" заставлять можно имущественные права и имущество, которое может быть отчуждено Застава-держателем и на которое может быть обращено взысканиее стягнення.

Залог имущества может осуществляться передачей товарораспорядительного документа предприятием-заемщиком кредитору Залог ценных бумаг может осуществляться передачей их залогодержателю в депозитное волод Падение Имущество, находящееся в общей собственности предприятий, передается в залог только с согласия всех совладельцев Замена предмета залога происходит по согласованию с залогодержателемлем.

Риск случайной гибели предмета залога несет, как правило, владелец заложенного имущества Законом или договором предусматривается нахождение заложенного имущества во владении залогодержателя, залогодателя или третьей особени.

Государственное предприятие, за которым закреплено право государственного владения, самостоятельно осуществляет залог имущества за исключением сплошного имущественного комплекса предприятия и его структурных подразделений, дома: ков и сооружений, залог которых происходит с разрешения и на условиях, согласованных с органом, уполномоченным управлять соответствующим государственным имущество.

В договоре залога должно быть отмечено наименование, местонахождение сторон, суть обеспеченного залогом требования, размер и срок исполнения обязательства, описание, оценка и местонахождение имущества, а также же другие условия Договор залога заключается в письменной форме Когда предметом залога является недвижимое имущество, транспортные средства, товары в обороте или переработке, договор залога нотариально удостоверяется нотариусом альное удостоверение осуществляется: договора залога недвижимого имущества по месту нахождения недвижимого имущества; договора залога транспортных средств - по месту регистрации этих средств; договора залога това ров в обороте - по месту нахождения предприятийтва.

Обращение взыскания на заложенное имущество предприятия может произойти по решению суда, арбитражного суда, третейского суда, а также в бесспорном порядке на основе исполнительной надписи нотариусов

Для заключения договора залога предприятие-залогодатель должно передать банку (залогодержателю) следующие документы:

а)д оговир страхования и страховое свидетельство;

б) доказательства согласия органа, который управляет имуществом, на заключение договора, а также доказательства, что органы приватизации и трудовой коллектив было сообщено об этом факте;

в) выписки из книги записи залогов;

г) учредительные документы, свидетельство о регистрации и нотариально заверенные образцы подписей своих должностных лиц

Принцип платности означает, что предприятие должно внести в банк определенную плату за пользование кредитом

Проценты, платит предприятие за пользование краткосрочными банковскими кредитами, относят на себестоимость продукции Проценты за кредит, взятый на капитальное строительство или реконструкцию, предприятия платят за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятийа.

Расходы предприятий на оплату процентов за кредит относятся к составу валовых расходов производства и обращения, уменьшает сумму налогооблагаемой прибыли

Процентные ставки за кредит устанавливаются коммерческими банками на договорных началах с предприятиями-заемщиками их уровень зависит от общей экономической конъюнктуры и факторов, формирующих ь спрос и предложение на рынке заемных средств, а также регулирующих действий государства на этом рынке В Украине на уровень процентов по кредитам коммерческих банков значительно влияют процентные ставки за кредитные ресурсы, устанавливает Национальный баннк.

Коммерческие банки применяют различные процентные ставки в зависимости от вида и объекта кредита, срока кредитования, финансового состояния заемщика, степени кредитного риска, наличия или нехватки гарантий св Своевременно возврата долг.

Возникновение кредитных отношений между предприятиями и банками возможно при следующих условиях

1 Участники кредитной сделки должны быть юридическими лицами и функционировать на принципах коммерческого расчета

2 Предприятие (заемщик) или должен быть собственником имущества или иметь право на пользование и распоряжение им

3 Необходимо наличие экономических и юридических гарантий возврата кредита после определенного срока

4 Кредитор быть также заинтересован в выдаче кредита, как предприятие - в его получении, то есть должны совпадать экономические интересы субъектов хозяйствования

Банк-кредитор в процессе оценки деятельности предприятия-заемщик ставит следующие требования:

* предприятие должно быть кредитоспособным;

* предприятие должно обеспечивать рост объемов производства и реализации продукции (работ, услуг);

* соотношение суммы обязательств, включая сумму кредита, который планируется получить, к сумме собственного капитала должен составлять не более 70:30;

* инвестиционный проект предприятия-заемщика должна быть финансовое скупочными и не предусматривать производства с высоким экологическим риском;

* кредит должен быть обеспечен качестве залога используются акции, недвижимое (здания, комплексное технологическое оборудование) и движимое (автотранспортные средства, механизмы) имущество, производственные и другие активы принадлежащих предприятию-заемщику и могут быть приняты в обеспечение согласно действующему законодательству Украины Согласно условиям, которые ставят большинство украинских банков, дисконтированная стои во залога должна составлять не менее 200% от суммы обязательств заемщика По оценке имущества, передаваемого в залог, учитывается его ликвидностьсть.

Процедура получения кредита предприятием показано на рис 78

Процедура отримання кредиту підприємством

На первом этапе предприятие и банк ведут переговоры на предмет возможного заключения кредитного соглашения При положительных результатов переговоров банк готов принять документы предприятия для рассмотрения

На втором этапе предприятие обращается в банк и подает ему документы, необходимые для определения юридического статуса, финансового состояния предприятия, оценки проекта, анализа возможности его успешной реализации, обеспечения кредита, в том числе

* ходатайство предприятия;

* копии учредительных документов (устав, учредительный договор) и изменений и дополнений к ним (если таковые были);

* бизнес-план проекта и приложения к нему или технико-экономическое обоснование;

* балансы предприятия, отчеты о финансовых результатах за последние три года деятельности;

* перечень и расчет стоимости имущества, передаваемого банку в залог, с определением его остаточной балансовой стоимости, года постройки или выпуска, местоположения, краткой характеристики

Перечень других документов, необходимых для проведения углубленного анализа финансового состояния заемщика:

- анкета заемщика;

- заверенные предприятием, а при необходимости - нотариально заверенные копии контрактов, которые будут оплачены за счет кредита Условия платежа по этим контрактам должны предусматривать преимущественно акредит ную форму расчетов или оплату за фактически полученный товар и только в отдельных случаях - предоплата (последняя запрещается по импортным контрактам);

- копии контрактов, которые подтверждают, что выручка от них обеспечивает окупаемость проекта;

- годовой отчет, баланс предприятия и формы бухгалтерской отчетности № 2, 3 за последние три года деятельности, отчет о дебиторской-кредиторской задолженности на последнюю отчетную дату По краткосрочного в кредитования дополнительно прилагаются: финансовая отчетность за последние 4 квартала; ежеквартальный объем продаж продукции за последний год;

- по требованию банка могут подаваться расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности по обязательным указанием сроков ее возникновения и погашения При наличии просроченной кредиторской задол ргованости необходимо сообщить конкретные меры, принятые для ее погашения;

- расчет помесячного денежного потока на срок предоставления кредита (по всем видам деятельности);

- отчет о проведении проверок аудиторскими фирмами, если таковые проводились;

- перечень имущества, передаваемого в залог, и расчет его стоимости с определением остаточной балансовой стоимости, года постройки или выпуска, местоположения, характеристик и соответствующие доку один момент, подтверждающие право собственности на имущество;

- документы, подтверждающие полномочия лиц, представляющих интересы предприятия-заемщика;

- нотариально заверенные копии лицензий на право осуществления уставной деятельности (в случае необходимости)

Если заемщик не является клиентом банка-кредитора, то по требованию банка он дополнительно предоставляет:

- справку о движении средств по всем счетам или выписки со счетов предприятия заемщика, заверенные банком, обслуживающим предприятие (по текущему и валютных) за последние 6-12 месяцев;

- справку налоговой инспекции или банка, обслуживающего заемщика, об отсутствии обязательных к уплате документов (картотеки № 2);

- справку об отсутствии задолженности по банковским кредитам и о сроках возврата предприятием-заемщиком ранее полученных кредитов;

- нотариально заверенные образцы подписей и оттиски печати

Соглашаясь на выдачу долгосрочного кредита на строительство новых объектов, расширение действующих мощностей, их реконструкцию или техническое переоснащение, банк требует от предприятия вложения его собственных средств, как правило, в размере от 10 до 30% стоимости проект.

При этом предприятие представляет в учреждение банка документы согласно стандартным перечнем документов для долгосрочного кредитования, а также дополнительно:

- сводная смета строительства;

- сведения о договорной цене;

- контракты и договоры на выполнение работ по строительству, поставке оборудования и его монтажа;

- документ об отводе земельного участка под строительство данного объекта;

- разрешение органов исполнительной власти (государственного архитектурно) на проведение строительных работ;

- выводы экспертизы - ведомственной, экологической, охраны труда, энергетической

Банк имеет право требовать от предприятия подаетсян ния проектно-сметной документации для проведения экспертизы проектных решений по строительству

Для предприятий, которые являются надежными и постоянными клиентами банка, перечень документов может быть и меньше

Кредитование расходов по строительству, реконструкции или технического перевооружения осуществляется открытием предприятию невозобновляемой кредитной линии Кредитование начинается лишь после того предприятием-заемщиком собственных средств, предусмотренных на эти заходи.

На третьем этапе банк:

* изучает формальную и неформальную информацию о предприятии;

* оценивает его деловую репутацию и имидж;

* анализирует кредитоспособность предприятия, проводит углубленное обследование его финансового состояния и определяет степень риска;

* определяет перспективы развития предприятия;

* проверяет наличие источников и гарантий погашения кредита

Для предоставления кредитов важное значение имеет оценка кредитоспособности заемщика

Кредитоспособность предприятия оценивается на основе системы показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств, результаты финансовой деятельности Выбор показателей зависит от особых ностей производственной деятельности, отраслевой специфики и других факторев.

При анализе кредитоспособности учитывается также наличие или отсутствие в прошлом кредитных отношений предприятия с банком, размер и сроки предоставления займа

Коммерческий банк осуществляет оценку финансового состояния предприятия перед предоставлением ему займа, а далее - ежеквартально

В Украине критерии оценки финансового состояния предприятия-заемщика определяются каждым коммерческим банком самостоятельно

Для оценки финансового состояния предприятия - юридического лица учитываются такие объективные показатели его деятельности:

* объем реализации;

* прибылях и убытках;

* рентабельность;

* ликвидность;

* денежные потоки (движение средств на счетах клиентов);

* состав и динамика дебиторской-кредиторской задолженности Учитываются также другие факторы:

* эффективность управления предприятием;

* рыночная позиция предприятия и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли;

* наличие государственных заказов и государственной поддержки предприятия

Коммерческие банки разрабатывают показатели дополнительной оценки предприятий-заемщиков в зависимости от основного вида деятельности и форм собственности

Напрямки аналізу банком підприємства-позичальника

На основе проведенного анализа системы основных показателей деятельности коммерческим банком определяется класс надежности пред-приятия-заемщика

Для предприятия, получает кредит, важно знать, на какие аспекты его деятельности банк обращать особое внимание (рис, 79)

А Финансовые коэффициенты

К финансовым коэффициентам относятся:

* коэффициент задолженности;

* коэффициент ликвидности;

* коэффициенты оборачиваемости;

* коэффициенты прибыльности

Коэффициент задолженности показывает, насколько деятельность предприятия финансируется за счет заемных средств Этот коэффициент рассчитывают делением общей задолженности на собственный капитал Доля п заемных средств дает представление о кредитоспособности предприятия и уровень финансового риска, который могут понести кредиторы если ниже коэффициент, тем лучше они защищены от потерь в случае, когда п идприемства резко сократит объем активов или испытывает убыткахів.

Коэффициент ликвидности свидетельствует о способности предприятия выполнить краткосрочные обязательства Рассчитывают этот коэффициент делением ликвидных активов на краткосрочную задолженность

Коэффициенты оборачиваемости показывают, насколько эффективно предприятие использует свои активы

\"Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях\" показывает среднее количество дней, необходимых для погашения дебиторской задолженности

\"Оборачиваемость товарно-материальных запасов в днях\" показывает среднее количество дней, необходимых для того, чтобы путем реализации продукции превратить товарно-материальные запасы на деньги

Коэффициенты прибыльности показывают общую эффективность (результативность) деятельности предприятия

- коэффициент затрат показывает доходность предприятия по объемам реализации продукции Для его расчета чистую выручку от реализации после вычета расходов на основную деятельность делят на чис сту выручку от реализации Снижение коэффициента расходов может указывать на снижение цен на продукцию или на меньшую эффективность производствва.

- Окупаемость инвестиций или активов свидетельствует о способности предприятия эффективно использовать активы для получения прибыли Для расчета показателя прибыли после уплаты налогов делят на общие и активи.

- Окупаемость собственного капитала показывает общую эффективность получения прибыли за счет капитала, вложенного акционерами в данное предприятие (доходность акционерного капитала, отраженного в балл Ланс) Для расчета коэффициента прибыль после уплаты налогов делят на акционерный капитал Если предприятие имеет большой объем заемных средств, высокий показатель окупаемости собственного капитала, это св идчить о чрезмерном финансовый риск, который оно взяло на себбе.

Анализируя состояние и деловую активность предприятий, эти коэффициенты сравнивают с показателями конкурентов и определяют изменения, которые произошли в течение определенных периодов (динамику изменений)

Б Движение денежных средств

Отчет о движении денежных средств отражает приток и отток средств предприятия за определенный период

Приток и отток средств можно разделить на три категории, в зависимости от видов деятельности предприятия:

- производственная деятельность;

- инвестиционная деятельность;

- финансовая деятельность

Такие отчеты имеют большое значение и помогают финансовому менеджеру планировать денежные средства предприятия на средний и длительный срок (табл. 72)

Данные о движении денежных средств помогают:

- оценить способность предприятия накопить в будущем средства для выплаты основного долга по кредиту, процентов и дивидендов;

- определить потребность предприятия во внешнем финансировании

Джерела і напрямки використання потоку грошових коштів

Данные о движении средств помогают понять сущность финансовых операций предприятия, выявить дисбаланс в использовании ресурсов и принять соответствующие меры

Анализ движения денежных средств показывает, как формировались денежные потоки в прошлом Но возможность погасить задолженность зависит от будущих денежных потоков Поэтому необходима система, позволяет пр рогнозуваты движении денежных средств и определить объем необходимого финансирования следующего рокку.

Негативное движение денежных средств означает, что предприятию необходим кредит в пределах полученного негативного значения

Позитивное движение денежных средств означает, что предприятие потенциально сможет уменьшить существующую задолженность

Решение о предоставлении или отказе в предоставлении кредита зависит от того, насколько банк доверяет предприятию и насколько он доволен прогнозом

В Оценка деловой среды предприятия

В процессе кредитования банк проводит анализ деловой среды, что в нем работает предприятие, и связанного с этим риска

Некоторые предприятия работают в неустойчивых секторах экономики и, возможно, в результате этого находятся на грани банкротства Другие предприятия работают в стабильных секторах экономики

Анализ информации о деловой среде предприятия-заемщик осуществляется с учетом следующих показателей:

- форма собственности;

- вид деятельности;

- рынки и клиенты заемщика;

- конкуренция;

- поставщики;

- производственные мощности;

- руководство и организация;

- сильные и слабые стороны предприятия-по зичальника

1 Форма собственности Форма собственности указывает на степень риска в случае потери платежеспособности или банкротства предприятия, а также на то, кто при этом будет нести финансовую ответственность (например в выгля пяди гарантииї).

2 Вид деятельности Изучаются перспективы развития отрасли, в которой работает предприятие-заемщик

Длительное успех определенного рода деятельности зависит от срока выпуска продукции, использования новых технологий или расширения рынка сбыта

3 Рынки и клиенты заемщика Определяются сильные и слабые стороны позиции предприятия на рынке сравнением результатов нескольких прошлых лет и оценке перспектив развития в будущем

Товары и услуги, производимые предприятием-заемщиком, реализуются на определенных рынках соответствующим клиентам От них зависит будущее движение денежных средств предприятия-заемщика

4 Конкуренция Предприятие-заемщик должно иметь представление о своей конкурентоспособности

Деятельность конкурентов оказывать влияние на будущее положение на рынке, на размер собственной доли рынка и прибыльность деятельности предприятия-заемщика

Предприятие-заемщик должно иметь следующую информацию:

- названия основных отечественных и зарубежных конкурентов;

- сильные и слабые стороны их продукции, цен, их позиции на рынке;

- сравнительная позиция предприятия-заемщика и его конкурентов на рынке: сильная - средняя - слабая;

- изменения продукции или технологий, которые ожидаются на предприятии-заемщику;

- слияние или концентрация предприятий на рынке, где работает заемщик

5 Поставщики Для производства товаров и услуг предприятию необходимое сырье и комплектующие, которые покупают у поставщиков

Банки обращают внимание на надежность поставщиков и наличие у предприятия сырья

6 Производственные мощности Производственные мощности - это основные средства, необходимые предприятию для ведения основной деятельности

Банк может требовать данные о производственных мощностях заемщика для оценки их качества

7 Руководство и организация

Банк может потребовать от предприятия следующую информацию:

Руководство

- основные обязанности руководителей предприятий;

- квалификация и профессиональный опыт;

- наличие вакансий среди руководящих должностей предприятия;

- применение современных методов управления, например, наличие бизнес-плана и маркетинговой концепции, отлаженной системы ведения бухгалтерского учета и методов контроля, порядок принятия реш шень и отчетности.

Организация

- организационная структура сейчас и в будущем;

- кадровое планирование;

- организация сбыта: количество торговых представительств, агентов, магазинов и других торговых точек, сотрудничество в сфере сбыта

8 Сильные и слабые стороны предприятия-заемщика

Сильные стороны:

- хорошо известно на рынке, имеет высокий имидж и собственную торговую марку;

- продукция и услуги пользуются устойчивым спросом, имеют хорошие перспективы на будущее;

- современное оборудование и технологии и т.д.

Слабые стороны:

- неконкурентоспособны цены;

- традиционно невысокое качество продукции;

- продукция и услуги пользуются небольшим спросом и имеют не очень хорошие перспективы на будущее;

- очень сильная конкуренция;

- трудности в получении сырья или большая зависимость от одного поставщика и т.д.

На основании оценки кредитоспособности заемщика и эффективности коммерческой сделки (проекта) банк принимает решение о целесообразности выдачи предприятию кредита и заключает с ним кредитный договор

Непременным условием заключения банком кредитного договора является предоставление предприятием залога Предпочтение отдается залоге движимого и недвижимого имущества соглашение о залоге заключается между предприятием-заставод давцом и банком-залогодержателем в письменной форме и предполагает детализацию залоговых требований: их размер, сроки исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов за него, состав (описание) и стоимость заложенного имущества, вид залога (заложенное имущество остается у залогодателя либо передается во владение заставодер-жателя), место нахождения предмета залога, обязательства по страхованию по ставленого имущества тощщо.

Такие формы обеспечения, как поручительство или гарантии юридических лиц, используются только за предоставление кредита надежным предприятиям или в случае принятия в обеспечение гарантий Правительства Украины, над дойных банков и т.д. Документы, свидетельствующие об обеспечении, предприятие подает в банк до получения кредиту.

Содержание кредитного договора определяется предприятием и банком самостоятельно В нем указывается цель кредитования, условия, порядок предоставления и погашения займа, способ обеспечения кредита, процентную ставку ки за кредит, права и ответственность сторон и другие условияи.

Согласно договору банк обязуется предоставить предприятию определенную сумму денежных средств в оговоренный срок Предприятие обязуется: использовать полученные средства на указанные в к оговорить цели; своевременно погасить ссуду; уплатить проценты и предоставить возможность банку контролировать целевое использование кредита, а также его обеся.

Кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

I. Общие положения

ИИ Права и обязанности заемщика

III Права и обязанности банка

IV Ответственность сторон

V Порядок разрешения споров

VI Срок действия договора

VII Юридические адреса сторон

I. Общие положения: наименование сторон; предмет договора - вид кредита и сумма и размер процентной ставки, условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство); порядок предоставления и погашения кредита, порядок начисления и уплаты процентов по кредит.

ИИ Права и обязанности заемщика

21 Права предприятия-заемщика:

1) требовать от банка кредит в объемах и в срок, указанный в договоре;

2) досрочно погасить задолженность (при наличии финансовых возможностей);

3) отменить договор в случае невыполнения банком условий договора

22 Обязанности предприятия-заемщика:

1) использовать полученный кредит на цели, обусловленные договором;

2) возвратить предоставленный кредит в установленный срок;

3) своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом;

4) своевременно предоставлять банку баланс и другие документы для осуществления контроля за ссудой;

5) обеспечить достоверность данных, предоставленных для получения кредита, и возможность контроля за его использованием;

6) информировать банк об изменениях организационно-правовой формы предприятия;

7) другое (согласно договору)

ИИИ Права и обязанности банка

31 Права банка:

1) проводить проверку обеспечения выданного кредита и его целевого использования;

2) прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять претензии по ранее предоставленных в случае нарушения предприятием условий кредитного договора, а также выявления недостоверной отчетности, недостатков в ведении бух хгалтерського учета задержки уплаты процентов за кредит

3) взыскивать с предприятия за пролонгацию кредита соответствующее комиссионное вознаграждение;

4) пересматривать процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения уровня учетной ставки НБУ;

5) осуществлять начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит (в случае официального отказа предприятия от кредита или его части в течение срока действия договора)

32 Обязанности банка:

1) предоставлять предприятию кредит в объемах и в сроки, обусловленные договором;

2) информировать предприятие о фактах и ??причинах досрочного взыскания банком кредита;

3) информировать предприятие об изменениях в нормативных актах по вопросам кредитования и расчетов, запр оваджених очередным решением Национального банка

IV Ответственность сторон

В случае нарушения предприятием взятых на себя обязательств банк может:

1) прекратить дальнейшую выдачу кредита;

2) требовать его досрочного возврата;

3) уменьшить сумму кредита, обусловленную договором;

4) увеличить процентную ставку за кредит;

5) за несвоевременный возврат кредита и процентов взыскать пеню в размере, обусловленном договором, но не более двукратного размера официальной учетной ставки НБУ

Предприятие может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие нарушения обязательства предоставить кредит или предоставления его в полном объеме

По неполного использования кредита предприятие уплатит кредитору неустойку в размере платы банку за привлеченные кредитные ресурсы и неполученной маржи в отчетном периоде

После заключения кредитного соглашения банк открывает предприятию ссудный счет, на который зачисляется соответствующая сумма кредита

Кредиты предоставляются предприятиям: в безналичной форме - оплатой платежных документов с ссудного счета как в национальной, так и в иностранной валюте, переводом средств на счет предпр приятия, если иное не предусмотрено кредитным договором; в наличной форме для расчетов с сдатчиками сельскохозяйственной продукции.



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru