104 СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ОПЕРАТИВНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

Оперативное финансовое планирование необходимо предприятию с целью контроля за фактическим поступлением денежных средств на текущий счет и расходованием средств в процессе хозяйственной деятельности, выполнение ния текущего финансового плана Это связано с тем, что финансовое обеспечение предпринимательской и инвестиционной деятельности происходит за счет собственных и привлеченных средств, что требует повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсев.

Годовой финансовый план (план доходов и расходов денежных средств) характеризует объем финансовых ресурсов, необходимых для финансово-хозяйственной деятельности Он является ориентиром для финансовой работы пред иемств в плановом році.

Выполнение финансового плана осуществляется непосредственно в процессе финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая стабильную платежеспособность предприятия через оперативное финансовое планирование С этой этой целью целесообразно составлять баланс денежных поступлений - оперативный финансовый план (табл. 103.3).

Баланс над поступлений средств показывает, когда у предприятия возникают временно свободные средства, а когда оно имеет дополнительную потребность в них Это дает финансовому менеджеру возможность временно свободные финансовые средства вложить н на депозитные счета коммерческих банков или инвестировать в ценные бумаги для получения доходов, а в периоды, когда возникает дополнительная потребность - обеспечить привлечение средствев.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и выполнении платежного календаря Его составляют на квартал с разбивкой по месяцам или на месяц с разбивкой по декадам В платежном календаре е идображаеться весь денежный оборот предприятия, основная часть которого проходит через текущий, валютный ссудный и другие счета предприятия в банке В платежном календаре отражены движение денежных ко штив согласно их поступления и использования (табл. 104)0.4).

В платежном календаре фиксируются все виды денежных платежей и поступлений предприятий независимо от их источников и направлений использования, то есть показан весь денежный оборот за определенный промежуток план нового период.

Платежный календарь позволяет финансовым службам предприятия обеспечить оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксировать текущие изменения платежеспособности пред предприятия Он делает наблюдение за состоянием оборотных средств и указывает на необходимость использования заемных и привлеченных средств в плановом периоді.

Составление платежного календаря позволяет выявить недостаточность средств, выяснить причины такого положения, определить соответствующие меры для предотвращения финансовых осложнением

Важное место в оперативной финансовой работе предприятия занимает своевременное погашение кредиторской, а также своевременное взыскание дебиторской задолженности

На предприятии должен быть организован повседневный оперативный контроль за платежами и поступлением материальных ценностей, выполнением финансовых обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками Необходимо периодически проверять дебиторскую задолженность по данным бухгалтерского учета и отчетности, инвентаризацииї.

Дебиторская задолженность, образованная в пределах согласованного сторонами срока оплаты, является нормальным явлением в финансово-хозяйственной деятельности Дебиторская задолженность, превышающую согласованные сроки п платежей, снижает платежеспособность предприятий Именно поэтому необходимо тщательно анализировать состояние задолженности каждого предприятия по следующим статьям: расчеты с покупателями, с подотчетными ос обамы, с прочими дебиторами; векселя полученные; авансы выданные; бюджетные платежи, платежи по социальному страхованию, по оплате труда При этом следует учитывать реальные условия, а потому целесообразно рассмотретьти:

* какой процент невозврата дебиторской задолженности приходится на одного или нескольких главных должников;

* вероятность погашения дебиторской задолженности, сроки ее возникновения, а также удельный вес просроченной задолженности;

* удельный вес векселей в общем объеме дебиторской задолженности

Кредиторская задолженность в составе привлеченных средств занимает существенное место Если кредиторская задолженность предприятия возникает в процессе хозяйственных связей с другими хозяйственными субъектами в пределах нормального документооборота и установленных форм расчетов, то она не противоречит действующему законодательству и не может оказать отрицательное влияние на финансовое состояние других субъектов хозяйствования Как что же кредиторская задолженность возникла в результате нарушения правил расчетов и кредитования, то она приводит к финансовым затруднениям в других предпритв.

Просроченные поставщикам платежи чаще всего возникают тогда, когда на предприятии не налажено четкой финансовой работы: оборотные средства заморожены в дебиторской задолженности или в сверхнормативные их, непрокредитованих банком товарно-материальных ценностях, размер собственных оборотных средств недостаточен и не покрывает необходимой минимальной потребности предприятия в них для обеспечения текущей деятел ьности.

Платежный календарь конкретизирует текущий финансовый план, уточняет его показатели, позволяет использовать имеющиеся резервы для повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, дает то очнише представление о состоянии платежей и расчетов в анализируемом периоде.

С помощью платежного календаря постоянно контролируется платежеспособность предприятия

Итак, постоянный оперативный контроль, осуществляемый с помощью платежного календаря, является чрезвычайно важным средством выполнения текущего финансового плана - плана доходов и расходов предприятия