<< Содержание < Предыдущая Следующая
124 Анализ структуры выпуска продукции
Неравномерность выполнения плана по отдельным видам продукции приводит к изменению ее структуры Соблюдение плановой структуры - это соблюдение в фактическом объеме выпуска продукции запланирована них соотношений между отдельными ее видами.
Таблица 126
Выполнение плана производства по структуре тыс грн
|
Вид продукции
|
Выпуск продукции в отчетном периоде
|
Фактический объем продукции по плановой структуре (результат 4 декабря • 3 декабря)
|
Зачетная сумма
|
|
по плану
|
фактически
|
|
тыс грн
|
удельный,%
|
тыс грн
|
удельный вес,%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
А
|
1600
|
19,1
|
1570
|
18,5
|
1624
|
1570
|
|
Б
|
2100
|
25,0
|
2150
|
25,3
|
2125
|
2125
|
|
В
|
400
|
4,8
|
400
|
4,7
|
408
|
400
|
|
Г
|
900
|
10,7
|
1081
|
12,7
|
909
|
909
|
|
Ж
|
500
|
5,9
|
349
|
4,1
|
502
|
349
|
|
З
|
700
|
8,3
|
686
|
8,1
|
705
|
686
|
|
Другие
|
2200
|
26,2
|
2264
|
26,6
|
2227
|
2227
|
|
Всего
|
8400
|
100
|
8500
|
100
|
8500
|
8266
|
Используя исходные данные табл 124, построим новую таблицу - 126 В зачет выполнения плана производства каждого изделия (табл. 126, 7 декабря) берется меньшая величина показателя сравнения граф 6 и 4 полу ованный результат (7 декабря) делят на величину фактического выпуска товарной продукции Коэффициент соблюдения плановой структуры (КСТР) составляеттр) становить:
КСТР = 8266/8500 = 0,972
Однако этот показатель в современных условиях не имеет существенного значения Больший интерес представляет влияние структурных (чаще ассортиментно структурных) сдвигов на ключевые показнойи ки предприятия (рис 122)
Рис 122 Схема влияния ассортиментно структурных сдвигов на главные показатели предприятия
Выполним расчеты влияния фактора ассортиментно структурных сдвигов в производстве и возможных других факторов на объем товарной продукции Исходные данные для этого расчета помещены в табл 127
Таблица 127
Данные о выполнении плана производства продукции
|
Строительные смеси
|
По плану
|
Фактически
|
Фактический объем по плановой структуре и плановым ценам (6 декабря • 4 декабря), тыс. грн
|
Фактический объем и структура, но при плановимицинамы (7 декабря • 4 декабря), тыс. грн
|
|
количество, т
|
удельный вес,%
|
цена, за 1 т грн
|
сумма, тыс. грн
|
количество, т
|
удельный вес,%
|
цена, за 1 т грн
|
сумма, тыс. грн (7 декабря • 9 декабря)
|
|
по плановой структуре *
|
по фактичноюструктурою
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
Х
|
2000
|
80
|
454
|
908
|
2240
|
2500
|
89,3
|
416
|
1040
|
1016,96
|
1135
|
|
Y
|
100
|
4
|
280
|
28
|
112
|
120
|
4,3
|
300
|
36
|
31,36
|
33,6
|
|
Z
|
400
|
16
|
660
|
264
|
448
|
180
|
6,4
|
500
|
90
|
295,68
|
118,8
|
|
Всего
|
2500
|
100
|
480
|
1200
|
2800
|
2800
|
100
|
416,43
|
1166
|
1344
|
1287,4
|
* Итог графы 7 умножить на соответствующие суммы строк в графе 3
На основании табл 127 (графы 5, 10, 11 и 12) построим расчетную таблицу цепных подстановок (табл. 128)
Таблица 128
Стоимость товарной продукции в различных условиях, тыс. грн
|
Изделие
|
Плановые объем, структура цены
|
Фактический объем, плановые структура цены
|
Фактические объем и структура, но плановые цены
|
Фактические объем, структура цены
|
|
X
|
908
|
1016,96
|
1135
|
1040
|
|
Y
|
28
|
31,36
|
33,6
|
36
|
|
Z
|
264
|
295,68
|
118,8
|
90
|
|
Всего
|
1200
|
1344,0
|
1287,4
|
1166
|
Способом цепных подстановок подсчитаем влияние факторов на изменение объема товарной продукции:
- Влияние изменения объема выпуска продукции в натуральном выражении
1344 - 1200 = 144 тыс. грн
- Влияние изменения структуры выпу ску продукции
1287,4 - 1344 = - 56,6 тыс. грн
1166 - 1287,4 = - 121,4 тыс грн
Всего: - 34 тыс. грн
Расчет этих факторов можно выполнить и способом абсолютных разниц:
1 Влияние объема выпуска продукции:
(2800 - 2500) 480 = 144 000 грн
2 Влияние изменения структуры выпуска продукции:
(1287400/2800 - 480) 2800 =
= (459,79 - 480) 2800 = - 56 588 грн
3 Влияние изменения цен
(416,43 - 459,79) 2800 = - 121 408 грн
Всего: - 33996 грн
Таким образом, изменение структуры выпуска продукции повлияла отрицательно (- 56,6 тыс. грн), падение цен в среднем уменьшило выпуск товарной продукции еще на 121,4 тыс грн и только увеличение выпуска прод ции в натуральном измерении было положительным (144 тыс грнис. грн).
|
Экономика