<< Содержание < Предыдущая Следующая
43 Коэффициентный анализ качества активов
Исследователи давно пришли к выводу о том, что невозможно выделить из числа результативных показателей какой-либо один как общий, пригодный для комплексной оценки Это связано со значительным и постоянно растущим числом как объектов анализа, так и индикаторов, критериев деятельности Отсюда возникает необходимость формирования комплексной оценки на базе системы показателей, агрегирование которых тем или иным с пособий позволит ранжировать результатти.
Основой обобщающей комплексной оценки являются методы средней геометрической и коэффициентов
Метод средней геометрической базируется на определении коэффициентов по отдельным показателям, когда за единицу берется самое высокое значение данного индикатора Интегральная оценка рассчитывается по формуле средней геометрической
Метод коэффициентов базируется на получении интегрального показателя через перемножения существующих коэффициентов и по сути своей аналогичен методу средней геометрической
Вышеназванные методы являются основными при выяснении качества активов банка Целью анализа качества активов является определение их жизнеспособности и правильности отражения их стоимости в отчетности банка
Качественный состав активов характеризуется соотношением производительных и непроизводительных активов и расходов на собственные нужды К производительных активов относят все операции с клиентурой и контрагента ами банка по кредитно-инвестиционной системой, к непроизводительным - капитализированные активы, нематериальные активы, дебиторскую задолженность (в том числе начисленные доходы) и убытки Это означает что основным видом деятельности коммерческого банка является формирование и размещение кредитно-инвестиционных ресурсов, и показателем активности банка служит удельный вес кредитно-инвестиционного портфеля в его активах По данным табл 21, этот показатель в банке, исследуется, составляет 37,0% Такая кредитно-инвестиционная политика банка является пассивной и малорисковые, что подтверждается критериями оценки кред итно-инвестиционной политики коммерческих банков, приведенным в табл 4деними в табл. 4.3.
Таблица 43 КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ КРЕДИТНО-ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
|
Значение показателя удельного веса кредитно-инвестиционного портфеля в активах,%
|
Характеристика кредитно-
инвестиционной политики
|
|
Менее 65
|
Пассивная
|
|
65-75
|
Активная
|
|
Более 75
|
Рисковая
|
Характер кредитно-инвестиционной политики влияет на доходность и ликвидность коммерческого банка Повышение удельного веса кредитно-инвестиционных вложений в общих активах свидетельствует о том, что коммерческий банк пытается повысить прибыльность активов, пренебрегая их ликвидностью.
Оценивая качество активов банка, следует учитывать их рискованность, которая зависит от объема размещения средств в активах Иными словами, размер активов банка вычисляют с учетом коэффициентов й их рисков, то есть возможность потери части их стоимости вследствие той или иной активной операцииї.
По степени риска вложений и возможности потери части их стоимости активы коммерческого банка подразделяются на пять групп с коэффициентами риска от нуля до единицы (табл. 44)
Таблица 44 АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ГРУППЫ РИСКА
|
№
|
Группы активов |
Коэффициент риска
|
|
1 группа
|
|
11
|
Банкноты, монеты, дорожные чеки и банковские металлы |
0
|
|
12
|
Средства до востребования в НБУ |
0
|
|
13
|
Срочные депозиты в НБУ |
0
|
|
14
|
Долговые ценные бумаги, которые рефинансируются в НБУ |
0
|
|
15
|
Долговые ценные бумаги центральных органов государственного управления |
0
|
|
2 группа
|
|
21
|
Краткосрочные кредиты, предоставленные центральным органам государственного управления |
10
|
|
22
|
Долгосрочные кредиты, предоставленные центральным органам государственного управления |
10
|
|
23
|
Доходы, начисленные по кредитам, предоставленным центральным органам государственного управления |
10
|
|
24
|
Просроченные начисленные доходы по кредитам, предоставленным центральным органам государственного управления |
10
|
|
3 группа
|
|
31
|
Краткосрочные кредиты, предоставленные местным органам государственного управления |
20
|
|
32
|
Долгосрочные кредиты, предоставленные местным органам государственного управления
|
20
|
|
33
|
Начисленные доходы по кредитам, предоставленным местным органам государственного управления
|
20
|
|
34
|
Просроченные начисленные доходы по кредитам, предоставленным местным органам государственного управления
|
20
|
|
35
|
Долговые ценные бумаги местных органов государственного управления
|
2 0
|
Продолжение табл 44
| № |
Группы активов |
Коефициентризику
|
|
4 группа
|
|
41
|
Средства до востребования в других банках
|
50
|
|
42
|
Срочные депозиты, размещенные в других банках (за исключением просроченной задолженности)
|
50
|
|
43
|
Начисленные доходы по долговым ценным бумагам в портфеле банка для продажи и на инвестиции
|
50
|
|
44
|
Просроченные начисленные доходы за долговыми ценными бумагами в портфеле банка для продажи и на инвестиции
|
50
|
|
5 группа
|
|
51
|
Кредиты, предоставленные другим банкам
|
100
|
|
52
|
Сомнительная задолженность других банков
|
100
|
|
53
|
Дебиторская задолженность по операциям с другими банками
|
100
|
|
54
|
Кредиты, предоставленные субъектами хозяйственной деятельности
|
100
|
|
55
|
Сомнительная задолженность по кредитам, предоставленным субъектами хозяйственной деятельности
|
100
|
|
56
|
Пролонгированное и просроченная задолженность по кредитам, предоставленным центральными органами государственного управления
|
100
|
|
57
|
Пролонгированное и просроченная задолженность по кредитам, предоставленным местными органами государственного управления
|
100
|
|
58
|
Сомнительная задолженность по кредитам, предоставленным органам высшего государственного управления
|
100
|
|
59
|
Кредиты, предоставленные физическим лицам и на текущие нужды и на инвестиционную деятельность
|
100
|
|
510
|
Сомнительная задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам
|
100
|
|
511
|
Кредиты, предоставленные за счет бюджетных средств и внебюджетных фондов
|
100
|
|
512
|
Дебиторская задолженность по операциям с клиентами
|
100
|
|
513
|
Сомнительная дебиторская задолженность по операциям с клиентами
|
100
|
|
514
|
Операции с ценными бумагами
|
100
|
|
515
|
Основные средства, капитальные вложения и товарно-материальные ценности
|
100
|
Окончание табл 44
| № |
Группы активов |
Коэффициент
риска
|
|
516
|
Дебиторская задолженность за хозяйственной деятельностью банка
|
100
|
|
517
|
Дебиторская задолженность по налогам и обязательным платежам
|
100
|
|
518
|
Дебиторская задолженность по операциям банка с финансовыми инструментами
|
100
|
|
519
|
Дебиторская задолженность по расчетам с работниками банка
|
100
|
|
520
|
Начисленные и просроченные другие начисленные доходы
|
100
|
|
521
|
Сомнительная дебиторская задолженность
|
100
|
|
522
|
Дебиторские суммы до выяснения
|
100
|
|
Группы активов (внебалансовые счета)
|
|
1
|
Обязательства по кредитованию, выданные банкам и клиентам
|
50
|
|
2
|
Валюта и банковские металлы, купленные но не полученные
|
50
|
|
3
|
Активы к получению
|
50
|
|
4
|
Гарантии, поручительства, аккредитивы и акцепты, предоставленные банком
|
100
|
|
5
|
Гарантии, предоставленные клиентам
|
100
|
|
6
|
Сомнительные гарантии и поручительства
|
100
|
|
7
|
Сомнительные требования по операциям с валютой и банковскими металлами
|
100
|
|
8
|
Требования по андеррайтингом ценных бумаг
|
100
|
|
9
|
Сомнительные требования по операциям с финансовыми инструментами, кроме инструментов валютного обмена
|
100
|
Размер активов с учетом их качества рассчитывается по формуле:
где Ар - активы ком ерцийного банка, взвешенные на коэффициенты риска;
Аи - виды активов и-й степени риска;
Кри - коэффициент риска и-й степени;
n - количество видов активов, сгруппированных по степени риска
Основными показателями, которые позволяют оценить достаточность высоколиквидных активов для обеспечения ликвидности коммерческого банка, является коэффициент мгновенной ликвидности и коэффициент соотношения высоколиквидных активов и рабочих активов банк.
Коэффициент мгновенной ликвидности исчисляется как отношение суммы средств на корсчетах и ??в кассе к средствам, привлеченных банком на текущие счета:
где КГБ - коэффициент мгновенной ликвидности,%;
Ккр - средства на корреспондентских счетах в других банках, руб;
Кк - средства в кассе банка, грн;
Кпр - средства привлеченные банком на текущие счета, грн
Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, какую часть привлеченных на текущие счета средств банк может оплатить в срочном порядке
Коэффициент соотношения суммы высоколиквидных активов и рабочих активов банка характеризует удельный вес высоколиквидных активов банка в рабочих активах:
где Ква - коэффициент соотношения суммы высоколиквидных активов и рабочих активов банка,%;
ВА - сумма высоколиквидных активов, грн;
РА - сумма рабочих активов банка, грн
По определению НБУ, рабочие активы включают «средства на кор-
счетах, в кассе, вложенные в имущество, размещенные в других банках, ценных бумагах, предоставленные кредиты и другие активы, которые дают доход банка »*
* О порядке регулирования и анализ деятельности коммерческих банков: Инструкция НБУ, утвержденная постановлением Правления НБУ 14041998 г № 141
В процессе анализа эти коэффициенты рассматриваются в сравнении с нормативными их значениями и в динамике
Оценивая эти коэффициенты, необходимо помнить, что слишком высокие их значения негативно влияют на доходность банка, а слишком низкие - свидетельствуют об ухудшении надежности банка
|
Финансы