Тема 5 АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

51 Значение, задачи и информационное обеспечение анализа

В структуре активных операций традиционно наибольший удельный вес имеют кредитные операции Это связано с объективным свойством капитала направляться в сферы, где самая высокая норма прибыли Именно анализ по кредитным операциям банка с точки зрения степени риска, обеспеченности и доходности лежит в основе анализа качества активов, в свою очередь, является важным направлением рейтинговой оценки деятельности банка П Озик операции представляют собой один из наиболее эффективных, т.е. прибыльных способов размещения ресурсов банка Вместе кредитные операции - это самый рискованный вид операций банка Кредитные операции й формируют его кредитный портфельтфель.

Кредитные вложения или кредитный портфель коммерческого банка, - совокупность всех займов, предоставленных банком с целью получения дохода

Банк может предоставлять кредиты непосредственно, заключая соглашение с заемщиком, или покупать заем или часть займа, которая была выдана другим кредитором, путем заключения договора с заемщиком

Кредитный портфель банка включает агрегированную балансовую стоимость всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных к возврату Вместе с тем в него не входят:

• проценты начисленные, но не уплаченные;
• обязательства выдать кредит;
• кредитные линии, которые еще не использованы;
• гарантии и аккредитивы;
• оперативный лизинг

От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависит его стабильность, репутация и финансовый успех Поэтому банку необходимо анализировать качество ссуд, проводить независимые эксперт тизы крупных кредитных проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от законной кредитной политики.

Постоянный анализ кредитного портфеля в системе управления банком позволяет выбрать вариант рационального размещения ресурсов, направления кредитной политики банка, снизить риск за счет диверсифика ции кредитных вложений, принять решение о целесообразности предоставления ссуды клиентам в зависимости от их кредитоспособности, отраслевой принадлежности, форм собственности и т д Результаты анализа позволяют при йматы решение об изменении направлений и методов кредитованияування.

Анализ кредитной деятельности банка предполагает решение следующих задач:

• определения степени и типа концентрации риска кредитного портфеля, его соответствия внешнему покрытию и достаточности созданных резервов покрытия фактических и потенциальных убытков;
• оценки адекватности кредитного риска сумме предполагаемой прибыли;
• определения кредитоспособности заемщиков с целью снижения кредитного риска;
• определения эффективности кредитных операций, что позволяет выбрать целесообразный вариант размещения ресурсов;
• снижения риска невозврата ссуды

Анализ кредитных операций целесообразно проводить в такой последовательности:

• анализируются масштабы кредитной деятельности банка по сравнению с предыдущими периодами и другими банками;
• анализируется движение кредитов;
• рассчитывается оборачиваемость кредитов;
• определяется уровень диверсификации кредитных вложений, который позволяет максимально снизить риск невозврата ссуды;
• оценивается возврата ссуд;
• проводится количественное оценивание структуры кредитного портфеля в зависимости от различных классификационных признаков;
• оказывается качество кредитного портфеля с точки зрения риска и степени обеспеченности кредитов;
• анализируется доходность и эффективность кредитных операций

Информационными источниками анализа кредитных операций являются следующие формы бухгалтерской отчетности:

• Файл 02 - Данные об оборотах и ??остатках на балансовых счетах в разрезе кодов валют и групп стран;
• Файл 03 - Данные по оборотам о суммы и процентные ставки по кредитам и депозитам в разрезе кодов сроков, кодов валют и резидентности;
• Файл 04 - Данные по оборотам о суммы и процентные ставки по кредитам в разрезе отраслей экономики (ежемесячный);
• Файл 11 - Данные о классифицированные активы в разрезе категорий риска, форм собственности, групп стран (ежемесячный);
• Файл 16 - Данные о задолженности по пролонгированным, просроченными и сомнительными кредитами;
• Файл 17 - Данные о кредитном портфеле и остатки по депозитам;
• файла 22 - данные о структуре активов и пассивов по срокам к погашению в разрезе групп валют;
• файла 30 - данные о расчете резерва на возмещение возможных потерь по кредитным операциям коммерческих банков, ежемесячный;
• ф № 1Д-КБ «Баланс коммерческого банка» (ежедневная);
• ф № 1-КБ «Баланс коммерческого банка» (ежемесячная);
• ф № 10-КБ «Оборотно-сальдовый баланс коммерческого банка»;
• ф № 11 «Балансовый отчет коммерческого банка»;
• ф № 611 «Отчет о соблюдении экономических нормативов»;
• ф № 301 «Отчет о кредитном портфеле» (месячная);
• ф № 310 «Отчет о суммах и процентные ставки по кредитам»;
• ф № 311 «Отчет о просроченных активы, по которым не начисляются проценты»;
• ф № 312 «Отчет о задолженности по просроченным кредитам, по которым еще начисляются проценты»;
• ф № 314-Г «Отчет об остатках задолженности по кредитам клиентов-резидентов Украины, в том числе начисленные и просроченные проценты» (в разрезе га лузей экономики и форм собственности);
• ф № 314 «Отчет об остатках задолженности по кредитам клиентов-резидентов Украины, в том числе начисленные и просроченные проценты» (по видам экономической деятельности);
• ф № 315 «Отчет о задолженности по пролонгированным кредитам»;
• ф № 316 «Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленным клиентам (классификация по отраслям экономики)»;
• ф № 320 «Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленным клиентам (классификация по видам экономической деятельности)»;
• ф № 321 «Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленным клиентам (классификация по секторам экономики)»;
• ф № 322 «Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленным клиентам (классификация по целевому направлению)»;
• ф № 323 «Отчет об остатках задолженности по кредитам, предоставленным клиентам (классификация по формам собственности)»;
• ф № 604 «Расчет резерва на возможные потери по ссудам коммерческих банков»;
• ф № 611 «Отчет о соблюдении экономических нормативов»;
• ф № 613 «Отчет о предоставленных банком« большие »кредиты»;
• ф № 614 «Отчет о предоставленных банком« большие »кредиты (в разрезе« больших »кредитов);
• ф № 615 «Отчет о предоставленных банком кредиты инсайдерам»;
• ф № 614 «Отчет о предоставленных банком« большие »кредиты (в разрезе заемщиков)»;
• аналитические данные по кредитным делами заемщиков