54 Анализ погашения выданных займов

Одной из главных проблем кредитной деятельности банков в современных условиях является несвоевременное погашение предоставленных займов

В процессе анализа своевременности возврата кредитов нужно:

• определить общую сумму просроченной задолженности по ссудам банка и процентов по ним;
• проанализировать изменения этой суммы в динамике;
• рассмотреть структуру просроченной задолженности в распределении клиентов;
• проанализировать давность ее возникн ения;
• выяснить причины возникновения просроченной задолженности в каждом случае;
• определить сумму и долю кредитов, погашенных за счет просроченных ссуд в общей сумме кредитов;
• проанализировать меры, принимаемые банк для взыскания просроченной задолженности и процентов

Анализ погашения займов проводится по объему просроченных ссуд, переоформленных кредитов, резервов на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд Структура «кредитного портфеля» банка может считаться ся удовлетворительным в том случае, если удельный вес кредитов без обеспечения, сомнительных к возврату, просроченных и пролонгированных составляет не более 30% При более высокой доли «проблемных» кредитов кредитная деятельность банка оценивается как «рискованное»ована».

Отдельные банки применяют более жесткие критерии оценки качества кредитного портфеля Например в банке «АВАЛЬ» удельный вес сомнительных пролонгированных и просроченных кредитов считается критической при превышении 20% от общей суммы кредитного портфеля При этом сумма пролонгированных кредитов корректируется н на коэффициент 0,5 Критерий оценки качества кредитного портфеля зависит от вида кредитной политики банка при установлении лимита кредитования для других банков (консервативная, компромиссная, агрессивнаяесивна).

Анализ состояния погашения кредитов проводится с помощью табл 54

Таблица 54

АНАЛИЗ ПОГАШЕНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ЗАЙМОВ, тыс. грн

Как видно из данных табл 54, погашение предоставленных займов в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом ухудшилось Это касается как краткосрочных займов, так и долгосрочных Так, доля «проблемных их »займов (пролонгированных, просроченных и сомнительных к возврату) выросла в течение отчетного периода с 26,5 до 37,6%, т.е. на 11,1% При этом высокими темпами росла доля сомнительных к возвращению я кредитов (5,4 процентного пункта) и пролонгированных кредитов (3,1% процентного пункта) При этом абсолютный прирост сомнительных краткосрочных кредитов составил 8223,9 тыс. грн, аановив +8223,9 тис. грн, а пролонгированных кредитов - 12 213,7

Состояние возврата долгосрочных кредитов оценивается еще хуже Так, удельный вес долгосрочных кредитов «сомнительных к возвращению» увеличилась на 12,6 процентного пункта и составила 15,9%, долгосрочных овых просроченных кредитов сократилась на 7,4 процентного пункта и в і стан овила 23,8% Общий удельный вес «проблемных» долгосрочных кредитов в отчетном периоде составила 44,7% против 35,8% в базисном периоде

Общий вывод по результатам анализа такой Наращивая объемы кредитных вложений, банк ведет недостаточную работу по их возврату Тенденция с возвратом займов может привести к банкротству банк кку.

Увеличение удельного веса пролонгированных ссуд в отчетном периоде по сравнению с долей просроченных ссуд может свидетельствовать о сокрытии фактов невозвращения займов пролонгацией Поэтому необходимо подробнее е проанализировать пролонгированное кредитную задолженность При этом особое внимание обращают на количество и срок пролонгацийій.

Анализ данных табл 55 свидетельствует, что сумма пролонгированных кредитов за отчетный период выросла на 16 585,2 тыс. грн Общее состояние пролонгированных кредитов ухудшилось Об этом свидетельствует тот факт, что доля дого ОВОР, пролонгированных более двух раз, увеличилась с 34,5 до 52,8%, в частности, пролонгированные кредиты на срок более шести месяцев увеличились на 11,7 процентного пункта (с 26,4% до 38,1%) безумия вно, это значительно ухудшило оборачиваемость займов При более детального анализа этой группы кредитов необходимо выявить сомнительные к возвращению кредиты и факты неоднократного переоформления кредитеа факти неодноразового переоформлення кредитів.

Кроме того, нужно рассмотреть правильность оформления продления кредита и его необходимость по материалам кредитного дела для выявления фактов сокрытия просроченной задолженности

Таблица 55

Наибольшее внимание в процессе анализа погашения займов следует уделять такой группе кредитов, как «просроченные» Объем и продолжительность просроченной задолженности анализируются зависимости от срока ее возникновения я и доли каждой группы в общей сумме просроченных кредитов Просроченные кредиты целесообразно группировать по срокам просрочки: от 1 до 30 дней, от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней, свыше 181 день Увеличение доли просроченных кредитов свыше 181 день свидетельствует о повышении вероятности потери этих средстветів.

Таблица 56

Из таблицы 56 видно, что удельный вес просроченной задолженности в общей сумме ссудной задолженности банка выросла с 5,5% на начало периода до 6,9% на конец года Абсолютный прирост просроченной й кредитной задолженности составил 5845,7 тыс. грн в том числе на конец отчетного периода удельный вес задолженности от 1 до 30 дней составила 4,1% от 31 до 60 дней - 1,2%, от 61 до 180 дней - 0,9%, свыше 180 дней - 0,7% При этом структура просроченных кредитов по срокам возникновения задолженности явно ухудшилась Увеличение доли просроченных кредитов свыше 181 день свидетельствует о повышения достоверности потери этих средствеідчить про підвищення вірогідності втрати цих коштів.

С целью недопущения возникновения просроченной задолженности банки должны проводить оперативный анализ текущей (непросроченной) задолженности Контроль за сроками погашения займов ведется в разрез из отдельных заемщиков по их кредитным делами.

Контроль и оперативность при взыскании долга предусматривает обязанность банка поддерживать с заемщиком контакты в течение всего срока пользования займом Банк должен внимательно следить за состоянием спра ав у клиента и в случае возникновения у него проблемных ситуаций, которые могут привести к неуплате долга, принять соответствующие меры по защите своих интересев.

Страхование кредитных операций, как способ защиты от кредитного риска, означает, что банки должны создавать страховые резервы как на микро-, так и на макроуровне, а также страховать отдельные высокорисковые кредитные соглашения в спец циализованих страховых организация.

Далее в процессе анализа необходимо изучить факты списания безнадежных займов за счет резерва на покрытие потерь от кредитов, выяснить основания для списания и определить удельный вес списания кредитов в общем объеме просроченных ссуд, долю списанных кредитов в обще альном объеме ссуд и удельный вес этих кредитов в сумме созданного резерва.

Доля списанных займов показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами и влияет на повышение качества кредитного портфеля банка, освобождая его от рисков, уменьшает долю просроченных ссуд, повышает надежными ность возврата страховых кредите.

Из таблицы 57 видно, что банк списывает безнадежные ссуды за счет резерва на покрытие потерь от кредитных рисков Это позволило банку списать 6,2% ссудной задолженности, 32,3% всей просроченной т и сомнительной к возврату задолженности и тем самым повысить качество своего кредитного портфеляредитного портфеля.

Таблица 57

За анализируемый период объем списанных кредитов увеличился на 5239,5 тыс. грн Удельный вес списанных кредитов в общем объеме выданных кредитов увеличилась с 4,9% на начало периода до 6,2% на кон Конец периода, то есть на 1,3 процентного пункта Это свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля Данные таблицы показывают, что в анализируемом банке создан достаточный резерв на покрытие возможных потерь от невозврата кредитов Сумма списанных (убыточных) кредитов была в пределах созданного резерва и составила всего 48,5% от его размера Уменьшение доли списанных кредитов с суммы просроченных и сомнительных к возврату кредитов может расцениваться как улучшение работы сотрудников банка по возврату проблемных позыовернення проблемних позик.

Необходимо также проанализировать остатки задолженности по текущим займам по срокам погашения, оставшиеся и определить долю займов со сроком погашения до одного месяца, от одного до ш шести месяцев, от шести месяцев до одного года, более года Целью такого анализа является определение сроков предоставления кредитов для корректировки политики банка в этом направлениеі.

Табл вдова 58

Данные табл 58 свидетельствуют, что большая часть кредитной задолженности имеет продолжительность от одного до шести месяцев (72%) и только 21% каждой задолженности - продолжительностью до одного месяца, более шест ти месяцев имеет только 6% заемных обязательств и более одного года - 1% обязательств Одновременно на начало года срочная задолженность длительностью до одного месяца составила 34%, от одного до ш эсты месяцев - 58%, от шести месяцев до одного года - 7%, более одного года - 1% есть в рассматриваемом периоде имеет место ухудшение показателей за счет увеличения длительности текущего зад ованост рахунок збільшення тривалості поточної заборгованості.

Общий вывод, который следует из приведенных данных, - это ухудшение состояния погашенных кредитов банка Удельный вес просроченных и пролонгированных кредитов увеличивается, средняя продолжительность текущей по аборгованости растет, увеличилась доля списанных кредитов Банка следует вести осторожную политику по предоставлению кредитов, проводить активную работу по контролю за их возвращением, тщательно оценивать кред итоспроможнисть заемщикуів.