812 Анализ масштабов и динамики лизинговых операций

Традиционно в структуре активных операций банка доля лизинговых операций незначительная Это связано с недостаточно развитым рынком этих услуг в Украине и их высокой рискованностью Анализ этих операции й целесообразно начинать с определения их места в общем объеме активов банкку.

Масштабы лизинговых операций (значимость этих операций) для коммерческого банка анализируются с помощью следующих показателей:

• ;
• ;
• ;
• .

Рис 81 Основные показатели, характеризующие место лизинговых операций в деятельности банка

Для анализа динамики лизинговых операций используют стандартные показатели динамики:

• абсолютный прирост стоимости имущества, предназначенного для передачи в аренду;
• темп роста стоимости имущества, предназначенного для передачи в аренду;
• темп прироста стоимости имущества, предназначенного для передачи в аренду

Рассмотрим основные показатели лизинговой активности банка на примере

Таблица 81

АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИЗИНГОВОЙ АКТИВНОСТИ БАНКА

Как видно из данных табл 81, лизинговые операции в деятельности коммерческого банка занимают незначительное место Однако тенденция увеличения лизинговой активности банка подтверждается сде-станням всех показателей икив Так, если доля лизингового имущества в активах банка в базисном периоде составила 0,4%, то в отчетном периоде она увеличилась на 100% и уже равнялась 0,8% Эта закономерность сохраняется и по показателю «доля лизингового имущества в основных средствах» В базисном периоде этот показатель составил 3,7%, а в отчетном - уже 7,1% Учитывая, что структура активов и пассивов за анализируемый пе период существенно не изменилась, эта тенденция к росту показателей сохранилась в тех же пропорциях и для показателей величины лизингового имущества на 1 грн капитала и уставного капитала Так, отношение лизингового имущества к собственному капиталу выросло за рассматриваемый период на 2,1 процентных пункта, а отношение лизингового имущества в уставный капитал - на 8,3 процентных пункта, то есть они выросли п риблизно вдвое Абсолютный прирост лизингового имущества составил 2520 тыс. грн, что и было основной причиной роста всех относительных показателяхвною причиною зростання всіх відносних показників.

Анализируя движение лизингового имущества, приобретенного для передачи в аренду, воспользуемся данными табл 82

Таблица 82

АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ И ПОЛНОТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ лизингового имущества

В процессе анализа лизинговых операций необходимо определить, в результате чего изменяется стоимость лизингового имущества и насколько полно оно используется для получения реального дохода в результате н предоставление оборудования в финансовый и операционный лизинг Для этого рассчитывается общий коэффициент полноты использования лизингового имущества (Кзлиз) как отношение стоимости имущества, фактически передан в в финансовой и операционной аренде, к стоимости лизингового имущества на начало периода, возросшую стоимость имущества, приобретенного в течение анализируемого периода для этих целоеей.

.

Учитывая, что имущество, которое назначается для лизинговых операций, не все в полностью используется на эти цели (особенно это касается того имущества, неоднократно передается в операционную аренду) необходимо рассчитывать коэффициент полноты использования имущества для операционной аренды (Квикоплиз) Он рассчитывается как отношение стоимости фактически переданного имущества в операционную аренду к стоимости лизингового имущества на конец периодаду.

.

Как свидетельствуют данные 82, полнота использования лизингового имущества в отчетном периоде ухудшилась Так, коэффициент полноты использования лизингового имущества для операционной аренды уменьшился с 82,9 до 7 79,0%, т.е. на 3,9% Это означает, что примерно 20% имущества, приобретенного для лизинговых операций, не приносит никакого дохода, а отчисления на его амортизацию уменьшает прибыль банка Такая же тенденц ия наблюдается и относительно общего коэффициента полноты использования лизингового имущества Он уменьшился с 85,9 до 80,8%, т.е. на 5,1%, поэтому банку следует обратить внимание на целесообразность приобретения в бладнання для лизинговых операций в случае, если отсутствует конкретный покупатель этого имуществтній конкретний покупець цього майна.

После анализа движения и полноты использования целесообразно провести структурный анализ лизинговых операций Его можно осуществить по следующим классификационным признакам:

• по видам: операционный и финансовый;
• по формам: прямой, обратный, смешанный;
• по условиям договора: отказной, безотказной.

Рассмотрим пример структурного анализа лизинга по видам в табл 83

Таблица 83

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО ВИДАМ

По данным табл 83 видно, что основное преимущество банк предоставляет операционном лизинге - его доля в базисном периоде составила 72,4%, а в отчетном - 80,4%, то есть увеличилась на 8 процентных пунктов Ана алогично проводится структурный анализ и по другим классификационным признакамаційними ознаками.