1143 Анализ доходности отдельных банковских продуктов, клиентов, рынков

Анализ доходов в разрезе отдельных банковских продуктов, отдельных клиентов и рынков дает возможность руководству банка правильно сформировать стратегию развития и сконцентрировать ресурсы на прибыльность овых направлениях деятельно.

Наиболее методологически сложной частью анализа доходов банковских продуктов является определение их себестоимости Если современный учет в банках дает возможность рассчитать доходы и прямые расходы, связан связанные с банковскими продуктами, то косвенные расходы, прежде общеадминистративные, приходящихся на отдельные банковские продукты, определить довольно сложно Только после их расчета (зачастую во ни распределяются пропорционально удельному весу прямых затрат на продукт в общей сумме прямых расходов банка или доходов в общей сумме доходов) можно рассчитать прибыль (или убыток) от конкретного банковского продуктту.

Если распределить общеадминистративные расходы пропорционально чистому доходу от «процентных», комиссионных, прочих операционных продуктов в сумме чистых доходов банка, то доходность данных видов деятель ьности четырех групп банков за 2001 г. будет таким (табл. 111212).

Таблица 1112 млн грн

Составлен по источнику: Галицкие контракты - 2002 - № 9 (Приложение «Именно в банках»)

Анализ эффективности различных видов деятельности в разрезе групп банков за 2001 г. показывает, что наиболее эффективными оказались «Другие виды», которые охватывают торговые операции, другие банковские и небанкивс ские операционные доходы, дивидендный доход, возврат списанных активов, предусмотрены доходы Однако в значительной степени такой уровень эффективности обусловлен небольшим объемом данных операций и невозможностью в идилиты прямые затраты на их возвращение Комиссионные операции имеют высокую эффективность, чем кредитные, что обусловлено достаточно высоким уровнем процентных расходов относительно комиссионных При более детального ро разделением затрат на комиссионные услуги следует отнести более амортизационных расходов и расходов на персонал в связи с тем, что в их предоставлении задействовано больше персонала и основных средствех засобів.

Планируя объемы доходов от внедрения новых услуг, необходимо рассчитать плановые доходы и расходы на данный банковский продукт При этом капитальные затраты переносятся на себестоимость част заборами, согласно нормам амортизации, а текущие расходы будут состоять из прямых и косвенных:

Пп = Дт - (НА • К Вп)

где Пп - плановая прибыль от новой услуги;

Дт - плановый доход от услуги;

НА - норма амортизации капитальных вложений на данную услугу;

К - капитальные вложения на данную услугу;

Вп-плановые текущие расходы на эту услугу

Срок окупаемости продукта (точка безубыточности) определяется по формуле:

Т = Пп / К

где Т - срок окупаемости проекта внедрения нового банковского продукта;

К - капитальные вложения

При этом следует учесть дополнительный эффект может возникнуть при предоставлении других услуг: дополнительные доходы от «кросс-продажи» других услуг, уменьшение расходов на другие услуги (например, банкоматы змея еншують потребности банка в машинах для пересчета банкнот.

С точки зрения доходности банк подразделяет свои продукты на три основные группы:

• «звездные», то есть перспективные К таким продуктам большинство банков относит пластиковые технологии;
• «прибыльные» - те, что приносят значительные текущие доходы (например, кредитные операции, осуществление расчетов клиентов);
• «убыточные» - те, что дают текущие убытки, или могут быть убыточными ближайшее время В отдельных случаях банк может нести убытки на отдельных продуктах, если они содержат важную клиентуру и дают м возможность «кросс-продажи» других, прибыльных, продуктев.

Анализ доходности обслуживания клиентов позволяет определить ее за особо важными для банка клиентами, подобрать для них необходимые и одновременно прибыльные для банка продукты Если все кл енты приносят для банка примерно одинаковые доходы, то банку следует развивать стратегию «массового» их обслуживания Если большую массу прибыли дают отдельные клиенты, то необходимо развивать индивиду альные подходы к их обслуживаниня.

Прибыль от обслуживания клиента рассчитывается по той же схеме, что и от предоставления банковского продукта Специфика расчета состоит в том, что в состав доходов от обслуживания клиента следует включить дополнительные чистые доходы, которые рассчитываются как разница между доходом, который может получить банк от использования ресурсов, созданных клиентом, уплаченных ему процентов за пользование остатками его средств:

Дчд = Вк • С - Вс

где Дчд-дополнительный чистый доход от пользования остатками средств на счетах клиента;

Вк - средняя процентная ставка по активным операциям в валюте (валютах), в которой клиент держит средства (проценты / 100);

С - среднесуточный остаток средств на счете (ах) клиента в соответствующей валюте, грн;

Вс - уплаченные клиенту проценты за пользование его средствами за соответствующий период, грн

С целью анализа состояния доходности обслуживания клиентов формируется матрица доходов «продукты-клиенты» (табл. 1113)

Таблица 1113

МАТРИЦА ПРИБЫЛИ «ДОХОДЫ-КЛИЕНТЫ» (пример условный), грн

С помощью такой матрицы (табл. 1113) можно определить, какие продукты пользуются наибольшим спросом среди соответствующих клиентов Наибольшие прибыли в данном примере приносит клиент 1 и продукт 1 А А клиент Н и продукт К убыточны Банку необходимо провести дополнительный, функционально-стоимостной анализ причин их убыточности Если клиент Н приносит убытки из группы продуктов, то, как правило, это оз начает, что он редко ими пользуется Необходимо изучить его бизнес и предложить необходимые продукты и / или увеличить тарифы для этого клиента Если продукт К убыточный из группы клиентов, то это мож е означать, что клиенты им редко пользуются (нет спроса или высокая стоимость) или слишком высокие затраты на его предоставление при низких тарифа його надання при низьких тарифах.

Анализ доходов, полученных банком в различных регионах (например, в областях Украины), особенно актуален для банков с разветвленной сетью филиалов или для банков, развивающих стратегии захвата ния новых регионов Для проведения такого анализа строится матрица «продукт-регион», которая может содержать данные по отделениям банка и клиентам, сгруппированных по отраслям в рамках региона (табл. 1114p;11.14).

Таблица 1114

МАТРИЦА «РЕГИОН-продукты» (пример условный), тыс. грн

По результатам анализа данных табл 1114 можно сделать ряд выводов

• Если значительное количество отделений банка в конкретном регионе имеет высокие доходы от предоставления соответствующего банковского продукта, то это означает, что данный продукт пользуется большим спросом среди ему ого клиентов в данном регионе (продукт 1.

2 Если доходы высокие от конкретного продукта только в отдельном отделении банка в регионе, то это скорее всего свидетельствует о высоком уровне организации предоставления данных продуктов в соответствующем отделе иленни, чем о высоком спросе на данный продукт среди клиентов в данном регионе (продукт 2, отделение Н1ня Н1).

3 Если отрасль (или другой сегмент клиентов) приносит убытки по категории различных отделений региона, то это может свидетельствовать о низком спросе данных клиентов на банковские продукты, например поги иршення деловой активности в данной сфере (область 1, регион 1іон 1).

4 Если продукт убыточный в разных отделениях, то необходимо провести анализ затрат, тарифов и спроса на данный продукт и определить способы увеличения его доходности или принять решение о е ого ликвидации (продукт Кукт К).

Комплексный анализ доходности различных сфер деятельности банка дает возможность его руководству определить «сильные» и «слабые» стороны его деятельности и разработать приоритеты своего развития При Этому ом очень важно функционально-стоимостный анализ системы менеджмента банка и факторов внешней среды и особенно их прогнозного воздействия на деятельность банка в будущейу.