142 Анализ финансовой устойчивости

Рассмотрим первую группу коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость банка Для этого сначала определим, на наш взгляд, наиболее важные из них, приведем алгоритм их расчета и раскроем их экономическое содержание (табл. 142) После этого на основе данных баланса, приведенного в табл 141, рассчитаем выбраны показатели, проанализируем их уровень, тенденции и сделаем вывод об уровне финансовой устойчивости банк стійкості банку.

Итак, как свидетельствуют данные таблицы, основными коэффициентами, которые характеризуют финансовую устойчивость банка, являются:

• коэффициент надежности;
• коэффициент финансового рычага;
• коэффициент участия собственного капитала в формировании активов;
• коэффициент защищенности доходных активов собственным капиталом;
• коэффициент мультипликатора капитала.

Таблица 141

БАЛАНС КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ЭНЕРГЕТИК»

Таблица 142

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, характеризующих финансовую устойчивость

Необходимые расчеты этих коэффициентов выполнено в табл 143

Таблица 143

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА

Из приведенных в табл 143 данных видно, что коэффициент надежности (соотношение капитала банка и привлеченных средств при минимально допустимого значения не менее 5,0%) хоть немного и снизился, но по состоянию на 01012001 р составил 66,0%, а по состоянию на 01012002 р вырос до 69,0% Таким образом, банк высокую обеспеченность собственным капиталом и, следовательно, высокую надежность, то есть он достиг того уровня, при котором не из но ведь от стихий в привлечении свободных средств денежного рынка, имея достаточно своих дешевых, которые можно размещать в кредиты хозяйствующим субъектам и в инвестициидарюючим суб’єктам та в інвестиції.

Данные той же табл 143 показывают, что коэффициент финансового рычага при максимально допустимом соотношении 1: 20 составил на 01012001 р 1: 35, а на 01012002 р - 1: 45 Это свидетельствует также и о том, что банк повысил активность по привлечению свободных средств на денежном рынке, даже при высоком обеспечения собственнымовому ринку, навіть за високого забезпечення власними.

Коэффициент участия собственног в капитала в формировании активов несколько снизился за анализируемый период с 0,42 до 0,41 (или соответственно с 42% до 41%) при оптимальном значение не менее 10% и под подтверждающими выше установленной тенденцию и его высокой ролло високої ролі.

Данные табл 143 свидетельствуют о рост защищенности собственного капитала растущим вложением его также в свои собственные капитализированные активы - основные средства и нематериальные активы Это подтверждается я ростом соответствующего коэффициента с 0,34 до 0,3,38.

Также банк значительно усилил защиту доходных активов собственным капиталом Так, если на начало 2001 г этот коэффициент имеет отрицательное значение (-0,30), то уже к концу года он вырос почти до положительного значение (-0,06) Это свидетельствует о том, что размер собственного капитала за вычетом бездоходными активов не покрывает на начало года доходных активов, а в конце года покрывал, на что повлияло два фактора: рост капитала на 25% и сокращение бездоходными активов на 23тивів на 23 %.

Следовательно, банк за год улучшил менеджмент пассивов и активов, повысив обеспеченность собственными средствами и сократив объем бездоходными активов

Что касается коэффициента мультипликатора капитала, характеризующий степень покрытия активов акционерным капиталом, то при оптимальном соотношении 12,0-15,0 раз он на начало 2001 г стано овив 10,14, а на начало 2002 г сократился до 9,67 раза Это свидетельствует, прежде всего, что темп роста активов (он составил 1,17) превышает темп роста акционерного капитала (он составил 1,02%) и, УГЭ, - о наличии тенденций снижения использования «мощностей» по привлечению их из акционерного капитала Эта же тенденция сохраняется, если сопоставить темп сде-зования собственных средств в целом (ка питал - брутто), то они выросли за год в 1,12 раза по сравнению с ростом в целом всех активов в 1,17 раза, что не является рискованным в данном случае, но это уже сигнал о необходимости улучшить меня джмент собственного капиталджмент власного капіталу.

Итак, кроме коэффициента мультипликатора капитала, все основные показатели взяты нами для анализа финансовой устойчивости банка, имеют тенденцию к улучшению (коэффициент надежности, участия собственного кап питалу в формировании активов, защищенности собственного капитала, защищенности им доходных активов) или стабилизации или незначительного изменения (коэффициент «финансового рычага».

Отсюда можно сделать вывод, что финансовая устойчивость банка достаточно обеспечена его капиталом и последний может защищать банк от возможных рискованных потерь сегодня и в ближайшем будущем