143 Анализ деловой активности

Деловую активность банка в методической литературе (в частности, Р И Тиркало и С И Щибиволок) рекомендуют определить через анализ взаимосвязи оценки ресурсного потенциала банка (пассивов) и его использование как в целом в активах, так и его отдельных вложений в инвестиции, в кредитный порт тфель, в материально-техническое обеспечение.

Необходимые выводы можно получить тремя способами:

• сопоставлением выводов по взаимосвязанными статьями и разделами активов и пассивов;
• количественной увязкой изменений в активах и пассивах в стоимостном выражении;
• расчетом коэффициентов, характеризующих достигнутые уровни активности использования пассивов и активов

Раскроем методика анализа деловой активности сначала на основе давно известного у нас коэффициентный метода

Проанализировав системы коэффициентов, которые рекомендует методическая литература для анализа деловой активности банка, мы отобрали такие из них, которые в наибольшей степени и прямо, а не косвенно раскрывают р уровень использования пассивов и активе.

В части пассивов это:

• коэффициент активности привлечения заемных и привлеченных средств;
• коэффициент активности привлечения срочных средств;
• коэффициент активности привлечения межбанковских кредитов;
• коэффициент активности использования привлеченных средств в доходные активы;
• коэффициент активности использования привлеченных средств в кредитный портфель

В части активов это такие коэффициенты:

• коэффициент уровня доходных активов;
• коэффициент кредитной активности;
• коэффициент общей инвестиционной активности в ценные бумаги, ассоциированные и дочерние предприятия (через долевое участие);
• коэффициент (доля) инвестиций в ценные бумаги и долевое участие в доходные активы;
• коэффициент проблемных кредитов

Обобщение отобранных коэффициентов, алгоритм расчета и их экономическое содержание приведены в табл 144

Необходимые расчеты указанных двух групп коэффициентов выполнено в отдельной таблице 145

Деловую активность определяет как уровень привлечения пассивов, так и уровень их использования в активах

Целесообразно прежде рассмотреть группу показателей, характеризующих уровень деловой активности привлечения пассивов и размещения их в определенные группы активов Эта группа показателей служит измерителем уровня эффективности деятельности банка на финансовом рынкеу.

В целом уровень деловой активности по привлечению ресурсов с стороны характеризует коэффициент активности привлечения заемных и привлеченных средств, который, как свидетельствуют данные 145, имеет тенденцию к п повышение: на начало 2001 г. он составлял 0,57, а в 2002 г - 0,59 Уровень данных показателей не угрожающий и может быть выше (оптимально 0,70) С одной стороны, существующий их уровень говорит о в идсутнисть возможностей или нежелание анализируемого банка разрабатывать технологии и принимать меры по привлечению ресурсов клиентов, потому отсутствует массовый заемщик кредитов с ликвидным залогомитів з ліквідною заставою.

Установленная тенденция подтверждается и низким уровнем показателей (коэффициентов) активности привлечения: межбанковских кредитов на указанные даты соответственно 0,05 и 0,14 и срочных депозитов - отвечает овидно 0,12 и 0,06 С другой стороны, банк, учитывая сегодняшние возможности кредитозаемщиков, может иметь вдо-сталь кредитных ресурсов, формируемых за счет собственных средств Это подтверждается выс Окой их удельным весом в общем объеме источников пассивов банка: 43% на начало 2001 г. и 41% на начало 2002на початок 2002 р.

Таблица 144

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ показателей, характеризующих деловую активность БАНКА

Таблица 145

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ БАНКА

Окончание табл 145

Вместе коэффициенты, а значит, и уровне активности размещение и использование привлеченных средств в активы банка, были достаточно высокими или росли Так, коэффициенты использования привлеченных средств в дох ходного активы составляли 1,04 и 0,84, а в кредитный портфель - 0,71 и 0,75 Вместе коэффициент активности срочных депозитов в кредитный портфель составил соответственно 0,31 и 0,27 Уровень коэффициентов привлечения срочных депозитов характеризует также деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы Поскольку данный банк почти не привлекает межбанковских кредитов, то понижающая динамика коэффициента ентов привлечения срочных депозитов с 0,31 до 0,27 может свидетельствовать об отсутствии возможностей или о нежелании данного банка разрабатывать технологии по привлечению этих рискованных ресурсов ср теменно с дешевыми собственными, которыми банк достаточно обеспечен в анализируемый період.

Деловая активность активов характеризуется уровнем вложений ресурсов банка в доходные активы, кредитный портфель, в ценные бумаги и раскрывает как достигнутый уровень, так и возможности банка в данный период д Резкое повышение доходных активов в целом, их диверсификацией в кредитный и инвестиционный портфели, по большинству показателей свидетельствует об эскалации деловой активности коммерческого банка и рас ирення собственного места на финансовом рынкеу.

Данные табл 145 свидетельствуют именно о такой эскалации, в результате которой за период с 1 января 2001 г. по 1 января 2002 г. (всего за год) уровень доходных активов, выраженный коэффициентом вырос с 0,55 до 0,70 (с при незначительном уровня проблемных кредитов, даже сократились с 3% до 2%), а кредитной активности - с 0,41 до 0,44 Но активность привлечения средств в ценные бумаги и долевое участие снизились с 0,1 1 до 0,02, как и доля инвестиций в доходных активах - с 0,20 до 0,02 (или на 2%), что обусловлено выкупом государством облигаций внутреннего государственного займовй внутрішньої державної позики.

Итак, наиболее растущая деловая активность банка проявилась в кредитной политике Она базируется на росте коэффициентов активности использования в кредитный портфель как всех привлеченных средств (с 0,7 71 до 0,75), так и достаточно высокого уровня их по срочным депозитам (соответственно 0,31 и 0,27), что видно из данных рассматриваемой табл 144.5.

качестве дополнения к анализу деловой активности банка, совершенного коэффициентным методом, раскроем ее также методом сопоставления и взаимоувязки между источниками инвестирования (ресурсов банка) и направлениям и их вложений в активы, как это рекомендуют в своем учебнике Р И Тиркало и С И Щибиволо. І. Щибиволок.

Достоинства этой методики в том, что она в противовес коэффициентном метода, который дает информацию только о достигнутом уровне, раскрывает механизм, из-за изменений (которые являются факторами) статей актива в и пассива баланса, ускорение и замедление деловой активности банка Раскроем ее дию.

Источники инвестирования - это увеличение ресурсов по статьям пассивов баланса плюс уменьшение средств по статьям активов Увеличение статей источников инвестирования свидетельствует о привлечении банком дополнительных источников с внешней рынке, а уменьшение статей актива - о переливании имеющихся ресурсов из одних статей активов на другие и на покрытие удаленных средствев.

Направления вложений - это увеличение по статьям активов баланса плюс их уменьшение по статьям пассивов Увеличение активов свидетельствует о финансировании деловых активов, а уменьшение пассивов - об изъятии средств клиентами с их счетов в банку.

Изменения (колебания) в составе источников инвестиций (ресурсов банка) и направлений их вложений в активы за месяц, квартал, полугодие, год свидетельствуют об ускорении и развертывание деловой активности банка или о замедлении и свертывания й.

По данным балансов по состоянию на 01012001 р и 01022002 р (см. табл 141) рассчитаем изменения, произошедшие в 2001 г. по каждой статье (табл. 146), и сгруппируем по факторам (табл. 147) для оценки колебаний ди илов активностидля оцінки коливань ділової активності.

Данные табл 146 показывают, что между источниками инвестиций и направлениям вложений должно быть равенство

Изменения (колебания) объемов статей актива и пассива баланса выступают в роли факторов замедления и ускорения деловой активности банка Эти факторы обобщим за 2001 г в табл 147 и рассмотрим тенд денции, сложившихсяї, що склалися.

из данных табл 147 видно, что сумма влияния факторов ускорения и развертывания деловой активности коммерческого банка «Энергетик» в 2001 г составила 199 186,2 тыс. грн (64,5% от баланса-нетто на конец ь года) против действия факторов ее замедления и свертывания на 62 418,6 тыс. грн (20,2%) 418,6 тис. грн (20,2 %).

Это свидетельствует о преобладании политики агрессивной деловой активности банка, а не защиты и выживания на финансовом рынке, что способствовало повышению эффективности отдачи активов капитала и, в конечном п итоге, росту чистой прибыли за 2001 г. до 28 164,6 тыс. грн по сравнению 24 671,1 тыс. грн за 2000 г., или на 114,2nbsp;р., або на 114,2 %.

Таблица 146

ДИНАМИКА ИЗМЕНЕНИЙ ИСТОЧНИКОВ ИНВЕСТИРОВАНИЯ И НАПРАВЛЕНИЙ ВЛОЖЕНИЙ РЕСУРСОВ БАНКА ЗА 2001, тыс. грн

Таблица 147

ФАКТОРЫ, обусловили КОЛЕБАНИЯ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ В 2001

Если суммировать факторы негативного влияния в целом на ускорение и замедление, то они составляли всего 38 391,3 тыс. грн, а положительного - 2232 13,5 тыс грн Среди факторов негативного влияния со по объему первое место принадлежит сокращению срочных депозитов привлеченных - 15 841,2 тыс. грн, второе - денежным средствам в кассе и на корсчете в НБУ - 9906,6 тыс. грн, третье - кредиторам на 8916,9 тыс. грн, четвертое - инвестициям в акции на сумму 3169,5 тыс. грн и пятое - вложением в срочные депозиты в других банках - 554,1 тыс. грн Если факторов негативного воздействия всего пять, то положительного - 13 Наиболее значительные из последних - это сокращение дебиторской задолженности на 26 280,0 тыс. грн, инвестиций в государственные ценные бумаги - 20 886,6 тыс. грн, рост предоставленных кредитов - 29 336,4 тыс. грн и ко штив клиентов до востребования - 23 214,6 тыс. грн и др. Таким образом, рассматриваемая нами методика анализа позволяет выявить конкретные факторы, измерить их количественное влияние на колебания деловой активности и оц иниты позитивное или негативное влияние на эффективность финансово-хозяйственной деятельности банка Кроме того, она раскрывает тактику поведения банка, оказывает упущения и просчеты руководства банка в и ого решениях по диверсификации источников и направлений вложений и привлечения или возврата средств денежного рынкаерел і напрямів вкладень та залучення або повернення коштів грошового ринку.