Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Экономика - Книги - Капитал банка: вопросы теории и практики - Алексеенко МД
Капитал банка: вопросы теории и практики - Алексеенко МД
<< Содержание < Предыдущая

12 Экономическая сущность банковского капитала

В экономической литературе существует много разногласий и неопределенностей в трактовке сути банковского капитала Это заметно усложняет дальнейшее развитие не только теоретических основ, но и практики форми Ання и использования банковского капитала От правильного понимания сути банковского капитала в значительной степени зависят взаимоотношения между банками и их клиентами, а также регулирования банковской д ияльности и надзора Отсутствие единого взгляда на определение сущности банковского капитала обусловлена, главным образом, неоднозначностью определения понятия «капитал», одной из разновидностей которого является капитал банковский подробное рассмотрение этого вопроса поможет выяснить подходы к определениюня понятие «банковский капитал», основательно понять его суть и понятийный аппарат, используемый для характеристики банковского капитала

Многие исследователи считают, что капитал представляет собой форму богатства, которая отождествляется с совокупностью средств производства По выражению А Смита капитал - это запас, который используется для хозяин ских потребностей и приносит доход [172, с 239] Дж С Милль рассматривал капитал как предварительно накопленный запас продуктов прошлого труда [там же, с 240], а Маршалл - как совокупность вещей, без которых произ ство не могло бы осуществляться с равной эффективностью, но не является бесплатными дарами природы [152, с 234роди [152, с. 234].

Распространенным является взгляд на капитал как на один из производственных факторов, наряду с трудом и землей приносит доход Так, в учебнике «Микроэкономика» отмечается, что капитал - это «один из триады продукты ивних факторов производства Капитал состоит из произведенных товаров длительного пользования, которые используются в производстве »[204, с 62424].

В западной и российской экономической литературе существует взгляд, согласно которому капитал отождествляется с денежной форме, с суммой денег, со средствами и с ресурсами «Экономическая энциклопедия» содержит т такое определение: «Капитал - это то, что способно приносить доход, или ресурсы, созданные людьми для производства товаров и услуг; вложено в дело, функционирующее источник в виде средств производства» [2 36, с 271] И Шумпетер писал: «Мы определяем капитал как сумму денег и других платежных средств, в любой момент могут быть предоставлены в распоряжение предпринимателю» [234, с 239] П Роуз под термином «капитал» понимает средства, внесенные в банк его владельцами и состоят в основном из акционерного капитала, резервов и нераспределенной прибыли [197, с 710утку [197, с. 710].

Учитывая эти и другие определения понятия «капитал», существующих в экономической литературе, можно заключить следующее:

  1. Для определения сущности капитала используются различные термины, в частности «запас», «совокупность вещей», «фактор производства», «ресурсы», «сумма денег» и т.д. Однако, несмотря на терминологические отлично ности, понятие «капитал» трактуется исследователями как экономическая категория, то есть такая, которая реализуется в сфере экономической деятельности и экономических относин.
  2. В определениях капитала внимание акцентируется на том, что это одна из форм богатства, причем используемая для удовлетворение не столько текущих, сколько будущих потребностей
  3. Некоторые из приведенных выше подходов к определению капитала несколько односторонние, поскольку связывают его с материально-овеществленного форме При этом различают основной капитал (средства производства) и оборот тный капитал (предметы труда) время капитал имеет стоимостную (денежную) форму, в которой стираются специфические признаки действительных факторов производства В этом случае капитал выступает в абстрактные функции онального форме, его воплощением становятся деньги как капитал, деньги как носитель самовозрастающей стоимости Денежный капитал предназначается для приобретения факторов производства, обеспечения непрерывности движения ка питалу в сферах производства и обращениябігу.
  4. Капитал рассматривается как накопленная (прошедшее) труд или как накопленное богатство создает необходимые условия производственного процесса Однако капитал как один из факторов производства может себя июня рез свое сочетание с личным, человеческим фактором производства Капитал создает условия для работы, является ее материальной базой Поэтому вещественные факторы производства получили название «физического капитала», а личные, человеческие факторы - «человеческого капитала» Под последним понимают закрепленных индивида потенциальную способность приносить доход, а инвестициями в человеческий капитал называют затраты на получение образования, квал ификации, поддержания здоровья и т.д. В индустриальном обществе основной формой богатства является основной капитал, а в постиндустриальном - человеческий капитал Инвестиции в человеческий капитал требуют мая ивалишого периода, чем в основной капитал Однако после накопления человеческий капитал способен давать на каждую единицу дополнительного инвестирования большую экономическую отдачу По официальным оценкам в Японии, в частности, более 80% продуктивного богатства сосредоточено в форме человеческого капиталлюдського капіталу.
  5. Капитал, как любая экономическая категория, имеет не только материально-вещественное содержание, но и общественную форму Если придерживаться такого подхода, то капитал охватывает также производственные отношения, которые составляют ься между людьми в процессе производства Различные составляющие капитала играют неодинаковую роль в создании стоимости и прибавочной стоимости Одна часть, авансируется на приобретение средств производства, является неизменной и переносится конкретным трудом на вновь созданный продукт, называется постоянным капиталом Его вещественная форма участвует в процессе труда фактором производства, потребления ценностей, но не создает дополнительной стоимости Другая часть, авансируется на приобретение рабочей силы и изменяет свою стоимость в процессе производства, называется переменным капиталом Только переменный капитал увеличивает первоначальную стоимость, то есть не только воспроизводит собственный эквивалент, но и создает дополнительную стоимость Именно в единстве двух сторон капитала - его материально-вещественного содержания и общественной формы - раскрывается глыбы нная суть данной категориитегорії.
  6. Практически все приведенные выше определения понятия «капитал» в целом можно охарактеризовать как макроэкономические Если рассматривать капитал с точки зрения отдельного предприятия, то он состоит из денег и стоимостной оценки материальных, нематериальных и финансовых активов, которые могут использоваться в процессе продуцирования Отметим, что оценена в денежной форме материально-вещественная часть м Айна является составной капитала С этой точки зрения принципиально важным является соотношение между собственным капиталом, то есть капиталом, принадлежит субъекту хозяйствования на правах собственности, и привлеченным из с тороны (чужим) капиталом, то есть обязательствами предприятия перед вкладчиками и кредиторами, которые должны быть выполнены в установленный срок Учитывая это нельзя согласиться по определению м капитала как активов корпорации за вычетом ее долговых обязательств [208, с 110] Из такого определения следует, что капитал - это, по сути, остаточный интерес корпорации в активах за вычетом обяза вязок В таком случае правильнее говорить о части активов, сформированную за счет собственных источников предприятия, т.е. о собственном какапітал.

Приведенное дает основания для выводов, которые составят основу подхода к рассмотрению вопроса сущности банковского капитала Во-первых, понятие «капитал» многозначно, отражает различные аспекты реализации цие ой экономической категории Во-вторых, в процессе обращения капитал выступает не только в производительной и товарной формах, но и в денежной Денежный капитал в широком смысле рассматривается как стоимостная форма лся ого действительного капитала В-третьих, важным в характеристике капитала является то, что он по сути - вторичный фактор производства, запас овеществленных средств производства и доля запасов богатства страны, в икористовувана с целью получения прибыли В-четвертых, получение прибыли предполагает использование как материальных, так и человеческих факторов производства В-пятых, следует выделять понятие «капитал» на макроэкономическом и микроэкономическом уровнях В-шестых, не следует ограничивать понятие капитала только денежными средствами Целесообразно относить к нему и другие виды активов - материальные, нематериальные и финансовые Это связано с тем, что такие виды активов способны приносить банку доходы или способствовать их получению В-седьмых, развитие кредитных отношений, капитализация экономических (в том числе денежных) е дносин повлияли раздвоением денег на «деньги как деньги» и «деньги как капитал» Для денег, функционирующих в качестве капитала, главной целью становится получение прибавочной стоимости, а не просто обслужив Ання обмена товаров и получение благодаря этому необходимой на данный момент потребительской стоимости \"В этом отношении, - подчеркивает А Гальчинский, - указанная денежная форма выступает как самая ИРР ациональна форма движения (обращения) капитала, абстрактный выражение его всеобъемлющего воплощения, как превращенная форма денежного капитала »[94, с 196] Таким образом,« деньги как капитал »является более высоким уровнем реализации г рошових отношений Они реализуются через две функции денег - как средства платежа и как средство накопления Это дает основания сделать вывод, что «деньги как капитал» появились на несколько более высоком этапе товар ного производства и обращения: на начальном этапе товарных отношений зарождаются деньги как обычный посредник обмена товаров и услуг, деньги как товар; под влиянием развития кредитных отношений деньги-т Овар расширяют свое функциональное назначение, переходят из сферы простого товарного обращения в сферу обращения капитала, где они реализуют свою дополнительную потребительскую стоимость, т.е. способность функционировать и в роли денежного капитала Материальным носителем «денег как капитала» есть кредитные деньги, т.е. неполноценные деньги, которые возникли на базе кредитных отношений и существуют в форме различных долговых обязан ь Сами кредитные деньги отражают разнопорядковые по экономической сути дела - обслуживать не только обращение капитала, но и обращение товаров, в последнем случае им в принципе характерно Однако кред итни деньги, имея специфическую форму стоимости - покупательную способность, позволяют приобрести на них определенную массу товаров и услуг, а имея способность функционировать как денежный капитал, обеспечивают пол имання их владельцами определенного дохода в виде процента Одна из функциональных форм денежного капитала - ссудный капитал, который предоставляется его владельцем напрокат предпринимателю с целью получения прибыли в виде ссудного процента В результате происходит раздвоение капитала на капитал-собственность и капитал-функцию В отличие от продажи обычного товара ссудный капитал н адаеться в ссуду, то есть отчуждается от своего владельца на определенный срок и на условиях возврата с ссудным процентом Ссудный капитал органически связан с банками, поскольку фактическое пер етворення денег в ссудный капитал происходит тогда, когда они аккумулируются в банках и используются ими в производственных целях, то есть использовать как капитал Однако банки предоставляют кредиты н е только на производственные цели Важным объектом их кредитования являются потребительские цели физических лиц, то есть цели, непосредственно не связанные с процессом продуцированияв’язані з процесом продукування.

Сложность и многогранность категории «капитал» существенно повлияли на трактовку сущности банковского капитала В отечественной и зарубежной экономической литературе и практике термин «банковский к капитал »употребляется довольно часто, и в зависимости от контекста в это понятие вкладывается разное содержание Так, некоторые экономисты под банковским капиталом понимают« совокупность денежных капиталов (собственных и по изъятого средств), которыми оперируют банки Будучи помещенными в банковское дело, они приносят владельцу банковскую прибыль »[113, с 76, 77] По мнению других, банковский капитал - отделена ден ова форма промышленного капитала, подчиненная в своем движении кругооборота промышленного капитала [162, с 15] Общим в этих определениях является то, что банковский капитал связывается с денежным капиталом, разновидностью которого оно він є.

Другого взгляда в определении понятия «банковский капитал» придерживается В В Киселев: «Ресурсная база коммерческого банка - это то совокупный капитал, создаваемый в результате проведения банком п политики увеличения собственного капитала и привлеченных средств и используется для осуществления активных операций с целью реализации общественных и собственных интересов »[130, с 99] Как видим, по этим определен нием банковский капитал содержит не только собственный капитал и используется банком для интересов; совокупный капитал называется ресурсной базой коммерческого банк комерційного банку.

В отдельных исследованиях термин «ресурсная база» приравнивается к средствам, привлеченных в различного рода пассивы [106, с 350] Фактически понятие « ресурсная база »и« банковские ресурсы »отождествляются

Другое определение ресурсной базы сводится к части денежного рынка, представленной «совокупности выведенных из оборота средств хозяйствующих субъектов и денежных доходов, мобилизуемых бан нком на условиях возникновения обязательства собственности и долга для дальнейшего размещения среди юридических и физических лиц, которым необходимы банковские ресурсы с целью получения прибыли »[151, с 112] Эти виз чение имеют такие недостатки::

  1. экономическое понятие «ресурсная база» отождествляется с институциональным понятием - частью денежного рынка, т.е. сектором экономики, где происходит уравновешивание или удовлетворения спроса и предложения на г деньги;
  2. субъектом на денежном рынке выступает также государство, которое не только делает привлечения, но и размещает средства на нем;
  3. выведены из обращения средства хозяйственных субъектов и денежные доходы населения отождествляются с банковскими ресурсами, однако последнее понятие шире по своему экономическому содержанию Это связано, в частности, ты им, что банковские ресурсы включают и средства, находящиеся в хозяйственном обороте юридических и физических лиц, а также государства;
  4. в приведенных определениях определенной степени прослеживаются микроэкономический и макроэкономический подходы к пониманию сущности понятия «ресурсная база», однако без четкого разграничения их;
  5. остается непонятным, для достижения какой цели исследователи вводят новый термин «ресурсная база», а также какие существуют существенные различия между понятиями «ресурсная база», «совокупный капитал» и «бан нкивськи ресурсы.

По нашему мнению, термин «ресурсная база» наиболее подходящий для разработки стратегических основ формирования банковских ресурсов, тогда как термин «банковские ресурсы» отражает средства, фактически уже зн находятся в распоряжении банков касается прежде всего о том, что термин «ресурсная база» характеризует возможность привлечения банками с денежного рынка средств, которые уже задействованы или еще не задействованы в банковскими кому и денежном обороте, что создает предпосылки расширения банковской деятельности Ресурсная база зависит, с одной стороны, от масштабов денежного рынка, в частности объема предложения денег, а с другой - е д объемов финансирования потребностей государства, доли денег в внебанковском обороте На макроэкономическом уровне предложение денег имеет своей естественной границей общую массу денег в обращении и не может превысить ее Однако изменения в предложении могут быть вызваны изменением задач и целей монетарной политики центрального банка, которые могут требовать или уменьшения, то увеличение массы денег в обращении на микро экономическом уровне предложение денег зависит от изменения доходности размещения их в соответствующие активы, прежде всего от изменения процентной ставки Чем выше процентная ставка, тем больше денег предлагается я в ссуду, и наоборот Взаимосвязь понятий «ресурсная база банка», «банковские ресурсы» и «банковский капитал» наглядно рис 1 рис. 1.3.

Некоторые экономисты отождествляют понятия «банковский капитал» с понятием «банковские ресурсы» В пособии «Банковский менеджмент» отмечается: «Банковский капитал - совокупность денежных капиталов привлеченных банком, используемые им в виде банковских ресурсов для кредитно-расчетных и других операций »И далее:« Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоря нии банков и используемых ими для кредитных, инвестиционных и других активных операций »[66, с 549] В учебнике« Финансы, деньги, кредит »читаем:« Ресурсы банка состоят из собственных средств банка, то есть его капитала, и привлеченных, т.е. заемных, средств, представляют собой обязательство банка перед другими кредитными организациями, предприятиями и гражданами ... »[224, с 165] Фактически в этих определениях отождествляются разные понятия: «ресурсы банка», «собственные средства» и «капитал банка» С этим, на наш взгляд, согласиться нельзя, поскольку понятие «капитал банка» шире по содержанию от поня тия «собственные средства» Последнее понятие в экономической литературе имеет и другое название - «собственный капиталкапітал».

Загальна схема взаємозв’язку понять «ресурсна база»

Рис 13 Общая схема взаимосвязи понятий «ресурсная база», «банковские ресурсы» и «банковский капитал»

Практически отождествляется с собственным капиталом такое определение капитала банка: «Это совокупность внесенных собственниками - участниками капитала - собственных средств, растут в результате эффективной банков ВСК деятельности в процессе капитализации прибыли, а также за счет дополнительных вливаний со стороны участников »[107, с 18] Аналогичное по сути определение капитала банков принадлежит Ф Мышкину:« Капитал ба нкив - чистые активы банка, которые равны разнице между суммой активов и пассивов »[159, с 258] В этом определении четко прослеживается бухгалтерский подход к определению понятия капитала банка, причом в не всего, а только части - собственного капитала Фактически речь идет о порядке исчисления и оценки собственного капиталао капіталу.

Учитывая исключительную важность ресурсов банка для всего процесса его функционирования, в первую очередь следует определиться с трактовкой этого понятия и его соотношением с понятием «банковский капи итал.

Относительно понятия «ресурсы банка», то в экономической литературе оно трактуется по-разному Существует точка зрения, согласно которой банковские ресурсы формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных сме штив [208, с 28] Отдельные экономисты понятие «банковские ресурсы» понимают как совокупность денежных капиталов, привлеченных банками и используются ими для кредитно-расчетных и других операций [96, с 37] Иногда ресурсы коммерческого банка отождествляют с его пассивами, состоящие из собственного капитала и привлеченных средств [61, с 139] Наиболее распространенным является следующее определение: «Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств, находящихся в его распоряжении и используются для выполнения активных операций »[67, с 30 с. 30].

Приведенные и другие определения понятий «банковский капитал» и «банковские ресурсы» связывают использование денежных средств прежде с выполнением только кредитных или активных операций Вместе с тем оч чевидно, что не вся совокупность банковских ресурсов может быть использована для осуществления активных операций Часть банковских ресурсов может использоваться и активно используется банками с е той предоставления клиентам услуг Речь идет о гарантийные, посреднические, консультационные, информационные, трастовые услуги и т.д. Банковские ресурсы используются банками и для приобретения имущества и имущественных прав, необходимых для начала и дальнейшего развития банковской деятельноості.

Заметим, что приведенный подход связан, в частности, с тем, что в экономической литературе в ряде случаев приводятся различия между понятиями «банковские операции» и «банковские услуги» или в операциями или услугами считается вся банковская деятельность Однако эти различия существенны, хотя на практике банковские операции и банковские услуги ВЭД различить очень трудно и прежде чере из того, что отдельные банковские операции и услуги взаимосвязаны, предоставляемых клиентам одновременно, в одном «пакете» Отметим, что банковским услугам присущи следующие признакии:

  1. для предоставления банковских услуг банкам не нужны дополнительные ресурсы;
  2. доходы от предоставления услуг банки получают в виде комиссии Комиссионные доходы исчисляются банками пропорционально сумме актива или обязательства независимо от времени или есть заранее фиксированными;
  3. за предоставление услуг деятельность банков направлена ??на совершение юридических и фактических действий, которые непосредственно не порождают материальные последствия в традиционном понимании или вовсе не должны завершаться ся им.

Банки все больше внимания уделяют предоставлению клиентам услуг, особенно нетрадиционных для них, что обусловлено рядом причин частности это:

  1. снижением уровня доходности традиционных банковских операций и услуг;
  2. обострением конкуренции между банковскими и небанковскими финансовыми учреждениями, а также между самими банками Конкуренция повлияла на привлечение банков к определенным видам деятельности, которые могут осу юват и небанковские финансовые учреждения;
  3. необходимость повышения качества обслуживания своих клиентов Это проявляется, в частности, в том, что происходит закрепление за каждым солидным клиентом отдельного менеджера, который предоставляет клиенту весь комп плекс услуг и осуществляет необходимые операции;
  4. диверсификация банковских доходов, в частности путем увеличения в них доли непроцентных доходов, включая комиссионные доходы;
  5. необходимость повышения ликвидности и платежеспособности банка;
  6. необходимость уменьшения рисков, связанных с осуществлением традиционных операций и предоставлением традиционных услуг;
  7. привлечения новых клиентов с целью расширения и совершенствования структуры ресурсной базы банка

Учитывая изложенное и исходя из положения, что вообще под ресурсами понимают возможности, средства, запасы чего-либо, которые могут быть использованы в случае необходимости, дадим следующее определение банковских ресурсов: это совокупность денежных средств и выраженных в денежной форме материальных, нематериальных и финансовых активов, находящихся в распоряжении банков и могут быть использованы ими для зде йснення активных операций и предоставление после.

Обобщая, можем сформулировать определение понятия «банковский капитал» Банковский капитал - это денежные средства и выраженная в денежной форме доля материальных, нематериальных и финансовых акт мотивов, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для осуществления операций по размещению средств и предоставление услуг с целью получения прибыли в этом определении банковский капитал в иступае как часть банковских ресурсов, привлеченные банками в оборот и используются ими с целью получения прибыли При этом принципиальная разница между банковскими ресурсами и банковским капитал ом заключается в том, что в любой момент банковские ресурсы большие банковского капитала или равны ему Равенство означает, что ресурсы находятся в обороте банка с целью получения прибылей кутку.

Как принято в мировой практике, и в частности в Украине, часть привлеченных средств банки должны резервировать на корреспондентском или другом счете в центральном банке есть объем банковских ресурс сел уменьшается минимум на сумму зарезервированных средств Предотвращение банковских ресурсов может осуществляться и по инициативе самого банка, например, когда средства вкладываются в здания, помещения т а другие основные средсби.

Отметим, что на практике четко разграничить и вычислить доходы от размещения конкретного вида банковских ресурсов очень сложно, а иногда и невозможно или экономически нецелесообразно Это, в частности, связан Показано с тем, что размещены в некоторые виды активов ресурсы банка основном приносят доходы не прямо, а опосредованно Речь идет о том, что такие виды активов создают благоприятные условия для осуществления бы анкамы операций и услуг, без которых получение дохода было бы проблематичным или даже невозможнымим.



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru