12 Экономическая сущность банковского капитала

В экономической литературе существует много разногласий и неопределенностей в трактовке сути банковского капитала Это заметно усложняет дальнейшее развитие не только теоретических основ, но и практики форми Ання и использования банковского капитала От правильного понимания сути банковского капитала в значительной степени зависят взаимоотношения между банками и их клиентами, а также регулирования банковской д ияльности и надзора Отсутствие единого взгляда на определение сущности банковского капитала обусловлена, главным образом, неоднозначностью определения понятия «капитал», одной из разновидностей которого является капитал банковский подробное рассмотрение этого вопроса поможет выяснить подходы к определениюня понятие «банковский капитал», основательно понять его суть и понятийный аппарат, используемый для характеристики банковского капитала

Многие исследователи считают, что капитал представляет собой форму богатства, которая отождествляется с совокупностью средств производства По выражению А Смита капитал - это запас, который используется для хозяин ских потребностей и приносит доход [172, с 239] Дж С Милль рассматривал капитал как предварительно накопленный запас продуктов прошлого труда [там же, с 240], а Маршалл - как совокупность вещей, без которых произ ство не могло бы осуществляться с равной эффективностью, но не является бесплатными дарами природы [152, с 234роди [152, с. 234].

Распространенным является взгляд на капитал как на один из производственных факторов, наряду с трудом и землей приносит доход Так, в учебнике «Микроэкономика» отмечается, что капитал - это «один из триады продукты ивних факторов производства Капитал состоит из произведенных товаров длительного пользования, которые используются в производстве »[204, с 62424].

В западной и российской экономической литературе существует взгляд, согласно которому капитал отождествляется с денежной форме, с суммой денег, со средствами и с ресурсами «Экономическая энциклопедия» содержит т такое определение: «Капитал - это то, что способно приносить доход, или ресурсы, созданные людьми для производства товаров и услуг; вложено в дело, функционирующее источник в виде средств производства» [2 36, с 271] И Шумпетер писал: «Мы определяем капитал как сумму денег и других платежных средств, в любой момент могут быть предоставлены в распоряжение предпринимателю» [234, с 239] П Роуз под термином «капитал» понимает средства, внесенные в банк его владельцами и состоят в основном из акционерного капитала, резервов и нераспределенной прибыли [197, с 710утку [197, с. 710].

Учитывая эти и другие определения понятия «капитал», существующих в экономической литературе, можно заключить следующее:

1. Для определения сущности капитала используются различные термины, в частности «запас», «совокупность вещей», «фактор производства», «ресурсы», «сумма денег» и т.д. Однако, несмотря на терминологические отлично ности, понятие «капитал» трактуется исследователями как экономическая категория, то есть такая, которая реализуется в сфере экономической деятельности и экономических относин.
2. В определениях капитала внимание акцентируется на том, что это одна из форм богатства, причем используемая для удовлетворение не столько текущих, сколько будущих потребностей
3. Некоторые из приведенных выше подходов к определению капитала несколько односторонние, поскольку связывают его с материально-овеществленного форме При этом различают основной капитал (средства производства) и оборот тный капитал (предметы труда) время капитал имеет стоимостную (денежную) форму, в которой стираются специфические признаки действительных факторов производства В этом случае капитал выступает в абстрактные функции онального форме, его воплощением становятся деньги как капитал, деньги как носитель самовозрастающей стоимости Денежный капитал предназначается для приобретения факторов производства, обеспечения непрерывности движения ка питалу в сферах производства и обращениябігу.
4. Капитал рассматривается как накопленная (прошедшее) труд или как накопленное богатство создает необходимые условия производственного процесса Однако капитал как один из факторов производства может себя июня рез свое сочетание с личным, человеческим фактором производства Капитал создает условия для работы, является ее материальной базой Поэтому вещественные факторы производства получили название «физического капитала», а личные, человеческие факторы - «человеческого капитала» Под последним понимают закрепленных индивида потенциальную способность приносить доход, а инвестициями в человеческий капитал называют затраты на получение образования, квал ификации, поддержания здоровья и т.д. В индустриальном обществе основной формой богатства является основной капитал, а в постиндустриальном - человеческий капитал Инвестиции в человеческий капитал требуют мая ивалишого периода, чем в основной капитал Однако после накопления человеческий капитал способен давать на каждую единицу дополнительного инвестирования большую экономическую отдачу По официальным оценкам в Японии, в частности, более 80% продуктивного богатства сосредоточено в форме человеческого капиталлюдського капіталу.
5. Капитал, как любая экономическая категория, имеет не только материально-вещественное содержание, но и общественную форму Если придерживаться такого подхода, то капитал охватывает также производственные отношения, которые составляют ься между людьми в процессе производства Различные составляющие капитала играют неодинаковую роль в создании стоимости и прибавочной стоимости Одна часть, авансируется на приобретение средств производства, является неизменной и переносится конкретным трудом на вновь созданный продукт, называется постоянным капиталом Его вещественная форма участвует в процессе труда фактором производства, потребления ценностей, но не создает дополнительной стоимости Другая часть, авансируется на приобретение рабочей силы и изменяет свою стоимость в процессе производства, называется переменным капиталом Только переменный капитал увеличивает первоначальную стоимость, то есть не только воспроизводит собственный эквивалент, но и создает дополнительную стоимость Именно в единстве двух сторон капитала - его материально-вещественного содержания и общественной формы - раскрывается глыбы нная суть данной категориитегорії.
6. Практически все приведенные выше определения понятия «капитал» в целом можно охарактеризовать как макроэкономические Если рассматривать капитал с точки зрения отдельного предприятия, то он состоит из денег и стоимостной оценки материальных, нематериальных и финансовых активов, которые могут использоваться в процессе продуцирования Отметим, что оценена в денежной форме материально-вещественная часть м Айна является составной капитала С этой точки зрения принципиально важным является соотношение между собственным капиталом, то есть капиталом, принадлежит субъекту хозяйствования на правах собственности, и привлеченным из с тороны (чужим) капиталом, то есть обязательствами предприятия перед вкладчиками и кредиторами, которые должны быть выполнены в установленный срок Учитывая это нельзя согласиться по определению м капитала как активов корпорации за вычетом ее долговых обязательств [208, с 110] Из такого определения следует, что капитал - это, по сути, остаточный интерес корпорации в активах за вычетом обяза вязок В таком случае правильнее говорить о части активов, сформированную за счет собственных источников предприятия, т.е. о собственном какапітал.

Приведенное дает основания для выводов, которые составят основу подхода к рассмотрению вопроса сущности банковского капитала Во-первых, понятие «капитал» многозначно, отражает различные аспекты реализации цие ой экономической категории Во-вторых, в процессе обращения капитал выступает не только в производительной и товарной формах, но и в денежной Денежный капитал в широком смысле рассматривается как стоимостная форма лся ого действительного капитала В-третьих, важным в характеристике капитала является то, что он по сути - вторичный фактор производства, запас овеществленных средств производства и доля запасов богатства страны, в икористовувана с целью получения прибыли В-четвертых, получение прибыли предполагает использование как материальных, так и человеческих факторов производства В-пятых, следует выделять понятие «капитал» на макроэкономическом и микроэкономическом уровнях В-шестых, не следует ограничивать понятие капитала только денежными средствами Целесообразно относить к нему и другие виды активов - материальные, нематериальные и финансовые Это связано с тем, что такие виды активов способны приносить банку доходы или способствовать их получению В-седьмых, развитие кредитных отношений, капитализация экономических (в том числе денежных) е дносин повлияли раздвоением денег на «деньги как деньги» и «деньги как капитал» Для денег, функционирующих в качестве капитала, главной целью становится получение прибавочной стоимости, а не просто обслужив Ання обмена товаров и получение благодаря этому необходимой на данный момент потребительской стоимости \"В этом отношении, - подчеркивает А Гальчинский, - указанная денежная форма выступает как самая ИРР ациональна форма движения (обращения) капитала, абстрактный выражение его всеобъемлющего воплощения, как превращенная форма денежного капитала »[94, с 196] Таким образом,« деньги как капитал »является более высоким уровнем реализации г рошових отношений Они реализуются через две функции денег - как средства платежа и как средство накопления Это дает основания сделать вывод, что «деньги как капитал» появились на несколько более высоком этапе товар ного производства и обращения: на начальном этапе товарных отношений зарождаются деньги как обычный посредник обмена товаров и услуг, деньги как товар; под влиянием развития кредитных отношений деньги-т Овар расширяют свое функциональное назначение, переходят из сферы простого товарного обращения в сферу обращения капитала, где они реализуют свою дополнительную потребительскую стоимость, т.е. способность функционировать и в роли денежного капитала Материальным носителем «денег как капитала» есть кредитные деньги, т.е. неполноценные деньги, которые возникли на базе кредитных отношений и существуют в форме различных долговых обязан ь Сами кредитные деньги отражают разнопорядковые по экономической сути дела - обслуживать не только обращение капитала, но и обращение товаров, в последнем случае им в принципе характерно Однако кред итни деньги, имея специфическую форму стоимости - покупательную способность, позволяют приобрести на них определенную массу товаров и услуг, а имея способность функционировать как денежный капитал, обеспечивают пол имання их владельцами определенного дохода в виде процента Одна из функциональных форм денежного капитала - ссудный капитал, который предоставляется его владельцем напрокат предпринимателю с целью получения прибыли в виде ссудного процента В результате происходит раздвоение капитала на капитал-собственность и капитал-функцию В отличие от продажи обычного товара ссудный капитал н адаеться в ссуду, то есть отчуждается от своего владельца на определенный срок и на условиях возврата с ссудным процентом Ссудный капитал органически связан с банками, поскольку фактическое пер етворення денег в ссудный капитал происходит тогда, когда они аккумулируются в банках и используются ими в производственных целях, то есть использовать как капитал Однако банки предоставляют кредиты н е только на производственные цели Важным объектом их кредитования являются потребительские цели физических лиц, то есть цели, непосредственно не связанные с процессом продуцированияв’язані з процесом продукування.

Сложность и многогранность категории «капитал» существенно повлияли на трактовку сущности банковского капитала В отечественной и зарубежной экономической литературе и практике термин «банковский к капитал »употребляется довольно часто, и в зависимости от контекста в это понятие вкладывается разное содержание Так, некоторые экономисты под банковским капиталом понимают« совокупность денежных капиталов (собственных и по изъятого средств), которыми оперируют банки Будучи помещенными в банковское дело, они приносят владельцу банковскую прибыль »[113, с 76, 77] По мнению других, банковский капитал - отделена ден ова форма промышленного капитала, подчиненная в своем движении кругооборота промышленного капитала [162, с 15] Общим в этих определениях является то, что банковский капитал связывается с денежным капиталом, разновидностью которого оно він є.

Другого взгляда в определении понятия «банковский капитал» придерживается В В Киселев: «Ресурсная база коммерческого банка - это то совокупный капитал, создаваемый в результате проведения банком п политики увеличения собственного капитала и привлеченных средств и используется для осуществления активных операций с целью реализации общественных и собственных интересов »[130, с 99] Как видим, по этим определен нием банковский капитал содержит не только собственный капитал и используется банком для интересов; совокупный капитал называется ресурсной базой коммерческого банк комерційного банку.

В отдельных исследованиях термин «ресурсная база» приравнивается к средствам, привлеченных в различного рода пассивы [106, с 350] Фактически понятие « ресурсная база »и« банковские ресурсы »отождествляются

Другое определение ресурсной базы сводится к части денежного рынка, представленной «совокупности выведенных из оборота средств хозяйствующих субъектов и денежных доходов, мобилизуемых бан нком на условиях возникновения обязательства собственности и долга для дальнейшего размещения среди юридических и физических лиц, которым необходимы банковские ресурсы с целью получения прибыли »[151, с 112] Эти виз чение имеют такие недостатки::

1. экономическое понятие «ресурсная база» отождествляется с институциональным понятием - частью денежного рынка, т.е. сектором экономики, где происходит уравновешивание или удовлетворения спроса и предложения на г деньги;
2. субъектом на денежном рынке выступает также государство, которое не только делает привлечения, но и размещает средства на нем;
3. выведены из обращения средства хозяйственных субъектов и денежные доходы населения отождествляются с банковскими ресурсами, однако последнее понятие шире по своему экономическому содержанию Это связано, в частности, ты им, что банковские ресурсы включают и средства, находящиеся в хозяйственном обороте юридических и физических лиц, а также государства;
4. в приведенных определениях определенной степени прослеживаются микроэкономический и макроэкономический подходы к пониманию сущности понятия «ресурсная база», однако без четкого разграничения их;
5. остается непонятным, для достижения какой цели исследователи вводят новый термин «ресурсная база», а также какие существуют существенные различия между понятиями «ресурсная база», «совокупный капитал» и «бан нкивськи ресурсы.

По нашему мнению, термин «ресурсная база» наиболее подходящий для разработки стратегических основ формирования банковских ресурсов, тогда как термин «банковские ресурсы» отражает средства, фактически уже зн находятся в распоряжении банков касается прежде всего о том, что термин «ресурсная база» характеризует возможность привлечения банками с денежного рынка средств, которые уже задействованы или еще не задействованы в банковскими кому и денежном обороте, что создает предпосылки расширения банковской деятельности Ресурсная база зависит, с одной стороны, от масштабов денежного рынка, в частности объема предложения денег, а с другой - е д объемов финансирования потребностей государства, доли денег в внебанковском обороте На макроэкономическом уровне предложение денег имеет своей естественной границей общую массу денег в обращении и не может превысить ее Однако изменения в предложении могут быть вызваны изменением задач и целей монетарной политики центрального банка, которые могут требовать или уменьшения, то увеличение массы денег в обращении на микро экономическом уровне предложение денег зависит от изменения доходности размещения их в соответствующие активы, прежде всего от изменения процентной ставки Чем выше процентная ставка, тем больше денег предлагается я в ссуду, и наоборот Взаимосвязь понятий «ресурсная база банка», «банковские ресурсы» и «банковский капитал» наглядно рис 1 рис. 1.3.

Некоторые экономисты отождествляют понятия «банковский капитал» с понятием «банковские ресурсы» В пособии «Банковский менеджмент» отмечается: «Банковский капитал - совокупность денежных капиталов привлеченных банком, используемые им в виде банковских ресурсов для кредитно-расчетных и других операций »И далее:« Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоря нии банков и используемых ими для кредитных, инвестиционных и других активных операций »[66, с 549] В учебнике« Финансы, деньги, кредит »читаем:« Ресурсы банка состоят из собственных средств банка, то есть его капитала, и привлеченных, т.е. заемных, средств, представляют собой обязательство банка перед другими кредитными организациями, предприятиями и гражданами ... »[224, с 165] Фактически в этих определениях отождествляются разные понятия: «ресурсы банка», «собственные средства» и «капитал банка» С этим, на наш взгляд, согласиться нельзя, поскольку понятие «капитал банка» шире по содержанию от поня тия «собственные средства» Последнее понятие в экономической литературе имеет и другое название - «собственный капиталкапітал».

Рис 13 Общая схема взаимосвязи понятий «ресурсная база», «банковские ресурсы» и «банковский капитал»

Практически отождествляется с собственным капиталом такое определение капитала банка: «Это совокупность внесенных собственниками - участниками капитала - собственных средств, растут в результате эффективной банков ВСК деятельности в процессе капитализации прибыли, а также за счет дополнительных вливаний со стороны участников »[107, с 18] Аналогичное по сути определение капитала банков принадлежит Ф Мышкину:« Капитал ба нкив - чистые активы банка, которые равны разнице между суммой активов и пассивов »[159, с 258] В этом определении четко прослеживается бухгалтерский подход к определению понятия капитала банка, причом в не всего, а только части - собственного капитала Фактически речь идет о порядке исчисления и оценки собственного капиталао капіталу.

Учитывая исключительную важность ресурсов банка для всего процесса его функционирования, в первую очередь следует определиться с трактовкой этого понятия и его соотношением с понятием «банковский капи итал.

Относительно понятия «ресурсы банка», то в экономической литературе оно трактуется по-разному Существует точка зрения, согласно которой банковские ресурсы формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных сме штив [208, с 28] Отдельные экономисты понятие «банковские ресурсы» понимают как совокупность денежных капиталов, привлеченных банками и используются ими для кредитно-расчетных и других операций [96, с 37] Иногда ресурсы коммерческого банка отождествляют с его пассивами, состоящие из собственного капитала и привлеченных средств [61, с 139] Наиболее распространенным является следующее определение: «Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств, находящихся в его распоряжении и используются для выполнения активных операций »[67, с 30 с. 30].

Приведенные и другие определения понятий «банковский капитал» и «банковские ресурсы» связывают использование денежных средств прежде с выполнением только кредитных или активных операций Вместе с тем оч чевидно, что не вся совокупность банковских ресурсов может быть использована для осуществления активных операций Часть банковских ресурсов может использоваться и активно используется банками с е той предоставления клиентам услуг Речь идет о гарантийные, посреднические, консультационные, информационные, трастовые услуги и т.д. Банковские ресурсы используются банками и для приобретения имущества и имущественных прав, необходимых для начала и дальнейшего развития банковской деятельноості.

Заметим, что приведенный подход связан, в частности, с тем, что в экономической литературе в ряде случаев приводятся различия между понятиями «банковские операции» и «банковские услуги» или в операциями или услугами считается вся банковская деятельность Однако эти различия существенны, хотя на практике банковские операции и банковские услуги ВЭД различить очень трудно и прежде чере из того, что отдельные банковские операции и услуги взаимосвязаны, предоставляемых клиентам одновременно, в одном «пакете» Отметим, что банковским услугам присущи следующие признакии:

1. для предоставления банковских услуг банкам не нужны дополнительные ресурсы;
2. доходы от предоставления услуг банки получают в виде комиссии Комиссионные доходы исчисляются банками пропорционально сумме актива или обязательства независимо от времени или есть заранее фиксированными;
3. за предоставление услуг деятельность банков направлена ??на совершение юридических и фактических действий, которые непосредственно не порождают материальные последствия в традиционном понимании или вовсе не должны завершаться ся им.

Банки все больше внимания уделяют предоставлению клиентам услуг, особенно нетрадиционных для них, что обусловлено рядом причин частности это:

1. снижением уровня доходности традиционных банковских операций и услуг;
2. обострением конкуренции между банковскими и небанковскими финансовыми учреждениями, а также между самими банками Конкуренция повлияла на привлечение банков к определенным видам деятельности, которые могут осу юват и небанковские финансовые учреждения;
3. необходимость повышения качества обслуживания своих клиентов Это проявляется, в частности, в том, что происходит закрепление за каждым солидным клиентом отдельного менеджера, который предоставляет клиенту весь комп плекс услуг и осуществляет необходимые операции;
4. диверсификация банковских доходов, в частности путем увеличения в них доли непроцентных доходов, включая комиссионные доходы;
5. необходимость повышения ликвидности и платежеспособности банка;
6. необходимость уменьшения рисков, связанных с осуществлением традиционных операций и предоставлением традиционных услуг;
7. привлечения новых клиентов с целью расширения и совершенствования структуры ресурсной базы банка

Учитывая изложенное и исходя из положения, что вообще под ресурсами понимают возможности, средства, запасы чего-либо, которые могут быть использованы в случае необходимости, дадим следующее определение банковских ресурсов: это совокупность денежных средств и выраженных в денежной форме материальных, нематериальных и финансовых активов, находящихся в распоряжении банков и могут быть использованы ими для зде йснення активных операций и предоставление после.

Обобщая, можем сформулировать определение понятия «банковский капитал» Банковский капитал - это денежные средства и выраженная в денежной форме доля материальных, нематериальных и финансовых акт мотивов, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для осуществления операций по размещению средств и предоставление услуг с целью получения прибыли в этом определении банковский капитал в иступае как часть банковских ресурсов, привлеченные банками в оборот и используются ими с целью получения прибыли При этом принципиальная разница между банковскими ресурсами и банковским капитал ом заключается в том, что в любой момент банковские ресурсы большие банковского капитала или равны ему Равенство означает, что ресурсы находятся в обороте банка с целью получения прибылей кутку.

Как принято в мировой практике, и в частности в Украине, часть привлеченных средств банки должны резервировать на корреспондентском или другом счете в центральном банке есть объем банковских ресурс сел уменьшается минимум на сумму зарезервированных средств Предотвращение банковских ресурсов может осуществляться и по инициативе самого банка, например, когда средства вкладываются в здания, помещения т а другие основные средсби.

Отметим, что на практике четко разграничить и вычислить доходы от размещения конкретного вида банковских ресурсов очень сложно, а иногда и невозможно или экономически нецелесообразно Это, в частности, связан Показано с тем, что размещены в некоторые виды активов ресурсы банка основном приносят доходы не прямо, а опосредованно Речь идет о том, что такие виды активов создают благоприятные условия для осуществления бы анкамы операций и услуг, без которых получение дохода было бы проблематичным или даже невозможнымим.