ГЛАВА 2 МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

21 Собственный банковский капитал, его функции и составляющие

Финансовой основой банка выступает его собственный капитал Создание банка начинается с решения важнейшего вопроса - формирования уставного капитала, который является основной составляющей собственного банковского капитала

Собственный капитал банка представляет собой денежные средства и выраженную в денежной форме часть имущества, принадлежащих его владельцам, обеспечивающих экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость банка, использ зуются для осуществления банковских операций и услуг с целью получения прибыли сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка имеет незначительный удельный вес в сук упному банковском капитале Это объясняется спецификой деятельности банков как финансовых посредников, осуществляющих мобилизацию временно свободных средств на денежном рынке с последующим размещением их среди юридических и физических лиц Поэтому собственный капитал в банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательства Это четко прослеживается через выполняемые собственным капиталом банка функции (рис 21. 2.1).

Рис 21 Функции, которые выполняет собственный капитал банка

Суть защитной функции собственного капитала заключается в том, что он служит прежде всего для защиты интересов вкладчиков и кредиторов банка, для покрытия возможных убытков от банковской деятельности Эта фун нкция включает гарантирования вкладов, которое защищает интересы вкладчиков банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от текущей деят ости Такие убытки, как правило, покрываются за счет текущих доходов Если текущих доходов для этого, а также для покрытия непредвиденных расходов недостаточно, используется доля собственного капитала Поэтому когда банк имеет достаточный резервный капитал и другие подобные резервы, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при наличии убытков от текущей деятельности Исполь зования привлеченного и заемного капитала для покрытия текущих убытков с экономической точки зрения недопустимо, поскольку они сами являются долгом банка перед кредиторами и вкладчикамиками.

Роль защитной функции собственного капитала банка меняется в зависимости от ряда факторов: общеэкономического и финансового состояния страны, а также стабильности денежной сферы; состояния гарантирования вкладов в стране; стратегии и тактики банков, реше перед в области подчинения их обеспечению ликвидности и финансовой устойчивости Чем выше в стране уровень развития гарантирования вкладов и осуществления активных операций, тем меньше требования к защитной й функции собственного капитала и тем меньше его сумма может находиться в обороте банка Однако чрезмерное увлечение ликвидными и безрисковым активам приводит к снижению доходности банка, потери его позиций на денежном рынке и рынке банковских операций и послеуг.

Функция обеспечения оперативной деятельности по сравнению с защитной функцией в банковской деятельности является второстепенной для собственного капитала банка Однако недооценивать или игнорировать ее не следует, особенно во на первых шагах создания и функционирования банка, когда за счет собственного капитала формируется его инфраструктура и разворачивается банковская деятельность Роль этой функции собственного капитала от слышна по дальнейшему расширению и структурного развития банка, разработки и внедрения новых банковских технологий и продуктеів.

Сущность регулирующей функции заключается в том, что через фиксацию размера собственного капитала (или отдельных его составляющих) регулировочные и надзорные органы влияют на деятельность банка в целом В час крема, установление норматива платежеспособности цель не допустить чрезмерной минимизации банками собственного капитала ради максимизации получаемых доходов, снизить риск банкротства банков и пи двищиты уровень защиты интересов вкладчиков и кредиторев.

Многофункциональное назначение собственного капитала делает его неоднородным по составу Одна его часть, самым постоянным, предназначенная для обеспечения банковской деятельности, и выступает в форме стат уставного капитала, частично резервного и субординированного капитала, эмиссионных разниц, переоценки основных средств и нематериальных активов, фондов развития банка и материального поощрения его пра работников Вторая часть собственного капитала предназначена для страхования активных и других операций и услуг банка от убытков Она подвижная и выступает частично в форме резервного капитала, резервов для покрытия вероятных убытков от активных операций Третья часть предназначена для регулирования размера собственного капитала, однако может использоваться и для обеспечения банковской деятельности и для с Рахов потребностей банка Поэтому размер ее является подвижным, может изменяться в зависимости от изменения стратегических и тактических целей самого банка, а также от изменения требований регулирующих и надзорных органов Эта время тина собственного капитала выступает в форме нераспределенной прибыли, частично для этого могут привлекаться средства на условиях субординированного долга боргу.

Лучше понять сущность собственного банковского капитала позволяет классификация его по различным признакам (рис. 22)

зависимости от организационно-правовой формы деятельности банка его собственный капитал делится на акционерный и паевой Акционерный собственный капитал формируется изначально в результате выпуска и размещения акций в случае продажи акций по цене выше номинальной стоимости, учредители (акционеры) банка получают эмиссионный доход, я который является составной собственного капитала Дальнейший рост акционерного капитала происходит как за счет капитализации части прибыли и других средств, так и путем дополнительной эмиссии акций замечания ажимо, что в этом случае акционерным называется собственный капитал, принадлежащий акционерному банку на правах собственности, а следовательно, и его акционерам В экономической литературе акционерный капитал иногда ро зглядаеться в узком смысле - как мобилизован путем эмиссии аккцій.

Паевой собственный капитал формируется изначально за счет взносов средств и имущества (паев) в уставный капитал банка Паевые банки организуются на принципах обществ с ограниченной ответственностью и кооперативных х банков, в которых ответственность каждого участника ограничена размером его вклада В случае выхода участника из паевого банка ему выплачивается стоимость части имущества банка, пропорционально его доле в ст атутному капиталлі.

Рис 22 Классификация видов собственного капитала банка

По форме инвестирования выделяют формирования собственного капитала в денежной, материально-вещественной форме и в форме финансовых активов Действующим законодательством Украины предусмотрено формирование собственного к капитала банков только в денежной форме в национальной и свободно конвертируемой иностранной валюте Денежная форма наиболее распространена, универсальная и ликвидная, то есть легко трансформируется в другие формы Вла сный капитал в материально-вещественной форме формируется в виде зданий, сооружений, оборудования и т.д., в форме финансовых активов - в виде взносов в него акций, облигаций и т.п. В отечественной банковскими ской практике формирования собственного капитала банков в форме финансовых активов не осуществляемойться.

зависимости от формы собственности различают следующие виды собственного капитала банка: частный - основанное на собственности физического лица; коллективный - основанное на собственности коллектива, различных видов господ ственных обществ и предприятий, и государственный, который на правах собственности принадлежит государств.

Исходя из резидентности выделяют собственный капитал национальный, который сформирован и принадлежит по праву собственности юридическим и физическим лицам - резидентам Украины, и иностранный, который сформирован и н принадлежит на правах собственности юридическим и физическим лицам-нерезидента.

По характеру использования различают собственный капитал, который накапливается, и потребляемый Первый используется в производственных целях, то есть для осуществления банковских операций и предоставления услуг, а второй потребляется, т.е. используется, в частности, на материальное стимулирование и социальное развитие коллектива банку.

соответствии с характером использования в банковской деятельности собственный капитал банка делится на рабочее и нерабочее Рабочим является собственный капитал, который приносит банку доход, нерабочим - капитал л, вложенный в активы, не только не приносят банку доходов, а иногда фактически являются убытками банку.

зависимости от способа расчета выделяют балансовый и регулятивный собственный капитал Балансовый собственный капитал рассчитывается как разница между балансовой стоимостью активов и обязательств банка Регу улятивний собственный капитал используется органами банковского надзора для вычисления экономических нормативов деятельности банков и других потребностей Вычисляется регулятивный собственный капитал за к сить сложной формуле, которая постоянно корректируется Национальным банком Украины За основу берут показатель балансового собственного капитала, который затем корректируется (как правило, уменьшается) на различных и балансовые статьи, характеризующие риски банковской деятельноості.

Отметим, что до принятия Закона Украины «О банках и банковской деятельности» собственный капитал банка, исчисляемый НБУ назывался нормативного В Законе дается следующее определение регулятивного ка сериала: «Капитал регулятивный (собственные средства) - состоит из основного и дополнительного капитала с учетом рисков, определяемых нормативно-правовыми актами Национального банка Украины» [1, с 5] На ведомое определение термина регулятивного капитала вызывает ряд замечаний Во-первых, в нем не прослеживается экономическая суть регулятивного капитала Во-вторых, в соответствии с положениями Базельского соглашения (1988) на риски решается не капитал банка, а его активы, которые затем соотносятся с размером собственного капитала для определения адекватности капитала Сам же размер капитала за осуществление надзор в может уменьшаться на вложения в другие юридические лица и т.п. Итак, регулятивный банковский капитал - это капитал, который банк должен располагать при осуществлении операций или услуг воспитания дячы с требованиями регулирующего органао органу.

характеристику соотношения балансовой и регулятивного собственного капитала по банковской системе Украины приведены в табл 21

Таблица 21

БАЛАНСОВАЯ и регулятивную СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ *

* Составлено по: Вестник НБУ - 2000 - № 3 - С 18; 2001 - № 3 - С 2; 2002 - № 3 - С 3

Из данных таблицы видно, что в 1999 г. произошло уменьшение удельного веса регулятивного собственного капитала Это связано с тем, что начиная с декабря 1999 г его значение корректируется на сумму недосформированной ного резерва под кредитные риски (1014700000 грн на 1012000 р) и с учетом субординированного долга (98,0 млн грн на 1012000 р) банков В 2000 г. нормативный капитал вырос на 14,8% в основном за р ахунок увеличение объемов уставных капиталов и субординированного долга банков Среди факторов, которые негативно повлияли на объем нормативного капитала - недосформированной резервы под кредитные риски (1544, 8 млн грн) и уменьшение финансового результата банков (- 29,6 млн грн) Высокие темпы роста регулятивного капитала в 2001 г определенной степени обусловлены ликвидацией банка «Украина», который имел отрицательный кай мав від’ємний капітал.

Отметим, что не следует считать разницу между балансовой и регулятивным собственным банковским капиталом своеобразным неиспользованным потенциалом банков Размер регулятивного собственного банковского капитала зависит не только от уровня балансовой собственного капитала, но и от качества активов Поэтому актуальным является проблема улучшения структуры активов системы банков, а не только рост собственного банковского ка питаллу.

Характеризуя регулятивный и балансовый собственный капитал, следует рассмотреть вопрос оценки стоимости собственного капитала банка Такая оценка позволяет получить дополнительную информацию для принятия соответ идных управленческих решений текущего и перспективного плана, определить эффективность деятельности банку.

В банковской практике существует несколько способов определения стоимости собственного капитала банка (рис. 23) Каждый из них имеет как положительные, так и отрицательные стороны

Рис 23 Способы определения стоимости собственного капитала банка

По способу определения бухгалтерской (балансовой) стоимости собственного капитала все активы и обязательства банка учитываются на его балансе по стоимости их приобретения или возникновения Собственный капитал л рассчитывается как разница между балансовой стоимостью активов и обязательств Такой способ оценки приемлем лишь тогда, когда балансовая и рыночная стоимость активов и обязательств незначительно отличаются ес в рыночная стоимость по тем или иным причинам значительно отклоняется от первоначальной балансовой стоимости, применение этого способа приводит к искажению результатов, неадекватности оценки собственного капи талую банка Способ определения бухгалтерской стоимости прост, не требует наличия специальной квалификации работников банка и значительных затрат на осуществление оценкінки.

Сущность способа рыночной стоимости заключается в том, что активы и обязательства банка оцениваются по рыночной стоимости, исходя из которой рассчитывается собственный капитал банка Этот способ оценки точн нише отражает реальный уровень защищенности банка, позволяет динамично и реалистично определить стоимость собственного капитала, поскольку рыночная стоимость активов и обязательств постоянно меняется Одна к банки обычно не заинтересованы в определении стоимости собственного капитала таким образом, особенно если он не способствует укреплению позиций банка на рынке Способ используется преимущественно менеджерами банка для внутренних нужд, хотя он полезен и для внешних пользователей - вкладчиков и кредиторов банка Заметим, что способ рыночной стоимости не лишен отдельных недостатков: во-первых, не всегда к цельно и правильно можно оценить активы и обязательства по рыночной стоимости, во-вторых, он является трудоемким, требует наличия высококвалифицированных специалистов, а также значительных денежных расходатрат.

Сущность способа регулирующих бухгалтерских процедур заключается в вычислении размера собственного капитала за правилами и требованиями, установленными органами, осуществляющими надзор и контроль за банковскими ькою деятельностью Собственный капитал банка рассчитывается как сумма ряда его составляющих Поскольку порядок определения и состав собственного капитала в разных странах различен, экономически развитыми странами с мет й защиты вкладчиков и кредиторов, обеспечения финансовой устойчивости и прозрачности банковских систем было заключено (1988) Базельскую соглашение, сформулированы единые основные подходы к определению я состава и порядка расчета собственного капитала банков стран, подписавших Основные положения Базельского соглашения используют и другие государства, в частности Украины Национальный банк Украины, определяя и адекватность собственного капитала банков, придерживается положений этого соглашения При этом НБУ постоянно совершенствует методику определения размера собственного капитала Недостатки этого способа:особу:

1. разрабатывая порядок расчета собственного капитала банков, НБУ выходит из целей органа, осуществляющего надзор и контроль за деятельностью, и собственной монетарной политики;
2. постоянное изменение и совершенствование этого способа расчета собственного капитала затрудняет сопоставимость за осуществление анализа финансового состояния банка В случае изменения правил расчета собственного капитала следует д обеспечить сопоставимость его величины через перечисление данных прошлых отчетных периодов по новым правилам;
3. способ допускает включения в состав собственного капитала некоторых видов долговых обязательств и резервов на покрытие убытков Это может привести к искажению результатов анализа деятельности банка

Методологической основой для расчета регулятивного собственного капитала также положения Закона Украины «О банках и банковской деятельности» Согласно ему капитал банка включает основной и дополнительный к капитал Составляющими основного капитала являются: оплаченный и зарегистрированный уставный капитал; раскрытые резервы (созданы или увеличены за счет нераспределенной прибыли) надбавки к курсу акций и вложения ные взносы акционеров в капитал, общий фонд покрытия рисков, создаваемый под неопределенный риск при проведении банковских операций, за исключением убытков за текущий год и нематериальных активе в Дополнительный капитал состоит из нераскрытых резервов, резервов переоценки активов, гибридных капитальных инструментов и субординированного долга Заметим, что НБУ имеет право определить другие статьи и баланса банка для включения в дополнительный капитал, а также условия и порядок такого включения Следовательно, дополнительный капитал по сравнению с основным капиталом менее качественный Учитывая это для дополнительного к АПИТАЛ применяется ряд ограничений на использование его в расчете регулятивного капиталпіталу.

По методике Национального банка Украины, действующей до принятия Закона Украины «О банках и банковской деятельности», нормативный собственный капитал банка состоял из суммы основного капитала (капитал 1 1-го уровня) за вычетом суммы недосформованих резервов по активным операциям банков, дополнительного капитала (капитал 2-го уровня), субординированного капитала (капитал 3-го уровня) и за вычетом отвлеченным ь с учетом размера основных средств

Алгоритм расчета нормативного размера собственного капитала банка выглядел:

где школа - нормативный собственный капитал банка;

ОК - основной капитал, уменьшенный на сумму недосформованих резервов по активным операциям банка;

ДК - дополнительный капитал банка;

СК - субординированный капитал банка;

В - предотвращения;

ОС - превышение основных средств над неоткорректированным на основные средства суммой собственного капитала

В настоящее время регулятивный капитал банка исчисляется по формуле

где ЖК - регулятивный капитал банка;

ОК - основной капитал банка;

ДК - дополнительный капитал банка;

В - предотвращения

При этом следует учитывать следующие основные подходы к определению регулятивного и нормативного капитала банка, отвечающих методике НБУ:

1 Основной капитал является постоянным источником средств, не может быть передаваемым, перераспределены или удаленным в банке, а его размер основывается на консервативном подходе к оценке активов банка Речь об изъятии «выявленных» убытков, поскольку недосформированной резерв фактически уже является оцененным ущербом банка, а потому в последующих периодах он обязательно уменьшит размер собственного капитал в Такое уменьшение может быть в виде расходов на формирование резервов для покрытия возможных убытков от активных операций или в виде убытков от списания активевів.

2 Отчисления из основного капитала нематериальных активов связано с тем, что стоимость указанных активов имеет тенденцию к исчезновению по мере приближения банка к неплатежеспособности

3 Дополнительный капитал не обязательно служит постоянным источником банковских ресурсов, его стоимость менее надежной, поскольку может включать «не обнаружены», «скрытые» убытки от банковской дея ві.

4 Включение в дополнительного капитала резервов под стандартную кредитную задолженность связано с тем, что в отношении этой задолженности на данный период не возникает сомнений в возвращении кредитов, одн нак практика свидетельствует о возможности невозврата части стандартных кредитов В финансовом учете резервы под стандартные кредиты учитываются на контрактивних счетах, которые изымаются из баланс овой суммы кредитного портфеля и из собственного капитала (путем отнесения на валовые расходы), но для расчета регулятивного собственного капитала прилагаются к останньогго.

5 Уменьшение расчетной суммы регулятивного собственного капитала на приобретенные капитальные и долговые ценные бумаги, выпущенные другими банками, в портфеле банка на продажу и инвестиции связано с необх мость предотвратить цепном банкротства банков Фактически речь идет о недопущении ситуации, когда банки будут покупать акции друг в друга с целью искусственного увеличения своих уставных капиталеів.

6 Уменьшение размера регулятивного собственного капитала на осуществленные банком инвестиции в ассоциированные компании, банки и / или дочерние компании и банки связано с рисками, которые несет банк, а также с тем м, что источником таких инвестиций должна быть чистая прибыли зак.

7 Корректировка нормативного собственного капитала на избыток основных средств, т.е. их превышения над общей суммой собственного капитала банка связывалось с особенностями и назначением таких сред обив Банки не должны вкладывать значительные средства в основные средства, поскольку последние имеют низкую ликвидность, непосредственно не приносят банку дохода, имеют неустойчивые стоимость Кроме того, источником при приобретение основных средств должен быть чистая прибыль банкнку.

8 По-разному учитываются доходы и убытки текущего года в расчете убытки исключаются из основного капитала, а прибыль включается в дополнительный капитал Это связано с тем, что доходы пот точного года не является стабильным источником капитала, их сумма часто корректируется аудиторами или другими полномочными лицами, причем, как правило, в сторону уменьшения Сумма ущерба в сторону уменьшения практически никогда и не корректируетсяться.

9 С позиций финансового учета субординированный капитал являются обязательствами банка, однако ему присущи отдельные признаки собственного капитала: выплата процентов инвесторам может приостанавливаться (если это ука Ачэн в соглашении) в случае ухудшения финансового состояния банка-должника, за ликвидации банка собственники субординированного капитала получают свои средства только после погашения претензий вкладчиков и кредиторов, ал е перед расчетами с акционерами; разрешается (при наличии разрешения НБУ) перевод (конвертация) субординированного капитала к разряду уставного капитала в установленном действующим законодательством по строке; субординированный капитал обеспечивается в целом всем имуществом банку.

10 По расчете общей суммы регулятивного собственного капитала дополнительный капитал и субординированный капитал вместе не должны превышать размера основного капитала Включение субординированного долг гу в расчет собственного капитала фактически ограничивается 50% размера основного капитала Эти ограничения определены Базельским соглашением и нашли отражение в Законе Украины «О банках и банковской деятель ность »Да, в 30 Закона определяет, что дополнительный капитал не может быть больше 100% основного капитала Однако такая редакция существенную недостаток Банк может иметь в своем распоряжении дополнительный капитал бы удь любого размера, в том числе и более 100% основного капитала Другое дело, что в соответствии с Базельским соглашением по осуществлению надзора за деятельностью банков в расчет регулятивного капитала доп атковий капитал включается в сумме, которая не должна превышать 100% основного капитал00 % основного капіталу.

Еще одно замечание связано ст 32 Закона В ней, в частности, указано, что банк не имеет права без согласия Национального банка Украины уменьшать размер регулятивного капитала ниже минимально ус овленого уровня Однако размер регулятивного капитала является расчетной величиной, на которую влияет множество факторов, в том числе качество активов, размер доходов и расходов Банки практически ежедневно должны в самостоятельно контролировать фактический размер регулятивного капитала Тогда, когда он будет ниже установленного НБУ, должна применяться процедура, предусмотренная в 35 Закона Эта процедура предусматривает что банк обязан в течение одного месяца, начиная со дня установления факта уменьшения уровня регулятивного капитала, подать в НБУ план мероприятий относительно порядка и сроков восстановления уровня его регул ятивного капитала Итак, можно сделать вывод о нецелесообразности существования процедуры предварительного разрешения НБУ, тем более что она не предусмотрена другими статьями Закона Украины «О банках и банковскими ку деятельности »и не соответствует его логике - зачем получать согласие, если она уже полученотримана.

За порядком и источником формирования собственного капитала банка различают: уставный капитал; резервный капитал, специальные фонды и резервы; нераспределенная прибыль; субординированный капитал Следует уч овуваты функциональное назначение и стоимость каждой составляющей собственного капитала, источники формирования, стратегию и тактику конкретного банка, которых он придерживается в своей банковской деятельности част ю, существует мнение, что уставный капитал является бесплатным (как и весь свой банковский капитал) источником банковских ресурсов Однако это не соответствует действительности Так, стоимость уставного капитала от выпус ку обыкновенных акций базируется, в частности, на таких факторах, как размер дивидендов, темпы прироста дивидендов и рыночная цена простых акций Считается также, что стоимость собственного капитала за счет нер озподилених доходов такая же, как и стоимость выпуска простых акций, но без поправки на эмиссионные расходовтрати.

Состав и структуру собственного капитала банков Украины характеризуют данные табл 22

Таблица 22

СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКОВ УКРАИНЫ *

* Рассчитано по: Вестник НБУ - 1999 - № 9 - С 51-54; 2000 - № 3 - С 34; 2001 - № 3 - С 19; 2002 - № 3 - С 3

Приведенные данные выявляют увеличение удельного веса уставного капитала и снижение удельного веса результата прошлых лет В мировой практике принято считать, что в процессе развития банка уставный ка АПИТАЛ как перманентная составляющая собственного капитала перестает играть решающую роль, а значит, его удельный вес в совокупном капитале уменьшается Зато увеличивается вес такой составляющей, как финансовый результат прошлых рокиів.

Характеризуя структуру собственного капитала банков Украины, следует обратить внимание на его структуру по группам банков (табл. 23) Как видим, в структуре собственного капитала удельный вес уставного капита сериала является крупнейшей в малых и средних банков, а наименьшей - у крупнейших банков Вместе удельный вес финансовых результатов прошлых лет в крупнейших банков наибольшая, а в малых банков - наименьшей Анализируя структуру капитала по группам банков следует учитывать, в частности, изменение количества банков в той или иной группе Это связано с постоянными изменениями размера активов, по которым классифицируется уються банки, а также количества действующих банкибанків.

Существенно влияют на структуру капитала финансовые результаты деятельности банков Отрицательный финансовый результат или незначительную прибыль свидетельствуют не только о неэффективной деятельности банка, йог го сомнительные финансовую устойчивость и конкурентоспособность, но и об отсутствии надежного финансового основу для нормального функционирования и развития банка в долгосрочной перспективі.

Таблица 23

СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА В РАЗРЕЗЕ ЕГО СОСТАВЛЯЮЩИХ И ГРУПП БАНКОВ (%) *

* Рассчитано по: Вестник НБУ - 1999 - № 9 - С 51-54; 2000 - № 3 - С 31-34; 2001 - № 3 - С 16-19; 2002 - № 3 - С 17-20

В 1999 прибыль банков (после уплаты налога) составил 512 800 000 грн против 448 700 000 грн в 1011999 р, то есть на 14,3% больше, чем в 1998 г. С отрицательным финансовым результатом закончили 1999 13 3 банков (6,4% от их общего количества) Общая сумма их убытков составила 183600000 грн Факторами, негативно повлияли на финансовые результаты, были: уменьшение доходности кредитного портфеля, рост административных расходов, увеличение расходов на отчисления в резервы и списания сомнительных активов Заметим, что положительный финансовый результат банков в 1999 в значительной мере зависел и от торговых операций с иностранной валютой и рост ее курс та зростання її курсу.

По результатам 2000 убытки банковской системы составили 29600000 грн, тогда как доходы, по итогам 1999 г., - 512 800 000 грн Убыточными оказались 12 банков (общая сумма их убытков - 508,1 м млн грн, из них доля банка «Славянский» - 325 400 000 грн, банка «Украина» - 97200000 грн) Другие 142 банки получили прибыль, общая сумма которых за 2000 г составила 478 500 000 грн теменно с 1999 г) общего финансового результата системы банков произошло из-за следующее: платя проценты и комиссионные, выполняя требования НБУ относительно формирования резервов под активные операции, банки не подба ли о достаточном для этого наращивания доходов, кроме того, они позволили себе чрезмерный прирост административных расходов; в доходах банков уменьшились поступления от торговли иностранной валютой Сумма рный прибыль банковской системы за 2001 г. составил 530 100 000 грн Получение прибыли обусловлено как улучшением финансового состояния отдельных банков, ростом объемов активных операций, в частности кредитн ого портфеля, так и уменьшением (по сравнению с прошлым годом) суммы отчислений в резервы по активным операциямктивними операціями.

Подытоживая отметим, что формированию банками собственного капитала присущи как определенные преимущества, так и недостатки Преимуществами являются:

1. относительная простота привлечения средств, поскольку принятие собственниками и менеджерами банка решения о формировании собственного банковского капитала (особенно за счет внутренних источников) не требует получи ние согласия других субъектов
2. более высокая способность банков генерировать доход от осуществления операций или оказания услуг, поскольку в случае его использования не нужно платить проценты;
3. обеспечить финансовую основу дальнейшего развития, платежеспособность и финансовую устойчивость банка на перспективу;
4. независимость от конъюнктуры денежного рынка (при условии формирования собственного капитала за счет внутренних источников);
5. повышения доверия вкладчиков, кредиторов и регулирующих органов;
6. отсутствие угрозы потери контроля над банком со стороны собственников (особенно в случае формирования собственного капитала за счет внутренних источников)
7. К недостаткам собственного капитала банка можно отнести, в частности:
8. полное налогообложение, поскольку на формирование собственного капитала направляется прибыль после налогообложения;
9. возникновения проблемы уменьшения размера дивидендов, получаемых акционерами и другими владельцами банка;
10. медленное наращивание банковского капитала;
11. ограниченность объема привлечения средств, а следовательно, и возможностей существенного развития и расширения банковской деятельности, особенно в периоды благоприятной конъюнктуры развития экономики;
12. высокая стоимость (по сравнению с альтернативными привлеченным и заемными источниками) формирование банковского капитала