Тема 9 Финансово-экономическая деятельность страховщика

Любое предприятие в своей деятельности осуществляет расходы и получает доходы

Вообще во \"затратами\" понимают деньги, средства, использованные на что-нибудь А \"доходы\" означают деньги, материальные ценности, получаемые в результате какой-либо деятельности

Расходы страховой компании отражают использование ею средств для обеспечения своей деятельности и определяют два взаимосвязанных процесса:

• выполнения обязательств перед страхователями;
• финансирования деятельности страховой компании

Расходы страховщика подразделяются по экономическому содержанию на следующие большие группы:

- выплата страховых сумм и страховых возмещений по договорам страхования и перестрахования;

- расходы на ведение страхового дела;

- расходы на финансирование превентивных мероприятий;

- расходы при осуществлении инвестиционной деятельности

Доход страховщика отражает всю сумму поступлений и делится в зависимости от видов деятельности на три большие группы:

- доходы от страховой деятельности;

- доходы от инвестиционной деятельности;

- другие доходы

Доходы от страховой деятельности относятся к доходам от основной операционной деятельности, включают все поступления, связанные с проведением страхования и перестрахования В составе этих доходов - в трахать премии по договорам страхования и перестрахования, комиссионные вознаграждения, доли от страховых сумм и страховых возмещений, уплаченные перестраховщиками, возвращенные суммы из централизованных стра двигательных фондов, возвращенные суммы технических резервов, отличных резерв незаработанных премий Указанные доходы формируются за счет страховой премии, в основу которой положен тарифных брутто При этом объем пре мой обеспечивает формирование страхового фонда, а структура страхового тарифа направления использования поступлениеень.

Внимание! Основным источником доходов страховщика является заработанные страховые премии есть, средства страховщика является \"заработанными\" после окончания договора страхования, если за период действия настоящего договора не происходят страховых ове случаи По экономическому содержанию заработанные страховые премии является результатом реализации страховой услуги, аналогично понятию \"выручка от реализации продукциидукції".

Размер заработанных страховых премий зависит от суммы страховых платежей и изменения остатков резервов незаработанных премий Указанное выражается формулой:

ССП = ДСП РНПпоч - РНПК

где ССП - заработанные страховые премии;

ДСП - поступления страховых платежей за вычетом страховых платежей, уплаченных перестраховщикам по договорам перестрахования в определенном периоде;

РНПпоч - резерв незаработанных премий на начало отчетного периода;

РНПК - резерв незаработанных премий на конец отчетного периода

незаработанные страховые премии являются составной технических резервов страховщика, представляют собой страховые премии, полученные страховщиком, хранятся им до окончания срока действия договора страхования, н не сп собственностью страховщик.

Резервы незаработанных премий рассчитываются ежеквартально в зависимости от сумм поступлений страховых платежей по определенным видам страхования в каждом квартале, предшествующего отчетной дате несколькими метод дамы В Украине чаще всего используется упрощенный метод:

- сумма поступлений страховых премий в первом квартале соответствующего периода умножается на 1/4;

- сумма поступлений страховых платежей во втором квартале того же периода умножается на 1/2;

- сумма поступлений страховых платежей в третьем квартале умножается на 3/4;

- все полученные произведения добавляются

Если страховая компания при перестраховании выступает в роли цедента (перестраховщика), то она получает доходы в виде комиссионных вознаграждений за передачу риска в перестрахование

Если страховая компания входила в состав профессионального объединения страховщиков, то при выходе из него ему возвращается часть ранее сделанных взносов, также считаются доходами от страховой деят ност.

Доходы от инвестиционной деятельности относятся к дополнительным доходам от финансовой деятельности и включают в себя доходы от размещения страховых резервов и временно свободных средств по определенным направлениям их вложения Инвестиционная деятельность основывается на вероятном характере кругооборота средств в процессе страховой деятельности, а продолжительность вложения средств страхователей определяется догов ором страхования.

Разница между доходами и расходами создает финансовый результат деятельности страховой компании

Понятие \"финансовый результат\" деятельности включает в себя термин \"результат\" и категорию \"финансы\" По толкованию термин \"результат\" означает последствия, выводы, окончательный конечный итог какого-либо небо любой занятия, деятельности, развития, а также показатель чего-либо Категория \"финансы\" отражает экономические отношения по поводу формирования дохода и фондов финансовых ресурсов и их использования Совмещаю или эти два понимания, мы можем определить, что финансовый результат деятельности страховщика - это конечный результат его деятельности за период по поводу формирования дохода и соответствующих фондов финансовых вых ресурсов и их использования Финансовый результат включает два элементазультат включає два елементи:

- прибыль (убыток);

- прирост (отток) резерва взносов

Положительный финансовый результат отражает прибыль, отрицательный - убыток Следовательно, прибыль, как финансовый результат деятельности страховщика, представляет собой результат использования дохода на возмещение ния понесенных им расходов за определенный период времени есть происходит сопоставление доходов и расходов страховщикка.

Прирост резервов взносов имеет целевое назначение Хотя в период хранения на счетах страховой компании может быть использован как источник инвестиций в экономику государства

Получение прибыли является одной из целей страхования как вида бизнеса с целью обеспечения развития организации, улучшение благосостояния акционеров и владельцев, социальной защиты работников и их поощряет ения Однако при формировании прибыли страховщика речь идет о перераспределительные отношения в обществе первым источником получения прибыли является норма прибыли, которая заложена в страховом тарифе и обеспечивает является рентабельность страховых операций Другими источниками получения прибыли - является поступление от всех видов деятельности страховщикика.

Аналогично доходам страховщика его прибыль состоит из:

- прибыли от страховых операций;

- прибыли от нестраховых операций - инвестиционной деятельности и прочей обычной деятельности;

- прибыли от чрезвычайной деятельности

Прибыль также является одним из основных показателей результативности деятельности предприятий Как абсолютный показатель, он характеризует эффективность деятельности страховой компании, хотя и неоднозначно

Главными показателями эффективности финансово-хозяйственной деятельности страховщика является ее уровень финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности и надежности, которые позволяют выбрать \"свою\" страховых ную компанипанію.

Платежеспособность означает возможность, способность страховщика отвечать по своим обязательствам Обязательства подразделяются на:

- внешние;

- внутренние

Внешние обязательства - это обязательства перед страхователями, бюджетом, внебюджетными целевыми фондами, контрагентами, своими партнерами и т.д. Их объем является основным при определении уровня платежеспособности сти страховщика.

Внутренние обязательства - это обязательства перед учредителями, акционерами, филиалами, работниками

В практике страхования считается, что если активы страховой компании больше, чем принятые обязательства, то она имеет достаточный уровень платежеспособности

В практике хозяйствования уровень платежеспособности страховой компании является показателем, по которому осуществляется постоянный контроль со стороны:

- финансовой службы самого страховщика;

- государственного уполномоченного органа контроля;

- аудиторских служб;

- при определенных условиях - рейтинговых агентств

Эффективность деятельности любого предприятия прежде всего означает достижение поставленных экономических задач, получения положительных результатов деятельности, а по финансовой деятельности - получение ния положительного финансового результата в результате организации и использования финансовых относи.

Эффективность деятельности страховой компании определяется многими показателями, однако прежде, финансовой устойчивостью и рентабельностью осуществления хозяйственных операций, в первую очередь страховых, поскольку основная задача страховой компании - обеспечения осуществления страховых выплат при наступлении страховых случаев у участников формирования страхового фонд.

Особенность страхового процесса заключается в том, что денежные ресурсы страхователей уплачиваются вперед при формировании страховых резервов и временно задерживаются у страховщика, который их размещает и исп пользует с целью обеспечения страховых выплат и получения определенного дохода Поэтому необходима определенная гарантия относительно способности страховщика отвечать по своим обязательствам в пределах принятых на ин ния рисков и объемов ответственности за ними Такой основной гарантией является финансовая устойчивость страховщика, связанная с его тарифной, финансовой, инвестиционной и перестраховочной политикоою.

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное преимущество доходов над расходами в пределах расчетов по страховым фондом, которая обеспечивается платежеспособностью страховщика

Основой финансовой устойчивости страховщиков на количественном уровне оценки устойчивости страховой компании являются показатели:

- размер уставного капитала;

- наличие гарантийного фонда;

- размер собственных средств;

- размер созданных страховых резервов, достаточных для будущих выплат;

- соотношение активов и обязательств;

- выполнение нормативов по размещению страховых резервов;

- рентабельность страховых операций;

- показатели убыточности страховой суммы

Критериями определения финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика можно считать:

- наличие достаточного объема страховых операций;

- наличие развитой практики перестрахования;

- обеспечение сбалансированного страхового портфеля;

- ограничение ответственности по рискам;

- разумное (оптимальное) размещения страховых резервов;

- рациональная тарифная политика;

- диверсификация деятельности

Финансовая устойчивость страховой компании рассматривается из следующих основных позиций:

- вероятность недостаточности средств в любом периоде;

- финансовая устойчивость страхового фонда;

- рентабельность всей деятельности страховой компании

В Украине анализом состояния показателей деятельности страховых компаний и брокеров занимается Лига страховых организаций Украины Информация, подлежащая мониторинга и анализа, предоставляется страховщиками сут бровильно Анализ осуществляется по следующим направлениями:

- показатели объемов деятельности;

- активы;

- деловая активность;

- собственный капитал;

- страховые премии;

- получено платежей по страхованию;

- получено платежей по перестрахованию;

- страховые выплаты;

- страховые резервы;

- доли страховых платежей, принадлежащие перестраховщикам;

- региональная сеть;

- балансовая прибыль страховщика

Вопросы для самопроверки

• В чем особенность осуществления финансово-хозяйственной деятельности страховщика?
• Что понимают под доходами и расходами страховой компании?
• Как классифицируются расходы страховой компании?
• Какие составляющие расходов страховщика?
• Как формируется себестоимость страховой услуги?
• Как классифицируются доходы страховой деятельности?
• Какие составляющие и источники доходов страховщика?
• Как определяется финансовый результат страховой деятельности?
• Что понимают под платежеспособностью страховой компании?
• Как определяется платежеспособность страховщика (фактическая и нормативная)?
• Почему необходимо соблюдать требования превышение фактического запаса платежеспособности над нормативным?
• Что понимают под эффективностью деятельности страховой компании?
• Какими показателями определяется эффективность деятельности страховщика?
• Как рассчитываются основные показатели эффективности деятельности страховой компании?
• Что понимают под рейтингу страховой компании?
• Как выбрать «свою» страховую компанию?