124 Страхование от потерь прибыли

В экономической, страховой литературе содержание понятия финансового риска является однозначным основном страхования финансовых рисков рассматривается в узком и широком смысле В узком смысле это страхование трактуется как страхование только кредитных рисков, а широкое его понимание охватывает также все виды страхового защит сту тех рисков, которые проявляются в любой сфере определенных финансовых отношений или непосредственно вызывают финансовые потерии.

Согласно классификации рисков, предлагаемой Первой директивой ЕЭС от 24 июля 1973, в группу финансово-кредитных рисков отнесены как риски, которые проявляются в связи с предоставлением кредитов в, так и риски, которые приводят к другим финансовым убыткам среди более чем десяти рисков, объединенных в финансовую группу, наиболее угрожающим есть риск потерь прибыли Прибыль является одним из важнейших их результативных показателей финансово-экономической деятельности любого хозяйственного субъекта Итак, страхование от потерь прибыли является наиболее репрезентативным видом страхования финансовых рисковків.

В отличие от многих видов страхования, предметом защиты которых имуществе страхования от потерь прибыли является формой страховой защиты хозяйствующих субъектов от потерь будущей пользы Случайная потеря будущей пользы (в данном случае - ожидаемой прибыли) может наступить прежде из причин случайных ного спада производственного процесса или даже его остановки Ущерб, хозяйственный субъект может понести вследствие этого случая, не ограничиваются лишь потерей будущей пользы К ним следует также дополни и средства, потраченные на оплату так называемых постоянных потребностей, обусловленных необходимостью постоянно поддерживать жизнедеятельность хозяйственного субъекта, а также связанных с процессом его возвращения в по передне определенной производственной программы Кроме того, если снижение или приостановление производственного процесса наступило вследствие непредвиденного случая, то объем убытков может возрасти за счет расходов, с дийснени с целью противостояния последствиям этого случая Следовательно, потеря будущей пользы, а соответственно и ее страховой защите, никогда не оказываются самостоятельнымитійно.

Страхование от потерь прибыли является страхованием комплементарным для многих так называемых базовых видов страхования распространенной базой для присоединения к страхованию от потери прибыли является ин ния от риска огня (см. подраздел 111) Оно, как комплексный вид страхования, может при этом осуществляться в любой форме, предусматривает разнообразную композицию рисков - то в форме «от все х рисков », или и в форме FLEX, которая предусматривает стандартное объединение нескольких наиболее распространенных угроз: Fire - огня, Lighting - удар молнии, Explosion - взрыва Появление хотя бы этих традиционных рисков приведет не только к количественным потерь реально существующего имущества, но и к временному приостановлению или замедление хода производственного процесса, а соответственно - и к потере ожидаемой прибылибутку.

Учитывая значительную распространенность риска огня огневое страхование пользуется наибольшей популярностью среди страховщиков и страхователей как базовое для осуществления страхования от потерь прибыли В В мировой практике страховая защита ожидаемой прибыли основывается также на других имущественных видах страхования Конкретными видами такого страховой защиты является MLOP (Machinery Loss of Profit Insuran ce - страхование от потери прибыли из-за аварии системы) и ALOP (Advance Loss of Profits - страхование потерь прибыли, вызванных переносом прежде сроков начала производственного процесса, связанного новому с модернизацией или реконструкцией производственного объектаа).

Обычное страхование имущественных средств довольно часто покрывает лишь незначительную часть потерь, хозяйственный субъект получил вследствие проявления риска Гораздо больше могут быть его потери, дл данные неполучением ожидаемой прибыли Однако на обычное базовое имущественное страхование возлагается задача обеспечить средства, достаточные для воспроизведения уничтоженных средств и предметов производства С цие этой целью наиболее желательным было бы страхование имущества основных фондов в его новой стоимости от базовых (распространенных) рисковків.

Такая форма страховой ответственности, которая предусматривает принцип «новое за старое», то есть когда страховая сумма объекта принимается на уровне его восстановительной стоимости, уже вводилась в общем п порядке в Германии и Австрии еще в 1929 году Организация такого страховой защиты касалась части риска огня Такое страхование является средним типом между страхованием реальных имущественных потерь в их остаточной стоимости и страхованием потери ожидаемой пользы, то есть страхованием утраченных можливостеей.

Страховое возмещение, полученное при страховании в «новой стоимости», позволяет своевременно восстановить производственный процесс, прерванный из-за наступления случайного события Страхование от потери прибыли пер редбачае выплату возмещения, заменяет для застрахованного субъекта регулярное поступление денежных средств, необходимых для финансирования хозяйственного процесса, хранения финансовой кондиции на т а кому-то уровне, который был бы достигнут при ненаступлении страхового случаяу.

Страховая ответственность при страховании от потерь прибыли является сборной и охватывает такие виды ущерба:

• расходы, имеющие постоянный характер и необходимы даже в течение возникшей перерыва производственного процесса;
• приросты затрат на производство, а также дополнительных расходов, направленных на получение спада производства в условиях, сложившихся после страхового случая Накопление этих убытков приводит аренда допол тков производственных площадей, машин, механизмов, оплата труда за работу во внеурочное время и другие меры;
• потеря прибыли, исчисляемая по специальной методике

Кроме потери прибыли, которая может произойти из-за непосредственное повреждение имущества и замедления или остановки производственного процесса, прибыль может быть потерян также тогда, когда наступит страховой случай в в кооперантов данного хозяйственного субъекта кооперантов, который играет роль поставщика, потерпев непосредственных имущественных потерь, не сможет выполнить договоренности о поставках Это приведет к таким с амих негативных последствий, как и вынужденный перерыв производственного процесса из-за повреждения имущества Велика вероятность наступления таких случаев также дает основания для соответствующего дополнительного страхового з исту от их последствий Такой вид страхования получил название Contingency Business Interruption - от случайного прерывания бизнеса и может включать такие же риски, которые охватывает основное Страхование я от потери подоходутку.

Общий объем страховой ответственности страховщика при страховании от потери прибыли определяется величиной страховой суммы Страховая сумма для нужд этого страхования исчисляется на базе пе ередбачуваного объема прибыли и объема постоянных затрат, которые могут сложиться в хозяйственном году В практике страхования от потерь прибыли применяется понятие прибыли - брутто Прибыль-брут то, в свою очередь, состоит из двух частей: собственно прибыли в экономическом смысле этого понятия, названного прибылью-нетто, и постоянных затрат, которые являются чистыми потерями в условиях простой производ втва.

В отличие от постоянных издержек переменные расходы непосредственно связаны с потребностями производства Это прежде сырье, материалы, транспортные расходы и другие элементы затрат Однако разделение затрат на а постоянные и переменные не является простым Он требует внимательного анализа каждой конкретной ситуации При этом следует опираться как на материалы бухгалтерского учета, так и особенности технологии и органе зации данного производства Весомым элементом затрат является, как известно, расходы на оплату труда, прежде производственного персонала По сути - это переменные затраты Однако с позиции производственной и социальной полити ки страхователь не может избежать этих расходов на период перерыва производства Ведь существует необходимость сохранить квалифицированный производственный персонал, а в случае временного освобождения каких-то работников в подсчетчиками обязан материально их обеспечитьезпечити.

Если учесть, что производственный оборот страхователя идентичен выручке, полученной им от реализации товаров и услуг, то величину прибыли-брутто можно вычислить упрощенным методом - метод дом вычитания величины производственного оборота суммы расходов переменного характер.

Прибыль-брутто страхователь вычисляет по специальной методике, причем его расчеты должны быть подтверждены аудитором Расчет прибыли-брутто является необходимым дополнением к заявлению страхователя ьника о желании застраховаться от потерь прибыли При дальнейшем расчете страховой суммы на основе прибыли-брутто учитываются также все факторы, которые по-разному влияют на производственный оборот т а его составные элементы Должны быть учтены сезонность производства, позиция страхователя на рынке, общие тренды развития предприятия и всей отрасли, показатели деятельности нескольких предыдущих лет Следуя указанных требований калькуляции величины страховой суммы, можно максимально точно предсказать объемы будущих выплат страхового возмещенияання.

Особенностью страхования от потерь прибыли является то, что объем ущерба зависит не столько от размера уничтожений (как в случае обычных имущественных страховок), сколько от длительности перерыва производственной деятел ности Фактор времени характеризуется специфическим параметром, определяется и применяется только при страховании от потери прибылиу - сроком возмещения Им является расчетный период деятельности предприятия, в течение которого накапливаются отрицательные результаты от перерыва производства из-за имущественный ущерб

Длительность этого периода определяется непосредственно страхователем и должно соответствовать максимальной продолжительности времени, необходимого предприятию для достижения объема производственного оборота, который оно мало до наступления страхового случая Расчет этого срока, как правило, поручается высококвалифицированным специалистам - менеджерам риска, брокерам Они должны учесть не только фактор времени, но и другие факторы, а именно: устройство застрахованных объектов, вид хозяйственной деятельности, сложность производственной технологии, наличие и доступ к финансовым ресурсам, необходимых для восстановления деятельность ностті.

Страховщик, как правило, соглашается на предложенный страхователем срок возмещения Этот срок является периодом, только в пределах которого страховщик несет ответственность за потерю прибыли Именно поэтому как страховщик, так и страхователь понимают, что продолжительность срока возмещения является важнейшим фактором влияния на страховую сумму Правда, в страховой практике не соблюдают прямой зависимости между установленным сроком возмещения и объемом страховой суммы В тех случаях, когда срок возмещения берется короче 12 месяцев, страховщики применяют таблицы фракционного типа: для коротких их сроков страховая сумма устанавливается относительно выше, чем для более длительных сроков распространенным является срок возмещения продолжительностью от нескольких месяцев до одного года Место срока возмещения в расчетах прибыли-брутто, который предстоит возместить, можно показать схематично (рис. 127) 12.7) ( Jaroslaw A Gniadek, Jacek Lisowski Ubezpieczenia Majatkowe - Poznan, 1996 - S 109)

Рис 127 Влияние срока возмещения на прибыль-брутто

Страховые тарифы для нужд страхования от потерь прибыли рассчитывают согласно требованиям общей методики с учетом определенных особенностей оценки риска, который положен в основу данного страха ие частности, риск потери прибыли всегда производно от риска наступления имущественного вреда как своего базового риска Особенность их взаимосвязи заключается также в том, что между ними нет количественной зависимости Ведь даже незначительная имущественный вред способна привести к остановке целого производства, к полной потере прибыли Итак, страховой тариф должен учитывать вероятности наступления таких рисковків:

а) базового риска (повреждение или уничтожение имущественных средств);

б) риска замедления или остановки производственного процесса

Кроме этого, при калькуляции страхового тарифа должны учитываться следующие особенности хозяйственной деятельности страхователя:

а) сезонность производства;

б) продолжительность срока возмещения;

в) характер конкуренции в данной отрасли;

г) доля собственного участия в финансировании риска потери прибыли Собственное участие может составлять, например, 5 рабочих дней, что означает начало ответственности страховщика с шестого дня перерыва водоворот производстваицтва.