192 Расходы страховой компании

Расходы страховой компании, так же, как и доходы, связанные с двойственным характером ее деятельности Выделяют затраты на проведение страховых операций (именно они формируют себестоимость страховой услуги) и расходы на проведе ения других операций (расходы, сопровождающие получение доходов от инвестиционной и финансовой деятельности, а также других его доходов от обычной деятельности и чрезвычайных операций).

Более 90% общей суммы расходов страховой компании приходится, безусловно, на «страховые» расходы Эти расходы весьма неоднородны Всю их совокупность можно по экономическому содержанию разделить на три большие г группы групи:

• выплаты страховых сумм и страховых возмещений по договорам страхования и перестрахования;
• расходы на обслуживание процесса страхования и перестрахования;
• расходы на содержание страховой компании

Две последние группы затрат можно объединить понятием «расходы на ведение дела».

весомая статья расходов страховщика - выплаты страховых сумм и страховых возмещений

Согласно Закону Украины «О страховании» страховое возмещение - это денежная сумма, которая выплачивается страховщиком по условиям имущественного страхования и страхования ответственности при наступлении страхового случая Что касается личного страхования, то выплата по у условиями такого страхования в отечественном страховании называют не «страховым возмещением», а« страховой суммой». Использование неодинаковых сроков связан с тем, что когда речь идет о возмещении, то обычно под ним понимают компенсацию материальных убытков, имеющие денежную оценку Что касается вреда, причини иянои здоровью человека, или утрате им жизни, то такие убытки нельзя оценить в денежной форме Поэтому речь идет не о компенсации страховщиком материального ущерба, а о выплате при наступлении страхов й события страховой суммы или ее части в соответствии с условиями договора страхования есть эта выплата должна скорее характер финансовой помощи застрахованному или его семье, чем возмещение убытков, как в имущественном страховании и страховании ответственности Поэтому и называется она «страховым возмещением», а «страховой суммоймою».

Страховое возмещение, согласно действующему законодательству, не может превышать прямого ущерба, понесенного страхователем Косвенные убытки считаются застрахованными, если это предусмотрено договором стр счетая.

В случае, если в имущественном страховании имеем «недострахование», то есть страховая сумма не равна полной стоимости застрахованного объекта, а составляет лишь определенную часть его стоимости, страховое возмещение ления выплачивается в такой же части от определенных по страховому событию убытков При этом используется пропорциональная система страхового обеспечения Если условиями страхования предусмотрено ис истання другой системы (например, системы «первого риска» или системы предельного обеспечения), то возмещение происходит по другой схеме, согласно договору сториін.

Выплаты страховых возмещений и страховых сумм - это те расходы, которые, согласно структуре тарифной ставки, обеспечиваются страховыми нетто-премиям (см. рис 191)

Выплату страховщик осуществляет согласно договору страхования или руководствуясь законодательством на основании заявления страхователя (его правопреемника или третьих лиц, определенных условиями страхования) и в трахового акта (аварийного сертификата), составляемый страховщиком или уполномоченным им лицом (аварийным комиссаром) в форме, которую определяет сам страховым.

При необходимости страховщик может делать запросы о сведениях, связанных со страховым случаем, в правоохранительные органы, банков, медицинских учреждений и других предприятий, учреждений и организаций, во олодиють информацией об обстоятельствах страхового случая, а также может самостоятельно выяснять причины и обстоятельства страхового случая Законодательство обязывает предприятия, учреждения и организации доставлено ать страховщикам ответ на запрос о сведениях, связанных со страховым случаем, в том числе и данные, являющиеся коммерческой тайной При этом, согласно Закону Украины «О страховании», страховщик несет ответственность за их разглашениеня.

Очень важное значение имеет срок уплаты страховых сумм и страховых возмещений в пользу страхователя (застрахованного, правопреемника) Согласно Закону Украины «О страховании» страховщик со обовьязаний течение двух рабочих дней, как только станет известно о наступлении страхового случая, принять меры относительно оформления всех необходимых документов для своевременной выплаты Выплата страховщик осуществить в предусмотренный договором срок Он несет имущественную ответственность за несвоевременную выплату путем уплаты страхователю неустойки (штрафа, пени), размер которой определяется условиями договора Страхованиення.

Если это предусмотрено договором страхования, то в общий объем выплат включается также возмещения страхователю расходов, которые он понес при наступлении страхового случая, чтобы предотвратить убытка ам или уменьшить й.

Физическим лицам выплаты осуществляются как наличными, так и безналичными: из кассы страховой компании; переводом на банковский счет получателя; переводом по месту работы

Юридические лица, как правило, получают страховые выплаты в безналичной форме, переводом соответствующих сумм с банковского счета страховой компании на банковский счет страхователя

В случае досрочного прекращения договора страхования законодательство Украины запрещает возвращение средств наличностью, если страховую премию было внесено в безналичной форме

Следующая группа расходов страховщика - расходы на обслуживание процесса страхования и перестрахования В практике западных страховых компаний эти расходы разделяют на аквизиционные, инкассационные, ликвида идацийні.

аквизиционные расходы - это расходы, связанные с привлечением новых страхователей, заключением новых договоров страхования Они могут включать оплату услуг по разработке условий, правил страхования и проведения актуарных расчетов; комиссионное вознаграждение страховым посредникам (брокерам, агентам) за заключение и обслуживание договоров страхования; возмещение страховым агентам расходов на служебные поездки, связями ни с выполнением их обязанностей; оплату услуг специалистов, оценивающих принятые на страхование риски, расходы на изготовление бланков страховой документации, расходы на рекламу и т. иін.

инкассаторских расходы - это расходы, связанные с обслуживанием наличного обращения страховых премий: на оплату труда служащих компании, которые обеспечивают получение страховых премий в наличной форме, расходы на изго овлення бланков квитанций и сведений по приему страховых премий, на оплату банковских услуг, связанных с инкассацией страховых премии.

Ликвидационные расходы - это расходы, связанные с урегулированием убытков Они включают оплату услуг специалистов по выяснению причин и определения размера убытков, причиненных объектам страхования, расходы на накопление соответствующей информации; оплату банковских услуг, связанных с осуществлением выплат страхового возмещения, расходы на проезд аварийного комиссара и экспертов к месту страхового события и обратно; су ные расходы; почтово-телеграфные расходы по данному страховому случаю; отчисления в резерв убытков тощо.

Указанные расходы вместе со страховыми выплатами - это специфические расходы Именно они отличают расходы страховщика от расходов других субъектов

Последняя группа расходов - расходы на содержание страховой компании - это такие же административно-управленческие расходы, которые имеет любой хозяйствующий субъект Они включают заработную плату персонал лу компании (основную и дополнительную) с начислениями, плату за аренду помещения, оплату коммунальных услуг, услуг связи, расходы на приобретение канцелярских и хозяйственных товаров, рекламу, командируется ения, содержание и обслуживание автотранспорта, амортизационные отчисления и другие расходы, которые, согласно действующему законодательству, относятся в состав операционных расходов страховщика.

Учитывая структуру тарифной ставки заметим, что расходы на обслуживание процесса страхования и перестрахования и расходы на содержание страховой компании, то есть все расходы на ведение спра авы, обычно составляют 20-25% страхового тарифа, тогда как на выплаты страховых сумм и страхового возмещения приходится от 60 до 80 80 %.

В практике украинских страховщиков инкассационные расходы в составе специфических расходов страховщика не выделяются Закон Украины «О страховании» в свое время ввел такой состав расходов страховщика а:

• выплаты страховых сумм и страховых возмещений;
• отчисления в централизованные страховые резервные фонды (например, в те же два фонда Моторного (транспортного) страхового бюро Украины, о которых говорилось в подразделе 191);
• отчисления в технические резервы, другие, чем резерв незаработанных премий;
• расходы на проведение страхования (то есть обычные расходы на содержание фирмы и осуществление ее основной деятельности)

Кроме расходов, обеспечивающих выполнение страховщиком его основной деятельности (страхование и перестрахование) и на основе которых определяется себестоимость страховой услуги, страховая компания ви затраты, связанные с обеспечением инвестиционной и финансовой деятельности, то есть расходы по управлению своими активами и пассивами Характер этих затрат зависит от конкретных видов и структуры актив ов и пассивов страховщика основном такие расходы состоят из оплаты услуг финансово-кредитных учреждений, действующих на рынке ценных бумаг сравнению с доходами от инвестиционных операций, эти расходы и выглядят незначительными, однако они существуют так же как и расходы, связанные с получением доходов от другой обычной операционной деятельности и чрезвычайных операций Все перечисленные виды расх ат страховая компания принимает во внимание при определении финансовых результатов своей деятельноності.