204 Оценка платежеспособности страховщика

Обязательства страховщика состоят из двух групп:

• внешние обязательства, то есть обязательства перед страхователями, финансовыми учреждениями, перестраховщиками, бюджетом и т. др.;
• внутренние обязательства - это обязательства перед основателями, представительствами и филиалами, сотрудниками

По объему преимущество имеют внешние обязательства, которые можно разделить на страховые и другие Объем внешних обязательств является основным показателем для определения платежеспособности

В Западных странах страховые компании наряду со страховой деятельностью осуществляют финансовую и инвестиционную, поэтому у страховщика возникают финансовые и инвестиционные обязательства, которые влияют на его п платежеспособность

Страховые обязательства - основная составляющая внешних обязательств Страховая платежеспособность обеспечивается за счет двух основных источников - средств страховых резервов, которые должны быть адекватными взятым обязательствам, и в собственных свободных средств Учитывая характер страховой услуги, в основе которой лежит категория страхового риска и случайности его наступления, расчетный размер страховых резервов может быть недос татним для выполнения всех обязательств по страховым выплатам Поэтому страховщик должен иметь свободные от обязательств средства, которые может использовать для выплат в случае, когда страховые резервы будут исчерпаныані.

Когда окажется страховых резервов, страховщик должен будет выполнить страховые обязательства за счет собственных средств Западный опыт показывает, что страховщика можно считать платежеспособным в случае, к когда собственные средства превышают внешние обязательства.

К собственным средствам страховщика относится уставный фонд, а также резервы, формируемые за счет прибыли, и резервы, которые не связаны с обязательствами Сюда следует также отнести нераспределенную п прибыль Наличие значительного объема собственных средств имеет важное значение с самого начала деятельности Когда страховщик не имеет сбалансированного страхового портфеля, а страховые резервы малы и не могут дать значительного инвестиционного дохода, страховщик за счет собственных средств может выполнить свои обязательства Собственные средства страховщика образуют запас (маржу) платежеспособностиості.

В Европейском союзе в связи со спецификой проведения каждого вида страхования и различным распределением риска запас платежеспособности определяется отдельно по рисковым видам страхования и по стр счета жизнедеятельности.

В рисковых видах страхования оценка платежеспособности заключается в сопоставлении фактической платежеспособности с расчетной нормативной

Директивами ЕС предусмотрено определять фактический запас платежеспособности как разницу между активами (кроме нематериальных) и обязательствами В случае если фактический запас платежеспособности превышает разр счетный нормативный, страховая компания считается платежеспособной Иными словами, собственных средств, свободных от обязательств, вместе со страховыми резервами должно быть достаточно для выполнения обязател нь по страховым выплатамми.

Расчетный нормативный запас платежеспособности должен равняться наибольшей из двух сумм, одна из которых исчисляется на основании страховых премий, а вторая - на основании страховых выплат

В первом случае расчетный запас платежеспособности определяется на основании поступлений страховых премий за отчетный период, а именно:

,

гдеР 1 - расчетный размер на основании страховых премий;

SP 1 - сумма поступлений страховых премий в 10 млн евро;

SP 2 - сумма поступлений страховых премий более 10 млн евро (общая сумма страховых премии за исключением SP 1);

VS - общая сумма страховых выплат за исключением выплат, уплаченных перестраховщиками;

V - общая сумма страховых выплат

Учитывая опыт западные компании общую сумму поступлений страховых премий разделяют на две части - сумму поступлений страховых премий в 10 млн евро и более 10 млн евро В случае, если страховщик к имеет поступления страховых премий более 10 млн евро, считается, что страховщик заключил более договоров страхования, у него шире распределен риск, а потому он (страховщик) более надежный В таком случае с астосовуеться «льготный» коэффициент 0,16, иначе он составляет 0,1ін становить 0,18.

Отношение общей суммы страховых выплат (за исключением выплат, уплаченных перестраховщиками) к общей сумме страховых выплат выделяет долю выплат, уплаченных самим страховщиком, причем оно должно быть не меньше 50% В случае, когда фактически это коэффициент меньше 50%, он берется в размере 50озмірі 50 %.

Во втором случае размер рассчитывается на основании страховых выплат:

,

гдеР 2 - расчетный размер на основании страховых выплат;

V 1 - среднегодовая сумма выплат до 7 млн ??евро;

V 2 - среднегодовая сумма выплат более 7 млн ??евро (общая сумма страховых выплат за исключениемV 1)

Период расчета среднегодовой суммы выплат установлены три года, при страховании кредитов - семь лет Использование среднегодовой суммы выплат в отличие от определения страховой премии за отчетный ный период связано со случайностью наступления страхового события и колебаний размера убытков.

Разделение общей среднегодовой суммы страховых выплат на две части обусловлен теми же причинами, что и разделение общей суммы страховой премии

Первый результат отличается от второго тем, что нормативный запас платежеспособности на основании страховых премий определяется согласно обязательствам, которые приняты, а нормативный запас платос способности на основании страховых выплат - на основе обязательств, выполнение.

Директивами ЕС предусмотрено также наличие гарантийного фонда, то есть свободных от обязательств средств в объеме 1/3 фактического запаса платежеспособности Этот фонд создается страховщиками для контроля й за соблюдением фактического запаса платежеспособностиі.

Обеспечение платежеспособности страховщиков Украины контролируется согласно Закону Украины «О страховании», которым предусмотрено:

• наличие уплаченного уставного фонда и гарантийного фонда страховщика;
• создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений;
• превышение фактического запаса платежеспособности над расчетным нормативным запасом платежеспособности

Принципиальным моментом в новом украинском законодательстве является введение маржи платежеспособности, т.е. превышение фактического запаса платежеспособности над расчетным, где расчетный нормативный зап пас устанавливается на уровне двух коэффициентов: 0,25 и 0,30, соответственно взятых от поступлений страховых премий за отчетный период и от страховых возмещений за тот же пе.

Содержание методики определения платежеспособности страховщика заключается в сравнении объема обязательств страховщика перед страхователями с объемом собственных средств, которые могут быть использованы на покрытие обязательств Сравнение фактического запаса платежеспособности над нормативным запасом отражает долю собственных средств страховщика в общих обязательствахх.

Согласно украинскому законодательству фактический запас платежеспособности страховщика определяется вычитанием из стоимости имущества страховщика суммы нематериальных активов и общей суммы обязательств, с частности страховых, которые берутся в размере технических резервов Фактический запас платежеспособности страховщика должен превышать расчетный нормативный запас платежеспособностиі.

Нормативный запас платежеспособности страховщика равняется большей из двух определенных величин Первой, которая определяется умножением суммы поступлений страховых премий в течение отчетного периода на 0,18 При и этом сумма поступлений страховых премий уменьшается на 50% страховых премий, уплаченных перестраховщикам Второй, которая определяется умножением суммы осуществленных страховых выплат в течение отчетного период в по договорам страхования на 0,26 При этом сумма осуществленных страховых выплат уменьшается на 50% страховых выплат, компенсированных перестраховщикам согласно заключенным договорам перестрахованияерестрахування.

Платежеспособность зависит также от размера ресурсов страховщика и обязательств, которые берет на себя страховщик Если страховщик принимает страховые обязательства, которые не соответствуют его финансовым воз ем, то часть обязательств остается не покрытой ресурсами, за счет которых страховщик имел бы возможность их выполнить с учетом обеспечения выполнения обязательств перед страхователями Законом Украины от и «О страховании» предусмотрено обязательное заключение договора перестрахования в случае, когда страховая сумма по отдельному объекту страхования превышает 10% суммы уплаченного уставного фонда и сформирован их страховых резервеезервів.