12 Предмет, объекты, субъекты анализа и его задачи

Каждая наука имеет свой предмет исследования, которыйв она изучает с соответствующей целью присущими ей методами Определение предмета имеет принципиальное значение для обоснования самостоятельности и обособленности той или иной области знаний Все определения предметом ета анализа банковской деятельности, наиболее часто встречающиеся в литературе, можно сгруппировать следующим образом: финансовая и иная деятельность коммерческого банка, различные процессы и явления, отбывающих ся как внутри банка, так и в масштабах экономики в целом Отметим, что банковский анализ изучает не саму финансовую деятельность банка, а ее экономические результаты Чтобы выделить особенности, присущие только банковскому анализу, нужно исходить из сущности процессов деятельности банка Процесс - это причинно обусловлена ??смена событий, явлений, состояние объекта в соответствии с поставленной целью Результаты эконо ческих процессов, которые непосредственно влияют на деятельность банка, планируются и прогнозируются в соответствующих показателях, учитываются по мере фактического их исполнения и затем анализируются Но результат и как следствие процессов является не предметом анализа банковской деятельности, а его объектом Предметом же анализа есть причины образования и изменения результатов финансовой деятельности Познание причинно-следственных х связей в деятельности банка позволяет раскрыть сущность экономических явлений и на этой основе дать объективную оценку достигнутым результатам, выявить резервы повышения эффективности деятельности банка, о грунтовать планы и управленческие решения Только раскрыв причинно-следственные связи различных сторон деятельности банка, можно достаточно быстро рассчитать, как изменятся основные финансовые показатели, обгру нтуваты любое управленческое решение, вычислить изменению прибыли, экономические нормативы банковской деятельности в случае изменения конъюнктуры различных рынков Итак, особенностью анализа банковской деятельно сти является исследование причинно-следственных связей экономических явлений и процессов, которые прямо или косвенно влияют на деятельность банкдіяльність банку.

Обусловленность экономических явлений и процессов причинной связью требует от анализа изучение факторов, вызывающих изменения тех или иных показателей С помощью анализа устанавливаются существенные факторные показатели, которые влияют на изменения результатов деятельности банка Выявление и измерение взаимосвязи между показателями, анализируемых обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное дос дование работы коммерческого банка Основными объектами анализа банковской деятельности есть такиекі:

1. финансово-экономическая ситуация в стране;
2. мероприятия по формирования капитала банка, а также его структура;
3. качество активов (количественный и качественный анализы структуры кредитно-инвестиционного портфеля банка);
4. показатели прибыльности функционирования банка, позволяющие судить об эффективности его работы;
5. темпы роста банка;
6. показатели ликвидности и платежеспособности банка, характеризующих его финансовую устойчивость;
7. показатели экономических нормативов

Эта классификация является обобщенной и в случае необходимости может быть детализирована Итак, комплексный анализ финансового состояния банка представляет собой многомерное задачи На рисунке 11 показана система комплексног го анализа банковской деятельности современного коммерческого банка, включает анализ собственного капитала, обязательств банка, анализ активов (в том числе анализ кредитных операций, инвестиционных и других операций банка с ценными бумагами, валютных и других активных операций, анализ банковских услуг), анализ доходов и расходов банка, анализ прибыли и рентабельности, анализ ликвидности, анализ бан ских рисков и анализ финансового состояния банкану банку.

К субъектам внутреннего анализа относятся инсайдеры банка, банковские специалисты, менеджеры различных уровней управления, аналитики, внутренние аудиторы и контролеры, руководство банка, консультант ты, а к субъектам внешнего анализа - аутсайдеры банка и органы надзор.

Рис 11 Система комплексного анализа банковской деятельности современного коммерческого банка

Содержание и задачи анализа банковской деятельности вытекают прежде всего из функций, которые он выполняет в системе других прикладных экономических наук К этим функциям относятся следующие:

1. Научное обоснование текущих и перспективных планов Без глубокого комплексного анализа результатов деятельности банка и обоснованных прогнозов, без изучения закономерностей развития банка и выявленных ения недостатков и ошибок нельзя разработать научно обоснованный план, выбрать оптимальный вариант управленческого решенияя.
2. Контроль за выполнением планов и управленческих решений при проведении активно-пассивных операций Некоторые экономисты унижают или вовсе отрицают эту функцию анализа, считая, что она присуща л только бухгалтерском учета и контроля Безусловно, бухгалтерский учет выполняет существенные контрольные функции в момент регистрации, обобщения и систематизации информации при осуществлении финансовых операций Однако это не исключает контроля и в процессе анализа банковской деятельности, проводимой с целью не только констатации фактов и оценки достигнутых результатов, но и выявление недостатков, поми лок и оперативного влияния на финансовую деятельность банка (например, ежедневный расчет и контроль экономических нормативов, установленных НБУ, контроль за соблюдением норм обязательного резервирования я привлеченных средств, а также контроль открытой валютной позиции банка) Именно поэтому необходимо повышать оперативность и действенность анализа банковской деятельноості.
3. Поиск резервов повышения эффективности функционирования банка на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики как одна из центральных функций анализа банковской деятельности
4. Оценка результатов деятельности коммерческого банка и выполнения намеченных планов, а также оценка достигнутого уровня развития и использования имеющихся возможностей Объективная оценка деятельности банка способствует ЯЕ оперативному и эффективному управлению с целью устранения выявленных отклонеь.
5. Разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе функционирования банка способствует подготовке рекомендаций, позволяющих изменить (или корректировать) депозитно-кредитную политику банка по е этою максимизации прибыли при условии умеренного уровня риска и приемлемых показателей ликвидности и платежеспособности.

Итак, анализ банковской деятельности является системой специальных знаний, связанных с исследованием тенденций всестороннего развития, научным обоснованием планов и управленческих решений, контролем за их ис выполнением, оценкой достигнутых результатов, а также поиском, измерением и обоснованием резервов повышения эффективности финансовых показателей деятельности банк.