13 Методы и приемы анализа банковской деятельности

В процессе комплексного анализа банковской деятельности необходимо использовать такую ??методику, которая в наибольшей степени способствовать его эффективности Под методикой проведения любого анализа следует ро озумиты совокупность способов, правил и мероприятий по наиболее целесообразного выполнения определенной работы ВВ анализе банковской деятельности методика представляет собой совокупность аналитических способов и правил изучения деятельности банка, направленных на исследование различных объектов анализа Они помогают получить наиболее полную оценку финансово й устойчивости и доходности банка, учитывается его руководством в процессе принятия управленческих решений по выработке дальнейшей стратегии развития банку.

Под методом в широком смысле наука понимает способ исследования своего предмета Методом анализа банковской деятельности коммерческого банка является комплексное органически связано исследования деятельности к коммерческого банка с использованием статистических, экономико-математических, учетных и других способов обработки информации Особенностями методау а налезет банковской деятельности являются: использование системы показателей, характеризующих деятельность банка, изучение факторов и причин их изменения, выявление и измерение взаимосвязи между ними Для провед дения комплексного анализа банковской деятельности используются следующие методы:

1 Метод сравнения Предполагает сопоставление неизвестного (исследуемого) явления, предметов с известными, изученными ранее, с целью определения их общих черт или различий С помощью этого метода определяются общем ное и специфическое в экономических явлениях, изучаются изменения исследуемых объектов, тенденции и закономерности их развития В анализе финансовой устойчивости сравнения (как основной или вспомогательный метод) в икористовують для решения всех его задач Можно выделить следующие типичные ситуации, когда используется сравнение и его целиілі:

1. сопоставления плановых и фактических показателей для оценки степени выполнения плана;
2. сопоставления фактических показателей с нормативными, что позволяет проконтролировать соблюдение банком различных нормативов, установленных НБУ;
3. сравнение фактических показателей с показателями прошлых лет (отчетных периодов) для определения тенденций развития как банка, так и экономических процессов, влияющих на его деятельность;
4. сопоставления показателей банка, анализируемых с показателями других банков-конкурентов для определения позиций банка на финансовом рынке по различным показателям финансовой деятельности;
5. сопоставления параллельных динамических рядов для изучения взаимосвязей исследуемых показателей: например, параллельный анализ динамики доходов и расходов позволяет выявить, обеспечивается перев повышения доходов над расходами, что положительно влияет на прибыльность банка
6. сопоставления различных вариантов управленческих решений с целью выбора оптимального; например, устанавливая процентную ставку по депозитам населения, выбирают такой ее уровень, который обеспечил бы необ идный объем данного вида банковского ресурса с учетом наличия достаточных возможностей для обслуживания вкладчиков
7. сопоставление результатов деятельности до и после внедрения какого-то нововведения: например, затраты средств на приобретение (строительство) офиса банка в центре города могут компенсироваться привлечением соли идных клиентов, обеспечит банку увеличение остатков на расчетных счета.

2 Метод приведения показателей к сопоставимому виду Например, чтобы сгруппировать все выданные банком кредиты, необходимо привести их суммы к сопоставимому виду (поскольку банк выдает кредиты как в национальной, так и в иностранной ва Алюта) для этого суммы кредитов в иностранной валюте трансформируются в гривневый эквивалент умножением на соответствующий валютно-обменный курс, и только после этого суммируются все выданные банком кредит и (гривневые кредиты и гривневые эквиваленты кредитов в иностранной валюте) Этот метод используется также в случае сравнения фактических показателей с показателями предыдущих периодов Например, в условие х инфляции сложно проанализировать динамику показателей без приведения их к сопоставимому виду Для этого необходимо фактическое значение какого-то стоимостного показателя разделить на индекс инфляции за да ный период, и только после этого полученный показатель можно сравнивать с показателем прошлого периодо періоду.

3 Метод использования абсолютных и относительных показателей Абсолютные показатели характеризуют количественные размеры предоставляемых кредитов, привлеченных средств, капитала банка и др., а относительные отражают соот дношення определенных абсолютных показателей Относительные показатели выражаются в форме коэффициентов (за базу взят 1) или процентов (за базу взят 100) К ним относят показатели выполнения плана, динамики, в руктуры (удельный вес), эффективности и др. Этот метод является одним из ключевых в анализе банковской устойчивости С его помощью (через различные коэффициенты) оцениваются показатели ликвидности, платежеспособности и, прибыльности банкибутковості банку.

4 Метод группам позволяет через систематизацию данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов При анализе банковской деятельности применяются различные группировки счетов баланса, а именно: в собственных и привлеченных средств, долго-и краткосрочных кредитов, сроков активно-пассивных операций (для расчета показателей ликвидности), видов доходов, расходов и доходов Статьи могут быть ЗГРУ ровки также по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и стоимости (по пассивум).

5 Балансовый метод служит главным способом для определения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными Этот метод д помогает понять экономическое содержание функционирования банка Правильно понимая («читая») баланс банка, можно охарактеризовать его текущее финансовое состояние (через показатели платежеспособности и ли квидности), а также эффективность активно-пассивных операций (через показатели доходностиковості).

6 Графический метод Графики являются масштабным изображением показателей с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условных художественных фигур и имеют большое иллюстративное значение Благодаря им изучаемый ю атериалом становится понятнымим.

7 Метод табличного отображения аналитических данных Результаты анализа обычно представляются в виде таблиц Это наиболее рациональная и удобная для восприятия форма представления аналитической информации пр ро изучаемые явления с помощью цифр, расположенных в определенном порядке Аналитическая таблица является системой суждений, выраженных языком цифр Она намного выразительнее и нагляднее, чем словесный текст Показатели в ней располагаются в более логической и последовательной форме по сравнению с текстовым изложением, занимают меньше места, и познавательный эффект достигается гораздо быстрее Табличный материал дает возможность охватить аналитические данные в целом как единую систему С помощью таблиц легче прослеживаются связи между изучаемыми показателями показниками.