33 Классификация обязательств банка

Следующим этапом анализа является вертикальный анализ обязательств, или анализ их структуры Для удобства проведения анализа обязательства банка классифицируются по различным признакам, то есть в зависимости от вклад дник, формы собственности, срока и порядка возврата, по группам клиентов, по цене ресурсов и т.п. На рис 32 приведена схема классификации обязательств, из которой видно, что все обязательства банка можно ро здилиты на две группы: депозиты и другие обязательства, такие как кредиторская задолженность и ценные бумаги собственного долга К особым привлеченных средств принадлежит субординированных задолженность банка По природе такой вид ресурсов принадлежит к обязательствам, но при расчете суммы регулятивного капитала субординированный задолженность включается в его состав вычитается из общей суммы около обязательствзобов’язань.

Рис 32 Схема классификации обязательств банка по качественному составу

Поскольку доля депозитов в обязательствах наибольшая, то нужно отдельно проанализировать их структуру Классификацию депозитов банка по различным классификационным признакам приведена на рис 33

По срокам использования счета делятся на: депозиты (вклады) до востребования и срочные депозиты В свою очередь, в структуре срочных депозитов выделяют: ультрастрокови (типа овернайт), краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (более одного года)

По категориям вкладчиков депозиты подразделяются на: депозиты банков; депозиты за счет бюджетных средств, депозиты субъектов хозяйственной деятельности; депозиты физических лиц

По форме денежного обращения можно выделить: депозиты внесены наличными и безналичные депозиты При этом депозиты от физических лиц, как правило, привлекаются наличные, а от юридических лиц - безго отивковівкові.

По валюте, в которой номинирован депозит различают: депозиты в национальной валюте и депозиты в иностранной валюте Последние подразделяют на депозиты в свободно конвертируемой валюте и невольно конв ертований валюте.

Рис 33 Классификация депозитов

Понятно, что коммерческие банки с последним видом депозитов, как правило, стараются не работать

По форме определения владельца депозита выделяют именные депозиты и депозиты на предъявителя Так, например, сберегательные депозитные сертификаты на предъявителя эмитируются без указания владельца, а ным могу за ними уступают, просто вручая сертификат без предъявления любого документа. Сберегательные сертификаты на предъявителя - признанное средство конфиденциального хранения значительных средств в национальной и иностранной валютах Но если владелец потеряет его, то теряет вложенную сумму так же безвозвратно, как кошелек с наличными й Именные депозитные сертификаты в обращение не попадают и не продаются другим лицам (не подлежат отчуждениюю).

По целевому назначению депозиты подразделяются на: доходные депозиты и гарантийные депозиты

По способу юридического оформления обязательств выделяют: депозиты, оформленные соглашением, депозиты с предоставлением сберегательной книжки, депозиты с предоставлением сберегательного сертификата

По форме изъятия депозита и начисленных процентов различают: безусловные депозиты и условные Безусловные депозиты бывают без предварительного уведомления и с предварительным уведомлением Условные депози ити могут быть изъяты при наступлении определенных обусловленных соглашением обстановкиин.

По экономическому содержанию и характеру депозита различают: пассивные и активные депозиты Пассивные депозиты выступают источником привлечения банковских ресурсов Активные депозиты - средство размещения вре временно свободных кредитных ресурсов Значительная доля активных депозитов в валюте баланса негативно характеризует деловую активность банка, который не в состоянии эффективно распоряжаться своими кредитными ресурса месурсами.

Согласно мировой практике при анализе структуры по стоимостной признаком обязательств выделяют следующие обобщенные группы:

• депозиты до востребования (онкольные депозиты);
• срочные депозиты (включая вклады населения и долговые ценные бумаги);
• межбанковский кредит;
• кредиторская задолженность

Эффективность формирования ресурсной базы банка зависит от рационального сочетания трех факторов: стабильности (устойчивости), стоимости и срочности Рассмотрим преимущества и недостатки отдельных составляющих х ресурсной базы по этому признакую.

Депозиты до востребования дешевыми привлеченными ресурсами среди платных ресурсов Затратность этого вида ресурсов колеблется в пределах 1-2% годовых по остаткам на счетах клиентов К депозитам до вопросы (или онкольных депозитов) относят: остатки на текущих счетах клиентов, средства местных бюджетов и внебюджетных фондов, средства на корсчетах других банков (счетах «лоро»), средства в расчетах (неиспользованные остатки по аккредитивам, лимитированными чековыми книжками, средства заказчиков на специальных счетах, расчетах по капитальным вложениям в целом за объект) вклады насел ения к вопросупитання.

Депозиты до востребования размещают в банке на текущих счетах клиентов Они используются для текущих расчетов владельца счета с его партнерами по требованию клиента средства с текущего сче нка в любое время могут изыматься через выдачу наличных, исполнение платежного поручения, оплаты чеков или векселей К вкладам до востребования приравниваются вклады с предварительным уведомлением банка п ро намерен снять деньги со счета (при условии, что срок уведомления не превышает одного месяцаця).

Вклады до востребования являются нестабильными, что ограничивает возможность их использования банком для кредитных и инвестиционных операций, поэтому владельцам текущих счетов выплачивается низкий депозитный процент т или не уплачивается совсем В условиях отсутствия (как правило) платы за депозиты до востребования банки стараются привлечь клиентов и стимулировать прирост текущих взносов за счет предоставления им дополнительных их услуг и повышения качества обслуживания Это, в частности, кредитование с текущего счета, льготы вкладчикам в получении кредита, использование удобных для клиента форм расчетов: применение к редитних карточек, чеков, расчетно-консультативное обслуживание тощщо.

Для покрытия операционных расходов, связанных с ведением текущих счетов, банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение Комиссия может содержаться с депозитного процента Некоторые банки не взимают комис сии с беспроцентных счетов при условии хранения на них стабильного остатка не ниже установленного уровня К депозитам до востребования можно отнести и кредитовые остатки на контокоррентных счетаках.

На этом счете отражаются все операции банка с клиентами, то есть выдача ссуд и осуществленн ния платежей по поручению клиентов, а также поступления выручки от реализации продукции и других денежных переводов в пользу клиента и на погашение ссуд Иначе говоря, контокоррентный счет - це активно-пассивный счет, сочетающий в себе признаки текущего и ссудного Кредитовое сальдо по контокоррентным счетом означает, что клиент располагает собственными средства, дебетовое - что у клиента возникла задолженности ность перед банком по ссудами.

форме привлечения банком вкладов до востребования также текущий счет с овердрафтом По режиму функционирования этот счет подобен контокоррентного Однако если последний открывается надежным к клиентам, которые активно кредитуются, при овердрафту такое займа допускается от случая к случаю, то есть имеет нерегулярный характер Для этого счета характерен кредитовый остаток Личный сче ок с овердрафтом может открываться только в отношениях банка с юридическими лицами Итак, лицевой счет с овердрафтом имеет широкую сферу применениявання.

Одним из видов депозитов до востребования остаток средств на корреспондентских счетах, открытых в данном банке другими банками, который можно назвать межбанковским депозитам

Конкуренция на рынке кредитных ресурсов заставляет коммерческие банки искать новые формы и способы привлечения средств Значительное распространение в банковской практике получило привлечения средств на счета, обслужи овуються с помощью платежных карт По экспертным оценкам операции с платежными картами в Украине приобретают все большее распространение и сейчас составляют 15-20% общего объема расчетов По с воим характеру такой счет считается депозитом до востребования В условиях ограниченности клиентской базы данный вид привлечения ресурсов является, безусловно, перспективным и требует дальнейшего развития в ба нкивський практике практиці.

Расходы на обслуживание текущих счетов, как правило, маленькие Это самый дешевый вид ресурсов Увеличение доли данного компонента в ресурсной базе сокращает процентные расходы и снижает затратность ресурсов в целом Однако изменение остатков депозитов до востребования трудно спрогнозировать, и этот вид ресурсов является нестабильным элементом Высокая их доля значительно снижает ликвидность банка Как показывает прак тика, оптимальный уровень депозитов до востребования в ресурсной базе - до 30 30 %.

Срочные депозиты - это денежные средства, которые размещаются в банке на строго оговоренный срок и могут сниматься по истечении этого срока или после предварительного уведомления банка за установленный период Строков е депозиты подразделяются на депозиты от юридических и физических лиц (вклады населения) Банку выгодно привлекать срочные депозиты, так как они стабильны и позволяют банку распоряжаться ими продолжались и срок Несмотря на рост процентных расходов, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме обязательств является положительным моментом, поскольку они являются самой стабильной частью ресурсов Именно в они позволяют кредитовать на более длительные сроки, но в результате за ними высокий процент В связи с тем, что на сегодня свободных оборотных средств у предприятий почти нет, в структуре срочной х депозитов значительна доля вкладов населения (депозиты физических лиц) Затраты на привлечение вкладов населения несколько ниже, поэтому они являются решающим элементом стабильных ресурсов банкурсів банку.

Действующая банковская практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных граж ошових средств и размещения их на депозиты, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностьюю.

Отток срочных вкладов происходит переводом денег на текущий счет или наличными из кассы банка Срочные депозиты являются для банков лучшим видом депозитов, так как они стабильны и удобны и в банковском планировании За ними уплачивается высокий депозитный процент, уровень которого дифференцируется в зависимости от срока, вида вклада, срока уведомления об изъятии, общей динамики в авок денежного рынка и других услоов.

Одной из форм срочных вкладов являются сертификаты Сберегательный (депозитный) сертификат - это письменное подтверждение депонирования банком денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы депозита и процентов по нему Доходы за ним нарах тываются в виде процентов на номинал, фиксированной премии или выигрыша либо как разница между ценой размещения и ценой погашения (сумма дисконта) ценной бумаги Депозитный сертификат может использоваться ся его владельцем как платежное средство и вращаться на фондовом рынкеку.

Коммерческие банки могут привлекать свободные средства юридических и физических лиц по банковским векселя Банковский вексель имеет депозитную природу, и этим он похож на сертификат Однако, в отличие от сертификата, банковский вексель может быть использован его владельцем как платежное средство за товары и услуги, причем вл ласник векселя может передавать его третьему лицу в форме индоссаменту.

Сберегательные вклады служат владельцам для накопления сбережений Владельцу сберегательного вклада выдается именное удостоверение вклад в форме сберегательной книжки, в которой отражаются все операции на счете Снятие денег со сберегательного счета осуществляется по предварительному уведомлению владельца вклада в, следовательно, сберегательные вклады предусматривают длительное существование на счетах стабильных остатков средств, используемых в активных операциях.

Межбанковский кредит - берется банком в случае срочной потребности в денежных средствах с целью вложения в выгодные сделки и для поддержания ликвидности в этой группе ресурсов выделяют именно межбанковские кредиты и мижбан нкивськи депозиты Межбанковские кредиты по сравнению с межбанковским депозитам является дороже и короче по срокам привлечения Преимуществом этого вида ресурсов является его высокая мобильность, основным судьба ИКОМ - относительно высокая затратность Специфическим видом ресурсов являются кредиты, полученные от НБУ Их источником является частью эмиссия Предоставление кредитов Национальным банком иногда связано с рефинансированием, т.е. то коммерческие банки сначала предоставляют ссуды своим клиентам за счет собственных средств, а затем НБУ компенсирует (рефинансирует) их коммерческом банке НБУ является кредитором последней инстанции для банков другог в уро рівня.

К обязательствам банка относят также кредиторскую задолженность бюджета и внебюджетным фондам, задолженность банка по хозяйственным операциям, задолженность работникам банка по заработной й платы и другие пассивы Этот вид ресурсов относится к устойчивых пассивов банка и может быть использован в крайних случаях на очень короткие сроки По своей стоимости кредиторская задолженность является бесплатным им ресурсом Поэтому увеличение продолжительности ее оборота - дополнительное бесплатное источник финансирования банковской деятельності.

В процессе анализа объема обязательств банка важна как их количественная, так и качественная оценка Увеличение суммы обязательств банка свидетельствует о росте его депозитной базы При этом также необходимо проана нализуваты их качественную структурру.