42 Горизонтальный и вертикальный анализ операций банка

Исследование активов банка заключается в использовании аналитических приемов, направленных на определение общего объема средств, находящихся в распоряжении банка, их структуры и динамики в аналитических ночном период.

Общий анализ активов банка основывается на применении методик вертикального и горизонтального анализа, предусматривающие исчисления и дальнейшую оценку следующих показателей:

• процентные соотношения отдельных показателей с агрегированным показателем;
• абсолютные изменения конечных показателей по сравнению с исходными (базисными);
• темпы роста или прироста показателей в аналитическом периоде

В процессе вертикального или структурного анализа активов определяется удельный вес активов за их целевым использованием, степени ликвидности, уровню доходности, а также состав и структура каждого в виду активов: кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг, высоколиквидных и других активов Вертикальный анализ структуры баланса позволяет судить о перераспределении вложений в различные виды активов и изменениях источников финансирования предприятия Результаты этого анализа используются в процессе оценки качества состава активов и их оптимизации Они, как правило, оформляются в таблице и г рафично в форме секторных или столбиковых диаграммрам.

Горизонтальный, или трендовый, анализ позволяет изучить динамику активов в целом и отдельных их видов во времени, определить общие тенденции их изменения или тренда

Результаты этого анализа оформляются графически в форме столбиковых диаграмм и линейных графиков, что облегчает определение линии тренда

Вертикальный и горизонтальный анализ в общего изучения активов обычно осуществляется одновременно

Анализ, состава и структуры активов банка и их оценка приведены в табл 41

Данные таблицы свидетельствуют, что при общих темпах прироста активов на 6,1% темпы прироста высоколиквидных активов и кредитного портфеля составляют соответственно 16,7 и 13,1% Это означает, что коммерческий и банк расширяет кредитную деятельность, одновременно заботится о своей ликвидность и надежность надійність.

Вызывает беспокойство уменьшение портфеля ценных бумаг как в общих активах по абсолютному объему, так и удельным весом Особого внимания требует инвестиционная деятельность банка, вместе с креди итною является основнойю.

Снижение нематериальных активов банка произошло в результате их износа за анализируемый период, тогда как прироста их не наблюдалось

Высокий темп прироста характеризует динамику основных средств Это может быть результатом развития банка, расширение сети его филиалов, повышение уровня технического обеспечения и т.д. В этом случае с изменения можно считать нормальными Но если тенденция повышения удельного веса основных средств не будет остановлено, структура активов банка ухудшится и превратится в неэффективномвну.

Значительный темп прироста других активов требует внимательного исследования Особенно, если его причиной роста дебиторской задолженности Дебиторская задолженность составляют средства, временно удалите карманы с оборота, поэтому желательно сокращение или, по крайней мере, стабилизация ее удельного веса в общих (суммарных) активах банка Следует иметь в виду, что высокий удельный вес других активов является негативным признаку в деятельности банкнку.

Подводя итог, можно сказать, что динамика, состав и структура активов соответствует основным принципам и направлениям развития банка, но развитие активов продолжает требовать их корректировки в направлении подв повышения удельного веса кредитно-инвестиционного портфеля и замедление темпов прироста основных средств и других активов

В процессе анализа активов нужно определить степень тенденции и линию их тренда, для чего следует рассчитать динамический ряд за несколько лет

С целью выявления роли каждого вида активов и тенденций, которые составляются во время их формирования, необходимо проанализировать динамику, состав и структуру доходных и бездоходными активов

Этот анализ можно сделать на основе табл 42

Таблица 42

Изменения, характеризующие доходные и бездоходными активы, указывают на то, что качество их ухудшилось: по прироста общей суммы активов на 6,1%, прирост доходных и бездоходными активов составляет соотв но 0,4 и 10,0%, и тенденция снижения удельного веса доходных активов до 38,5% Такое положение свидетельствует о том, что банк не уделяет достаточного внимания этим вопросаги цим питанням.