56 Анализ структуры кредитного портфеля

Кредитный портфель представляет собой совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе различных критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или со способами защиты от него

Управление кредитным портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, контролировать риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, заемным инструментам, кредитам и условиям деятельности Управления кредитными рисками требует систематического количественного и качественного анализа кредитного портфеля и работы с проблемными кредитами.

Анализ кредитного портфеля требует исследования его структуры в разрезе групп риска, степени обеспеченности, отраслевой структуры, форм собственности заемщиков и т п, а также изучение динамики каждой группы, сегментации кред дитно портфелиортфеля.

Особое внимание, как уже отмечалось, уделяют качеству кредитного портфеля, защищенности его от кредитного риска С целью повышения надежности и стабильности банковской системы, защиты интере есив кредиторов и вкладчиков коммерческих банков постановлением Правления Национального банка Украины № 279 от 6072000 р утверждено Положение о порядке расчета резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банкими банків.

Коммерческие банки обязаны создавать резервы для возмещения возможных затрат по основному долгу (без процентов и комиссий) по всем видам предоставленных кредитов в национальной и иностранной валютах х, в том числе по предоставленным депозитам, кредитам другим банкам, субъектами хозяйствования (овердрафт, учтены векселя, факторинговые операции, финансовый лизинг), предоставленным гарантиям и поручителей ьство.

Резерв используется на покрытие безнадежной задолженности, возникшей от кредитной деятельности банка

Резерв под кредитные риски распределяется на резерв под стандартную задолженность по кредитам и резерв под нестандартную задолженность по кредитам (кредиты под контролем, субстандартные, а такой ож безнадежные, сомнительные кредиты.

С целью начисления резерва и оценки качества кредитного портфеля коммерческие банки осуществляют классификацию выданных кредитов и оценку кредитных рисков с учетом следующих критериев:

• оценка финансового состояния заемщика;
• погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и процентов по ней

Для оценки финансового состояния заемщика - юридического лица используются следующие показатели:

• коэффициент абсолютной ликвидности;
• промежуточный коэффициент покрытия (промежуточный коэффициент ликвидности);
• коэффициент общей ликвидности;
• коэффициент автономии;
• коэффициент финансового рычага;
• коэффициент маневренности;
• коэффициент финансовой устойчивости;
• коэффициент обеспеченности запасов и затрат;
• объем реализации и прибыли;
• показатели прибыльности;
• состав и динамика дебитор-кредиторской задолженности;
• денежные потоки заемщика

Также должны быть учтены факторы субъективного характера:

• эффективность управления заемщика;
• рыночная позиция заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли;
• наличие государственных заказов и государственная поддержка заемщика и т.д.;
• погашения кредитной задолженности заемщиком в прошлом;
• профессионализм руководства

Оценка финансового состояния заемщика - коммерческого банка осуществляется на основании следующих критериев (рис. 51)

Рис 51 Критерии оценки финансового состояния заемщика - коммерческого банка

При оценке финансового состояния заемщика - физического лица должны быть учтены:

• социальная стабильность клиента, т.е. наличие собственной недвижимости, ценных бумаг и т.п., постоянной работы, семейное положение;
• наличие реального залога;
• возраст и здоровье клиента;
• общее материальное состояние клиента, его доходы и расходы;
• интенсивность пользования банковскими займами в прошлом и своевременность их погашения и процентов по ним, а также пользование другими банковскими услугами;
• связи клиента в деловом мире и т.п.

Согласно оценке финансового состояния заемщика и перспектив его развития кредиты относятся к таким категориям (рис. 52):

Рис 52 Категории кредитов по степени риска

Исходя из погашения заемщиком кредитной задолжалис те по основному долгу и процентов по ней погашения являются:

• хорошим - если задолженность по кредиту и проценты по нему выплачиваются в установленные сроки и по кредиту, пролонгированным один раз на срок не более 90 дней;
• слабым - если просроченная задолженность по кредиту и проценты по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированным на срок свыше 90 дней, если проценты выплачиваются я
• недостаточным - если просроченная задолженность по кредиту и проценты по нему составляют более 90 дней, или задолженность по пролонгированным кредиту более 90 дней и проценты не выплачиваются

Согласно перечисленных критериев кредитный портфель банков классифицируется по следующим группам:

На основании классификации ссуд коммерческий банк создает резерв по каждой группе кредитов

Резерв должен быть сформирован в полном объеме в соответствии с сумм фактической кредитной задолженности по группам риска и установленного уровня резерва с распределением по видам валют

Коммерческий банк формирует резерв под стандартную задолженность по кредитам ежеквартально

Во нестандартную задолженность по кредитам, отнесенным к категории «под контролем», «субстандартные», «безнадежные», коммерческий банк формирует резерв в полном объеме также ежеквартально

По степени риска ссуды или степенью надежности клиента кредиты делятся на пять групп: стандартные, под контролем, субстандартные, сомнительные, безнадежные кредиты

Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка по группам риска, которая сложилась за последние два года на условном примере (табл. 510) Совокупный кредитный портфель банка приведены в табл 511

КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ БАНКА «А»

Таблица 510

СОСТОЯНИЮ НА 1012002 г, тыс грн

Таблица 511

СТРУКТУРА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКА «А» ПО ГРУППАМ РИСКА

Из таблицы видно, что за анализируемый период структура кредитного портфеля несколько ухудшилась Так, удельный вес рискованных и высокорискованных кредитов увеличилась на 5,3 процентного пункта (с 19,7% в 2001 г до 25% в 2002 г) При этом значительно возросла доля сомнительных кре едите (на 5,2 процентного пункта, или на 5280 тыс. грн) Доля безнадежных кредитов выросла на 0,9 процентного пункта, или на 290 тыс. грн Это свидетельствует о том, что в банке проводится достаточно высокорисковые ована кредитная политикаана кредитна політика.

Учитывая такое положение анализ надо детализировать в направлении выявления причин увеличения удельного веса опасных и безнадежных (убыточных) кредитов и проанализировать возможные последствия и меры по их устранению.

Анализ отраслевой структуры кредитов позволяет определить отраслевую диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой Для этого рассчитывается удельный вес вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом по краткосрочным и долгосрочным займам, а также в динамике Отраслевая диверсификация кредитных вложений должна способствовать развитию приоритетных отраслей народного хозяйствава.

Структурный анализ проводится для определения чрезмерной концентрации кредитных операций в одном сегменте, что повышает степень кредитного риска Однако чрезмерная диверсификация кредитного портфеля создает определенные трудности в управлении заемным операциям и может стать причиной банкротства банка, поэтому зарубежные коммерческие банки определяют для себя границы вложения ресурсов в определенный сегмент, т.е. то применяют метод лимитирования Эти границы учитывают в своей деятельности кредитный комитет и руководители высшего уровня.

Как видно из данных табл 512, банк определяется нерациональной структурой кредитных вложений, основная их часть была вложена в торгово-посредническую деятельность - 47,5% Это обусловлено большим поп удель на кредитные ресурсы именно в этой области Заинтересованность банка вкладывать именно в эту отрасль обусловлена ??высокой оборачиваемостью этих позыоротністю цих позик.

Таблица 512

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ по отраслевому признаку

Однако по сравнению с предыдущим периодом диверсификация кредитных вложений несколько улучшилась Появились вложения в транспортную отрасль (24,4%), увеличилась доля кредитных вложений в сельское хозяин рство и промышленностьовість.

Итак, несмотря на относительное улучшение отраслевой структуры кредитного портфеля банка, все же следует с целью снижения риска продолжать политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышлен весть, строительство, сельское хозяйствв в, потребительские займы и уменьшать кредитование других, не основных отраслей народного хозяйства, где расположена главная зона кредитного риска банка Последнему следует разработать обоснованные лимиты кре едитування различных отраслей народного хозяйстваа.

По сроку использования займа делятся на:

• срочные;
• бессрочные (до востребования)

Срочные - это ссуды предоставленные на определенный в договоре срок

В свою очередь они бывают краткосрочные (сроком до одного года), среднесрочные (сроком от одного до трех лет), долгосрочные (сроком более трех лет) Срок кредита, а также проценты за пользование им (если иное не предусмотрено условиями кредитного договора) определяются с момента получения (зачисление на счет заемщика или уплаты платежных документов со ссудного сче ку заемщика) до полного погашения кредита и процентов за пользование им Краткосрочные кредиты могут предоставляться банком в случае временных финансовых трудностей, возникающих в связи с ви решеткой производства и оборота, не обеспеченных поступлениями средств в соответствующем периоде Анализируя структуру краткосрочных кредитов, нужно выделять следующие группы кредитовів:

• до 1 месяца;
• от 1 до 3 месяцев;
• от 3 до 6 месяцев;
• от 6 месяцев до 1 года

Среднесрочные кредиты могут предоставляться на оплату оборудования, текущих затрат, на финансирование капитальных вложений В свою очередь, они делятся на:

- кредиты со сроком от 1 до 2 лет;

- кредиты со сроком использования свыше 2 лет

Долгосрочные кредиты могут предоставляться для формирования основных фондов, объектом кредитования могут быть капитальные затраты на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фонде ов, на новое строительство, на приватизацию и прочее, и выдаются сроком более трех рок.

Следует отметить, что в плане счетов банка есть только счета для краткосрочных и долгосрочных кредитов, а среднесрочные относят к группе долгосрочных кредитов

Кредиты до востребования (бессрочные) - это кредиты, которые выдаются на неопределенный срок и по требованию кредитодателя должны быть погашены в определенный им время Если кредитор не требует возврата, то кредит погашается заемщиком в срок, определенный самостоятельноо.

По финансовой дисциплиной заемщика выделяют следующие группы кредитов:

• стандартные;
• пролонгированные;
• просроченные;
• безнадежные

Стандартные - это кредиты, по которым проценты и сумма основного долга выплачиваются вовремя, без просрочки платежа

Пролонгированные или отсроченные, кредиты - это кредиты по которым на основании ходатайства заемщика сроки погашения были перенесены на более поздний срок

Просроченные кредиты - это кредиты, по которым срок погашения, установленный кредитным договором, истек, а заемные средства не возвращены заемщиком

Таблица 513

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ПО срока использования

Приведенный пример показывает, что за анализируемый период структура кредитов по срокам использования почти не изменилась Удельный вес краткосрочных займов в отчетном периоде составила 74,9% В предварительное нем периоде она равнялась 75,4% Долгосрочные кредиты были предоставлены согласно государственной целевой программе конверсии на перевооружение производства и на потребительские цели физическим лицам Причем нарушь ения сроков погашения наблюдалось не по долгосрочным кредитам, а по краткосрочным Доля пролонгированных и просроченных кредитов почти не изменилась и в анализируемом периоде составила - 11,1% Несколько увеличился удельный вес просроченных кредитов (на 0,9 процентного пунктаа 0,9 процентного пункту).

В структуре краткосрочных кредитов наибольшая доля кредитов сроком использования от одного до трех месяцев (32,6%) и от трех до шести месяцев (28,5%), такая же тенденция наблюдалась и в предыдущем периоде Но там краткосрочных кредитов со сроком использования до 1 месяца казалось вдвое болеевічі більше.

Такая структура кредитного портфеля ввиду срок использования вполне закономерна Как отмечалось, банк больше выдает кредиты, направленные на торгово-посреднические цели, не потребуют во ресурсов на большой срок Более осторожная политика банка в отношении долгосрочных кредитов как наиболее рискованных вполне оправдана Хотя в данном случае проблемы возврата кредитов имели место не по долгосрочным кредитам, а, наоборот, с краткосрочными, что объясняется недостаточной работой банка по оценке кредитоспособности Заемщикаків.

зависимости от вида заемщика (по формам собственности) кредиты можно разделить на следующие группы:

• кредиты юридическим лицам государственной формы собственности;
• кредиты юридическим лицам смешанной формы собственности (акционерные общества и другие с государственным участием);
• юридическим лицам с негосударственной формой собственности

В том числе:

• акционерным обществам;
• частным предприятиям;
• кооперативным предприятиям;
• совместным предприятиям и т.д.;
• физическим лицам;
• межбанковские кредиты

Анализируя кредитный портфель с этой точки зрения, особое внимание уделяют удельному весу межбанковских кредитов в общем объеме При этом рост данного коэффициента считается положительным явлением, поскольку означает уменьшение риска, но, как правило, межбанковские кредиты являются менее прибыльными.

Таблица 514

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ПО ВИДАМ ЗАЕМЩИКОВ

Как свидетельствуют данные 514 межбанковские кредиты в анализируемом периоде не предоставлялись Наибольшей является доля кредитов выданных негосударственным юридическим лицам - 52,5% (в предыдущем периоде - 72,7%) Это еред них больше казалось кредитов акционерным обществам (соответственно 44,85% в отчетном периоде, и 58,7% - в базисном) Возросла доля кредитов, выданных юридическим лицам государственной формы собственности ности, с 13,2 до 19,6% в отчетном периоде, и доля кредитов, выданных юридическим лицам смешанной формы собственности с государственной долей с 14% в базисном периоде до 27,9% в отчетном Это объясняется эти леспрямованою работой по поддержанию государственных предприою щодо підтримання державних підприємств.

Удельный вес кредитов другим заемщикам незначительная Кредиты физическим лицам занимают незначительное место в структуре кредитного портфеля и имеют тенденцию к снижению

Одной из мер контроля за кредитным риском является обеспечение кредитов Обеспечение - это запасной метод получения невыплаченного долга (основной суммы и процентов) в случае неплатежеспособности дай поставщика.

зависимости от наличия и характера обеспечения выделяют:

• обеспеченные (ломбардные) ссуды;
• необеспеченные (бланковые) ссуды

Основная часть банковских кредитов выдается под обеспечение, является одним из принципов банковского кредитования

Формами обеспечения обязательств по возврату кредита могут быть: залог имущества заемщика; гарантия или поручительство; договор страхования кредитов; товарные документы; ценные бумаги; полисы страхования жизни; передачи в пользу банка контрактов; требований и счетов заемщиков третьему лицу; драгоценные металлы тощ.

Анализируя структуру кредитного портфеля в этом направлении, необходимо обратить особое внимание на удельный вес необеспеченных займов в общем займам

Таблица 515

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ЗАВИСИМОСТИ ОТ ХАРАКТЕРА ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Из таблицы 515 видно, что в рассматриваемом периоде удельный вес необеспеченных кредитов была незначительной - 5,7% На таком же уровне она была и в предыдущем периоде Несмотря на определенный риск неповерне ения бланкового кредита, как показывают данные анализа, к безнадежным и убыточных кредитов были отнесены именно наиболее обеспеченные кредиты, а бланковые погашались своевременно и в полном объемеповному обсязі.

Анализ можно продолжать в направлении более глубокого изучения структуры по видам обеспечения (залог имущества заемщика, гарантия или поручительство, договор страхования и др.)

Таблица 516

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ПО ВИДАМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ

Так, из данных табл 516 видно, что наиболее распространенным видом обеспечения кредитов является залог товарно-материальных ценностей в базисном периоде их доля составляла 38,2%, а в отчетном - 36,7% Высоко й есть доля таких видов обеспечения, как недвижимость (19,1%) и залог транспортных средств (20,9%) Примерно такая же тенденция и в отчетном периоде доля кредитов без обеспечения была незначительной (6,1% в базисном периоде и 5,7% - в отчетном) и предоставлялись клиентам данного банка на выплату заработной платытам даного банку на виплату заробітної плати.

Анализ структуры кредитного портфеля можно продолжать по другим классификационным признакам (по методам предоставления займов, способами их погашения, по целям кредитования и т.д.)

После изучения структуры кредитных вложений их следует проанализировать с качественной, а именно: с точки зрения степени кредитного риска, уровня обеспеченности кредитов и эффективности кредитной деятельности в це ом.