Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая Следующая

56 Анализ структуры кредитного портфеля

Кредитный портфель представляет собой совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе различных критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или со способами защиты от него

Управление кредитным портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, контролировать риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, заемным инструментам, кредитам и условиям деятельности Управления кредитными рисками требует систематического количественного и качественного анализа кредитного портфеля и работы с проблемными кредитами.

Анализ кредитного портфеля требует исследования его структуры в разрезе групп риска, степени обеспеченности, отраслевой структуры, форм собственности заемщиков и т п, а также изучение динамики каждой группы, сегментации кред дитно портфелиортфеля.

Особое внимание, как уже отмечалось, уделяют качеству кредитного портфеля, защищенности его от кредитного риска С целью повышения надежности и стабильности банковской системы, защиты интере есив кредиторов и вкладчиков коммерческих банков постановлением Правления Национального банка Украины № 279 от 6072000 р утверждено Положение о порядке расчета резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банкими банків.

Коммерческие банки обязаны создавать резервы для возмещения возможных затрат по основному долгу (без процентов и комиссий) по всем видам предоставленных кредитов в национальной и иностранной валютах х, в том числе по предоставленным депозитам, кредитам другим банкам, субъектами хозяйствования (овердрафт, учтены векселя, факторинговые операции, финансовый лизинг), предоставленным гарантиям и поручителей ьство.

Резерв используется на покрытие безнадежной задолженности, возникшей от кредитной деятельности банка

Резерв под кредитные риски распределяется на резерв под стандартную задолженность по кредитам и резерв под нестандартную задолженность по кредитам (кредиты под контролем, субстандартные, а такой ож безнадежные, сомнительные кредиты.

С целью начисления резерва и оценки качества кредитного портфеля коммерческие банки осуществляют классификацию выданных кредитов и оценку кредитных рисков с учетом следующих критериев:

  • оценка финансового состояния заемщика;
  • погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и процентов по ней

Для оценки финансового состояния заемщика - юридического лица используются следующие показатели:

  • коэффициент абсолютной ликвидности;
  • промежуточный коэффициент покрытия (промежуточный коэффициент ликвидности);
  • коэффициент общей ликвидности;
  • коэффициент автономии;
  • коэффициент финансового рычага;
  • коэффициент маневренности;
  • коэффициент финансовой устойчивости;
  • коэффициент обеспеченности запасов и затрат;
  • объем реализации и прибыли;
  • показатели прибыльности;
  • состав и динамика дебитор-кредиторской задолженности;
  • денежные потоки заемщика

Также должны быть учтены факторы субъективного характера:

  • эффективность управления заемщика;
  • рыночная позиция заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли;
  • наличие государственных заказов и государственная поддержка заемщика и т.д.;
  • погашения кредитной задолженности заемщиком в прошлом;
  • профессионализм руководства

Оценка финансового состояния заемщика - коммерческого банка осуществляется на основании следующих критериев (рис. 51)

Критерії оцінки фінансового стану позичальника — комерційного банку

Рис 51 Критерии оценки финансового состояния заемщика - коммерческого банка

При оценке финансового состояния заемщика - физического лица должны быть учтены:

  • социальная стабильность клиента, т.е. наличие собственной недвижимости, ценных бумаг и т.п., постоянной работы, семейное положение;
  • наличие реального залога;
  • возраст и здоровье клиента;
  • общее материальное состояние клиента, его доходы и расходы;
  • интенсивность пользования банковскими займами в прошлом и своевременность их погашения и процентов по ним, а также пользование другими банковскими услугами;
  • связи клиента в деловом мире и т.п.

Согласно оценке финансового состояния заемщика и перспектив его развития кредиты относятся к таким категориям (рис. 52):

Категорії кредитів за ступенем ризику

Рис 52 Категории кредитов по степени риска

Исходя из погашения заемщиком кредитной задолжалис те по основному долгу и процентов по ней погашения являются:

  • хорошим - если задолженность по кредиту и проценты по нему выплачиваются в установленные сроки и по кредиту, пролонгированным один раз на срок не более 90 дней;
  • слабым - если просроченная задолженность по кредиту и проценты по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированным на срок свыше 90 дней, если проценты выплачиваются я
  • недостаточным - если просроченная задолженность по кредиту и проценты по нему составляют более 90 дней, или задолженность по пролонгированным кредиту более 90 дней и проценты не выплачиваются

Согласно перечисленных критериев кредитный портфель банков классифицируется по следующим группам:

Погашение задолженности, финансовое состояние (класс)

Обслуживание долга заемщиком

хорошо

слабое

неудовлетворительное

А

стандартная

под контролем

субстандартный

Б

стандартная

субстандартный

субстандартный

В

субстандартный

субстандартный

сомнительна

Г

сомнительна

сомнительна

безнадежная

Д

сомнительна

безнадежная

безнадежная

На основании классификации ссуд коммерческий банк создает резерв по каждой группе кредитов

Резерв должен быть сформирован в полном объеме в соответствии с сумм фактической кредитной задолженности по группам риска и установленного уровня резерва с распределением по видам валют

Группы кредитов

Уровень резерва (степень риска),%

  • стандартные

1

  • под контролем

5

  • субстандартные

20

  • сомнительные

50

  • безнадежные

100

Коммерческий банк формирует резерв под стандартную задолженность по кредитам ежеквартально

Во нестандартную задолженность по кредитам, отнесенным к категории «под контролем», «субстандартные», «безнадежные», коммерческий банк формирует резерв в полном объеме также ежеквартально

По степени риска ссуды или степенью надежности клиента кредиты делятся на пять групп: стандартные, под контролем, субстандартные, сомнительные, безнадежные кредиты

Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка по группам риска, которая сложилась за последние два года на условном примере (табл. 510) Совокупный кредитный портфель банка приведены в табл 511

КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ БАНКА «А»

Название заемщика

Цель займа

Вид и размер обеспечения,%

Сумма займа согласно договору

Непогашенная сумма займа

1 Завод «Искра» (государственное предприятие)

Перевооружение производства по программе конверсии (строительство)

Гарантия Минобороны, 100

17000

4000

2 ООО

«Феникс»

Приобретение комплектующих

Залог основных фондов, 125

4200

4200

3 АТП № 95

На закупку горюче-смазочных материалов

Залог транспортных средств, 60

30000

19550

4 ООО «Лакс»

Закупка товаров народного потребления

Залог недвижимости, 100 (страхование)

10000

6500

5 Редукторный завод (государственное предприятие)

На выплату заработной платы

Бланковый кредит

7000

7000

6 МП «Сокровище»

Закупка сельскохозяйственной продукции

Залог недвижимости, 100

6200

6200

7 ЗАО

«Алмаз»

Закупка товаров народного потребления

Договор залога товаров по контракту, 100%

35000

33000

8 СП Укр-

Внешторг

Закупка товаров

Залог недвижимости, 125

3280

3280

9 МП \"Руна\"

Закупка товаров народного потребления

 

10000

7500

10 Физическое лицо Вергуненко М В

На индивидуальное жилищное строительство

Залог транспортного средства

20

12

11 Физическое лицо Тюхляев А Ю

Улучшение жилищных условий

Залог недвижимости, 100

40

40

 

?

?

122740

91282

Таблица 510

СОСТОЯНИЮ НА 1012002 г, тыс грн

Дата предоставления и погашения ссуды

Дата последнего платежа

Риск

Процентная ставка по кредиту

Условия уплаты процентов

Примечания

6042000 р 5032002 р ( 2 лет)

1062001

1

25

Каждые 6 месяцев вместе с суммой основного долга

17022001 р

3102001 р

(8 мес)

4

20

Ежемесячно

Подан иск в Арбитражный суд

15102001 р

15012002 р

(3 мес)

18122001

2

25

Ежемесячно

 

8082001

12022002

(7 мес)

30012001

3

25

Ежемесячно

 

25122001

25012002

(1 мес)

3

20

Одновременно с возвратом основной суммы долга по истечении договора

 

12022000

5112000 (Просрочен)

0

5

30

Ежемесячно

Подан иск в Арбитражный суд

10102001

15042002

(6 мес)

10112001

1

25

Ежемесячно

4012000

4012001

(Просрочен)

5

35

 

Валютное просрочки Подан иск в Арбитражный суд

15122001

15032002

(3 мес)

30122001

1

26

 

 

3012001

5062002

( 1 года)

12122001

2

25

Каждые шесть месяцев вместе с суммой основного долга

 

5072001

31122002

0

3

25

Каждые шесть месяцев вместе с суммой основного долга

 

?

?

?

?

?

 

Таблица 511

СТРУКТУРА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКА «А» ПО ГРУППАМ РИСКА

Группы кредитов

2001

2002

Отклонение

сумма, тыс. грн

структура,%

сумма, тыс. грн

структура,%

сумма, тыс. грн

структура,%

1 Стандартные

79090

58,5

62000

50,5

-17090

-8

2 Под контролем

29470

21,8

30020

24,5

550

2,7

3 Субстандартные

11760

8,7

17040

13,9

5280

5,2

4 Сомнительные

5680

4,2

4200

3,4

-1480

-0,8

5 Безнадежные

9190

6,8

9480

7,7

290

0,9

Всего

13519

100

122740

100

-12450

0

Из таблицы видно, что за анализируемый период структура кредитного портфеля несколько ухудшилась Так, удельный вес рискованных и высокорискованных кредитов увеличилась на 5,3 процентного пункта (с 19,7% в 2001 г до 25% в 2002 г) При этом значительно возросла доля сомнительных кре едите (на 5,2 процентного пункта, или на 5280 тыс. грн) Доля безнадежных кредитов выросла на 0,9 процентного пункта, или на 290 тыс. грн Это свидетельствует о том, что в банке проводится достаточно высокорисковые ована кредитная политикаана кредитна політика.

Учитывая такое положение анализ надо детализировать в направлении выявления причин увеличения удельного веса опасных и безнадежных (убыточных) кредитов и проанализировать возможные последствия и меры по их устранению.

Анализ отраслевой структуры кредитов позволяет определить отраслевую диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой Для этого рассчитывается удельный вес вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом по краткосрочным и долгосрочным займам, а также в динамике Отраслевая диверсификация кредитных вложений должна способствовать развитию приоритетных отраслей народного хозяйствава.

Структурный анализ проводится для определения чрезмерной концентрации кредитных операций в одном сегменте, что повышает степень кредитного риска Однако чрезмерная диверсификация кредитного портфеля создает определенные трудности в управлении заемным операциям и может стать причиной банкротства банка, поэтому зарубежные коммерческие банки определяют для себя границы вложения ресурсов в определенный сегмент, т.е. то применяют метод лимитирования Эти границы учитывают в своей деятельности кредитный комитет и руководители высшего уровня.

Как видно из данных табл 512, банк определяется нерациональной структурой кредитных вложений, основная их часть была вложена в торгово-посредническую деятельность - 47,5% Это обусловлено большим поп удель на кредитные ресурсы именно в этой области Заинтересованность банка вкладывать именно в эту отрасль обусловлена ??высокой оборачиваемостью этих позыоротністю цих позик.

Таблица 512

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ по отраслевому признаку

Отрасль

Базисный период

Отчетный период

Отклонение

абсолютное

сумма, тыс. грн

структура,%

сумма, тыс. грн

структура,%

сумма, тыс. грн

структура,%

1 Промышленность

12032

8,9

11200

9,1

-832

0,2

2 Сельское хозяйство

2974

2,2

6200

5,1

3226

2,9

3 Строительство

20954

15,5

17000

13,9

-3954

-1,6

4 Торговля

98283

72,7

58280

47,5

-40003

-25,2

5 Транспорт

30000

24,4

30000

24,4

6 Потребительские кредиты

946

0,7

60

0,05

-886

-0,65

Всего

13519

100

122740

100

12450

Однако по сравнению с предыдущим периодом диверсификация кредитных вложений несколько улучшилась Появились вложения в транспортную отрасль (24,4%), увеличилась доля кредитных вложений в сельское хозяин рство и промышленностьовість.

Итак, несмотря на относительное улучшение отраслевой структуры кредитного портфеля банка, все же следует с целью снижения риска продолжать политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышлен весть, строительство, сельское хозяйствв в, потребительские займы и уменьшать кредитование других, не основных отраслей народного хозяйства, где расположена главная зона кредитного риска банка Последнему следует разработать обоснованные лимиты кре едитування различных отраслей народного хозяйстваа.

По сроку использования займа делятся на:

  • срочные;
  • бессрочные (до востребования)

Срочные - это ссуды предоставленные на определенный в договоре срок

В свою очередь они бывают краткосрочные (сроком до одного года), среднесрочные (сроком от одного до трех лет), долгосрочные (сроком более трех лет) Срок кредита, а также проценты за пользование им (если иное не предусмотрено условиями кредитного договора) определяются с момента получения (зачисление на счет заемщика или уплаты платежных документов со ссудного сче ку заемщика) до полного погашения кредита и процентов за пользование им Краткосрочные кредиты могут предоставляться банком в случае временных финансовых трудностей, возникающих в связи с ви решеткой производства и оборота, не обеспеченных поступлениями средств в соответствующем периоде Анализируя структуру краткосрочных кредитов, нужно выделять следующие группы кредитовів:

  • до 1 месяца;
  • от 1 до 3 месяцев;
  • от 3 до 6 месяцев;
  • от 6 месяцев до 1 года

Среднесрочные кредиты могут предоставляться на оплату оборудования, текущих затрат, на финансирование капитальных вложений В свою очередь, они делятся на:

- кредиты со сроком от 1 до 2 лет;

- кредиты со сроком использования свыше 2 лет

Долгосрочные кредиты могут предоставляться для формирования основных фондов, объектом кредитования могут быть капитальные затраты на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фонде ов, на новое строительство, на приватизацию и прочее, и выдаются сроком более трех рок.

Следует отметить, что в плане счетов банка есть только счета для краткосрочных и долгосрочных кредитов, а среднесрочные относят к группе долгосрочных кредитов

Кредиты до востребования (бессрочные) - это кредиты, которые выдаются на неопределенный срок и по требованию кредитодателя должны быть погашены в определенный им время Если кредитор не требует возврата, то кредит погашается заемщиком в срок, определенный самостоятельноо.

По финансовой дисциплиной заемщика выделяют следующие группы кредитов:

  • стандартные;
  • пролонгированные;
  • просроченные;
  • безнадежные

Стандартные - это кредиты, по которым проценты и сумма основного долга выплачиваются вовремя, без просрочки платежа

Пролонгированные или отсроченные, кредиты - это кредиты по которым на основании ходатайства заемщика сроки погашения были перенесены на более поздний срок

Просроченные кредиты - это кредиты, по которым срок погашения, установленный кредитным договором, истек, а заемные средства не возвращены заемщиком

При анализе кредитного портфеля в разрезе сроков использования необходимо особое внимание обратить на удельный вес просроченных и пролонгированных ссуд Рассмотрим структуру кредитов, сложившейся за стр годами использования (табл. 513sp;5.13).

Таблица 513

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ПО срока использования

Срок использования

2001

2002

Отклонение

сумма, тыс. грн

структура,%

сумма, тыс. грн

структура,%

сумма, тыс. грн

структура,%

1 Краткосрочные, всего

101933

75,4

92000

74,9

- 9933

- 0,5

В том числе

до 1 месяца

16764

12,4

7000

5,7

- 9764

- 6,7

от 1 до 3 месяцев

52318

38,7

40000

32,6

- 12318

- 6,1

от 3 до 6 месяцев

25686

19,0

35000

28,5

9314

9,5

от 6 до 12 месяцев

7165

5,3

10000

8,1

2835

2,8

2 Долгосрочные, всего

18350

13,6

17060

13,9

-1290

0,3

В том числе:

от 1 до 2 лет

18350

13,6

17060

13,9

-1290

0,3

более 2 лет

3 бессрочные

4 Пролонгированные

5680

4,2

4200

3,4

-1480

-0,8

5 Просроченные

9190

6,8

9480

7,7

290

0,9

Вместе

13519

100

122740

100

-12450

Приведенный пример показывает, что за анализируемый период структура кредитов по срокам использования почти не изменилась Удельный вес краткосрочных займов в отчетном периоде составила 74,9% В предварительное нем периоде она равнялась 75,4% Долгосрочные кредиты были предоставлены согласно государственной целевой программе конверсии на перевооружение производства и на потребительские цели физическим лицам Причем нарушь ения сроков погашения наблюдалось не по долгосрочным кредитам, а по краткосрочным Доля пролонгированных и просроченных кредитов почти не изменилась и в анализируемом периоде составила - 11,1% Несколько увеличился удельный вес просроченных кредитов (на 0,9 процентного пунктаа 0,9 процентного пункту).

В структуре краткосрочных кредитов наибольшая доля кредитов сроком использования от одного до трех месяцев (32,6%) и от трех до шести месяцев (28,5%), такая же тенденция наблюдалась и в предыдущем периоде Но там краткосрочных кредитов со сроком использования до 1 месяца казалось вдвое болеевічі більше.

Такая структура кредитного портфеля ввиду срок использования вполне закономерна Как отмечалось, банк больше выдает кредиты, направленные на торгово-посреднические цели, не потребуют во ресурсов на большой срок Более осторожная политика банка в отношении долгосрочных кредитов как наиболее рискованных вполне оправдана Хотя в данном случае проблемы возврата кредитов имели место не по долгосрочным кредитам, а, наоборот, с краткосрочными, что объясняется недостаточной работой банка по оценке кредитоспособности Заемщикаків.

зависимости от вида заемщика (по формам собственности) кредиты можно разделить на следующие группы:

  • кредиты юридическим лицам государственной формы собственности;
  • кредиты юридическим лицам смешанной формы собственности (акционерные общества и другие с государственным участием);
  • юридическим лицам с негосударственной формой собственности

В том числе:

  • акционерным обществам;
  • частным предприятиям;
  • кооперативным предприятиям;
  • совместным предприятиям и т.д.;
  • физическим лицам;
  • межбанковские кредиты

Анализируя кредитный портфель с этой точки зрения, особое внимание уделяют удельному весу межбанковских кредитов в общем объеме При этом рост данного коэффициента считается положительным явлением, поскольку означает уменьшение риска, но, как правило, межбанковские кредиты являются менее прибыльными.

Таблица 514

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ПО ВИДАМ ЗАЕМЩИКОВ

Виды заемщиков

2001

2002

Отклонение

сумма, тыс. грн

структура,%

сумма, тыс. грн

структура,%

сумма, тыс. грн

структура,%

1 Юридические лица государственной формы собственности

17900

13,2

24000

19,6

6100

6,4

2 Юридические лица смешанной формы собственности (с государственной долей)

18950

14,0

34200

27,9

15250

13,9

3 Юридические лица негосударственной формы собственности

98181

72,7

64480

52,5

-33701

-20,2

В том числе:

 

 

 

 

 

 

акционерные общества

79300

58,7

55000

44,8

-24300

-13,9

совместные предприятия

5051

3,7

3280

2,7

-1771

-1

частные предприятия

9030

6,7

6200

5,0

-2830

-1,7

кооперативные предприятия

4800

3,6

-4800

-3,6

< p> другие

4 Физические лица

159

0,1

60

- 99

0,05

-0,05

5 Межбанковские кредиты

Вместе

135190

100

122740

100

-12450

Как свидетельствуют данные 514 межбанковские кредиты в анализируемом периоде не предоставлялись Наибольшей является доля кредитов выданных негосударственным юридическим лицам - 52,5% (в предыдущем периоде - 72,7%) Это еред них больше казалось кредитов акционерным обществам (соответственно 44,85% в отчетном периоде, и 58,7% - в базисном) Возросла доля кредитов, выданных юридическим лицам государственной формы собственности ности, с 13,2 до 19,6% в отчетном периоде, и доля кредитов, выданных юридическим лицам смешанной формы собственности с государственной долей с 14% в базисном периоде до 27,9% в отчетном Это объясняется эти леспрямованою работой по поддержанию государственных предприою щодо підтримання державних підприємств.

Удельный вес кредитов другим заемщикам незначительная Кредиты физическим лицам занимают незначительное место в структуре кредитного портфеля и имеют тенденцию к снижению

Одной из мер контроля за кредитным риском является обеспечение кредитов Обеспечение - это запасной метод получения невыплаченного долга (основной суммы и процентов) в случае неплатежеспособности дай поставщика.

зависимости от наличия и характера обеспечения выделяют:

  • обеспеченные (ломбардные) ссуды;
  • необеспеченные (бланковые) ссуды

Основная часть банковских кредитов выдается под обеспечение, является одним из принципов банковского кредитования

Формами обеспечения обязательств по возврату кредита могут быть: залог имущества заемщика; гарантия или поручительство; договор страхования кредитов; товарные документы; ценные бумаги; полисы страхования жизни; передачи в пользу банка контрактов; требований и счетов заемщиков третьему лицу; драгоценные металлы тощ.

Анализируя структуру кредитного портфеля в этом направлении, необходимо обратить особое внимание на удельный вес необеспеченных займов в общем займам

Таблица 515

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ЗАВИСИМОСТИ ОТ ХАРАКТЕРА ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Характер обеспечения

2001

2002

Отклонение

тыс грн

%

тыс грн

%

тыс грн

%

1 Обеспеченные (лом-

бардни) ссуды

126990

94,0

115740

94,3

-11250

0,3

2 Необеспеченные (бланковые) ссуды

8200

6,0

7000

5,7

-1200

-0,3

Всего

135190

100

122740

100

-12450

Из таблицы 515 видно, что в рассматриваемом периоде удельный вес необеспеченных кредитов была незначительной - 5,7% На таком же уровне она была и в предыдущем периоде Несмотря на определенный риск неповерне ения бланкового кредита, как показывают данные анализа, к безнадежным и убыточных кредитов были отнесены именно наиболее обеспеченные кредиты, а бланковые погашались своевременно и в полном объемеповному обсязі.

Анализ можно продолжать в направлении более глубокого изучения структуры по видам обеспечения (залог имущества заемщика, гарантия или поручительство, договор страхования и др.)

Таблица 516

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ПО ВИДАМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ

Вид обеспечения

2001

2002

Отклонение

тыс грн

%

тыс грн

%

тыс грн

%

1 Залог

105590

78,1

88740

72,3

-16850

-5,8

В том числе

 

 

 

 

 

 

недвижимость

25800

19,1

13720

11,2

– 12080

-7,9

товарно-материальные ценности

51590

19,1

45000

36,7

-6590

-1,5

транспортные средства

28200

20,9

30020

24,5

1820

3,6

2 Гарантия

6000

4,4

17000

13,9

11000

9,5

3 Страховой полис

15400

11,4

10000

8,1

-5400

-3,3

4 Без обеспечения

8200

6,1

7000

5,7

-1200

-0,4

Вместе

135190

100

122740

100

-12450

?

Так, из данных табл 516 видно, что наиболее распространенным видом обеспечения кредитов является залог товарно-материальных ценностей в базисном периоде их доля составляла 38,2%, а в отчетном - 36,7% Высоко й есть доля таких видов обеспечения, как недвижимость (19,1%) и залог транспортных средств (20,9%) Примерно такая же тенденция и в отчетном периоде доля кредитов без обеспечения была незначительной (6,1% в базисном периоде и 5,7% - в отчетном) и предоставлялись клиентам данного банка на выплату заработной платытам даного банку на виплату заробітної плати.

Анализ структуры кредитного портфеля можно продолжать по другим классификационным признакам (по методам предоставления займов, способами их погашения, по целям кредитования и т.д.)

После изучения структуры кредитных вложений их следует проанализировать с качественной, а именно: с точки зрения степени кредитного риска, уровня обеспеченности кредитов и эффективности кредитной деятельности в це ом.



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru