58 Анализ качества кредитного портфеля банка с точки зрения защищенности от возможных потерь

Анализ кредитных операций должен осуществляться также в направлении оценки степени защищенности от возможных потерь Чем хуже показатели качества кредитов с точки зрения кредитного риска, тем больше должен бут ты степень их защищенностиі.

Для оценки его уровня используют такие показатели:

• коэффициент обеспеченности ссуды;
• коэффициент обеспеченности убытков;
• коэффициент защищенности займов от потерь;
• коэффициент покрытия убытков;
• коэффициент покрытия займов собственным капиталом

Коэффициент обеспеченности ссуд (Кзп) рассчитывается как соотношение общей суммы обеспечения кредитов (залог, гарантии, страхование и т.д.) (Зк) и общей суммы кредитов (П)

Этот показатель характеризует степень защищенности банка от потерь по займам за счет внешних факторов, таких как гарантии, залог имущества, страхование, поручительство

Коэффициент обеспеченности убыточных займов (КСЗ) рассчитывается как отношение кредитного обеспечения (Зк) по убыточным займам к чистым списаний за анализируемый период (Сп)

Этот коэффициент показывает степень защищенности банка от убытков по ссудам с учетом тенденции убыточности кредитного портфеля, которая сложилась

К внутренним факторам защиты кредитного портфеля от возможных убытков Создание таких резервов позволяет избежать возможных убытков от невозврата кредитов Степень такой защищенности от потерь анализируется с помощью коэффициентовв:

• коэффициентов защищенности займов;
• коэффициентов покрытия убытков

Коэффициент защищенности займов (Кзах) рассчитывается как отношение резервов на покрытие убытков по ссудам (Рзб) к общей сумме займов (П)

Коэффициент покрытия убытков по ссудам (КПЗБ) рассчитывается как отношение резерва на покрытие убытков по займам (Рзб) к убыточным займов (ПСБ)

.

Коэффициент покрытия займов капиталом (КЗК) рассчитывается как отношение капитала банка (ВК) к общей сумме займов (П)

Этот показатель указывает на то, какая часть кредитного портфеля финансируется за счет собственного капитала Рост данного коэффициента свидетельствует о том, что усиливается защищенность кредитов собственным капит талом.

Степень полноты формирования резерва рассчитывается как отношение фактически созданного резерва до расчетной суммы резерва исходя из кредитного риска

Рассмотрим уровень этих показателей в анализируемом банке

Таблица 519

АНАЛИЗ КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКА С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ ЗАЩИЩЕННОСТИ ОТ ПОТЕРЬ

Как видно из приведенных расчетов (табл. 519), защищенность кредитного портфеля от возможных потерь в отчетном периоде выросла по сравнению с прошлым годом Так, общий коэффициент обеспеченности займов зр рос с 0,83 в предыдущем периоде до 0,85 в отчетном Однако уровень данных коэффициентов свидетельствует о недостаточном обеспечении займов Что касается убыточных займов, то формально уровень обеспеченности ци х займов в отчетном периоде был достаточный Но при тщательном изучении уровня ликвидности предоставленного обеспечения были обнаружены некоторые просчеты в оценке его стоимости Защищенность займов по сч унок созданного в банке резерва на покрытие убытков по ссудам в отчетном периоде увеличилась на 3,5 процентного пункта Все убытки были списаны за счет резерва Так, коэффициент покрытия убытков в отчетном периоде составил 1,41, а в базисном периоде - 1,09 Общий вывод об уровне защищенности кредитного портфеля банка можно сделать такой: в банке создан достаточный резерв для покрытия возможных убытков по кредитным операциям Однако кредитным инспекторам следует обратить внимание на оценку уровня обеспеченности ссуд Надо внимательнее анализировать качество и ликвидность предоставленного обеспечения кредитов, поскольку в данном банке сложилась тенденция недостаточной защищенности кредитного портфеля от возможных потерь за счет внешнего факторавнішнього чинника.