59 Анализ доходности и эффективности кредитных операций

Анализ любых операций должен завершаться оценкой их эффективности, т.е. анализом их доходности и рентабельности Как отмечалось выше, удельный вес дохода от кредитной деятельности банка мае адицийно крупнейшая в общей структуре доходов банку.

Эффективность кредитной деятельности банка анализируется с помощью системы показателей:

1. доходность кредитных операций;
2. доходность активов за счет кредитных операций;
3. удельный вес доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов;
4. рентабельность кредитных операций;
5. доходность кредитных операций;
6. доход на одного работника кредитного отдела

Доходность кредитных операций может быть рассчитана с помощью следующих показателей:

Доходность кредитных вложений - рассчитывается делением дохода от кредитных операций на среднюю сумму кредитных вложений за исследуемый период:

Данный коэффициент является универсальным показателем, характеризующим эффективность вложений в кредитные операции и показывает, сколько банк получает доходов с каждого рубля, вложенного именно в кредитные операции Его применение позволяет сделать сравнительный анализ эффективности различных видов банковских операций (операций с ценными бумагами, с валютой, лизинговые операции и др.) и оптимизировать направления исп истання банковских ресурсов, отдавая приоритеты доходным видам деятельности При идеальной финансовой дисциплины заемщиков, когда выполняются все условия договоров и все кредиты и процен ты за ними возвращаются полностью, этот коэффициент равен средневзвешенной процентной ставке по кредитам При расчете данного коэффициента числитель берется фактическая сумма полученного дохо ду от процентов по кредитам Для точного расчета она может быть скорректирована на сумму потерь от списания безнадежных кредитов за анализируемый період.

Доходность активов за счет кредитных операций - рассчитывается делением дохода от кредитных операций на среднюю сумму активов:

Использование данного коэффициента менее распространено, чем предыдущего показателя Он характеризует вклад кредитных операций в общую доходность активов Разновидностью этого показателя может быть коэффициент в знаменателе которого вместо общих активов берутся только доходные активы При высокой доли кредитов в общих активах его значения приближаться к значению первого коэффициента - доходности и кредитных вложенийень.

Удельный вес (доля) доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов рассчитывается делением дохода от кредитных операций на общую сумму доходов банка:

Этот коэффициент характеризует долю доходов, полученных банком от предоставления кредитов в общих доходах банка от других активных операций Анализируя его, целесообразно сравнить значение данного показателя а со значением коэффициента кредитной активности Если коэффициент удельного веса кредитных доходов выше коэффициента удельного веса кредитов в доходных активах, это свидетельствует о том, что эффективность кредит них операций выше, чем эффективность других банковских операцииій.

Рент абельнисть кредитных операций может быть проанализирована с помощью ряда показателей, которые дополняют друг друга Рентабельность кредитных операций (Р1) рассчитывается делением прибыли от кредитных операций на расходы, связан ни с привлечением ресурсов и функционированием кредитного отдела:

Разновидностью показателя рентабельности может быть также отношение процентных доходов от кредитов до процентных расходов, связанных с привлечением ресурсов

Этот показатель характеризует эффективность избранной политики относительно регулирования соотношения между ценой ресурсной базы и ценой размещения ресурсов Рост данного коэффициента характеризует высокое качество во менеджмента в банке.

Об эффективности процентной политики может свидетельствовать и обратный показатель - отношение процентных расходов на привлечение ресурсов к процентным доходам от кредитных операций:

Снижение данного показателя является, безусловно, положительным явлением, однако анализ следует дополнить оценкой абсолютной суммы прибыли, в результате жесткой процентной политики не должна приводить к убыв ния объема привлеченных ресурсов и снижение спроса на дорогие кредит.

Доходность кредитных операций рассчитывается делением прибыли от кредитных операций на средние кредитные вложения:

Данный коэффициент показывает, сколько получено прибыли от кредитных операций на каждую гривню, вложенную в кредитные операции Рост показателя прибыльности кредитных операций более высокими темпами по срав теменно с ростом показателя доходности кредитных операций свидетельствует о повышении эффективности кредитных вложенийь.

Для сравнительного анализа эффективности работы сотрудников кредитных отделов разных банков или филиалов банка можно рассчитывать показатель производительности труда как отношение дохода от кредитных опер раций к среднесписочной численности работников кредитного отдел.

Данный показатель не целесообразно использовать для сравнительного анализа эффективности работы различных отделов и департаментов в пределах одного банка, так производительность труда работающих разных структ ных подразделений бывает несопоставимой, и как правило, зависит не от усилий конкретных работников, а от эффективности тех или иных операций и деловой активности банк.

Рассмотрим основные показатели эффективности кредитных операций на цифровом примере (табл. 520)

Как свидетельствуют данные 520, доход от предоставления кредитов в отчетном периоде повысился на 15162 тыс. грн против предыдущего периода Это обусловлено прежде всего увеличением масштабов кредитной деятельности Однако, как свидетельствуют расчетные показатели, эффективность кредитных операций несколько ухудшилась Так, доходность кредитных вложений снизилась с 40% до 33%, то есть на 7% Это связано прежде всего, с уни кой средней процентной ставки по предоставленным кредитам Основной причиной такой ситуации было снижение ставки рефинансирования НБУ и снижение спроса на кредиты на рынке капиталов в целом Тенденция снижение эффективности кредитных операций подтверждается и динамикой остальных показателей Так, рентабельность кредитных операций (отношение дохода к затратам) снизилась на 0,16 есть, если в базисном периоде на каждый рубль затрат на привлечение кредитных ресурсов было получено 1 грн 35 коп дохода, то в отчетном периоде - 1 грн 19 коп дохода О снижении эффективности кредитных операций свидетельствует и уменьшение размера прибыли в расчете на рубль активов Значение этого показателя снизилось на 1,2 коп и составил в отчетном периоде 2,6 коп, что можно объяснить снижением процентной ставки по кредитщо можна пояснити зниженням процентної ставки за кредити.

Таблица 520

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1. Вместе кредитные операции были и остаются основными, формирующих доход банка в целом Более того, их доля в общих доходах выросла с 35 до 39%, то есть на 4% Это свидетельствует об общей тенд Энке снижение рентабельности других банковских операцийих операцій.
2. Следующий этап анализа кредитных операций - определение факторов и причин, повлиявших на изменение абсолютного размера прибыли от кредитных операций
3. На прибыль от кредитных операций влияют следующие факторы:
4. объем предоставленных кредитов;
5. изменение структуры предоставляемых кредитов;
6. изменение процентной ставки по кредиту (цена кредита);
7. изменение процентной ставки по депозитам (себестоимость привлеченных ресурсов)

Расчет влияния факторов осуществляется по следующей методике

Для расчета влияния объема предоставленных кредитов на изменение прибыли необходимо базисную величину суммы прибыли умножить на процент прироста фактической суммы предоставленных кредитов по сравнению с базисной

Для расчета влияния структурных сдвигов необходимо от базисной величины прибыли в пересчете на фактический объем и структуру отнять базисную сумму прибыли, умноженную на процент темпа роста ния объемов предоставленных кредите.

Для расчета влияния процентной ставки за кредит необходимо от фактических процентных доходов банка отнять базисную величину доходов в пересчете на фактический объем и структуру предоставленных кредитов

Влияние процентной ставки по депозитам рассчитывается как разница между фактической суммой процентов и базисной в пересчете на фактический объем и структуру привлеченных депозитов Влияние данного или инника берется с противоположным знаком, поскольку он находится в обратной зависимости к результативному показательа.

Рассмотрим пример расчета влияния факторов на прибыль от кредитных операций (табл. 521)

За анализируемый период прибыль от кредитных операций увеличился на 2422 тыс. грн (7111,0 - 4689,0) Темп роста кредитных вложений составил 2,41 раза, то есть прирост равен 141% Увеличение о бсягу предоставленных кредитов способствовало росту прибыли на 6611,5 тыс. грн (4689 • 1,41) Структурные сдвиги негативно повлияли на изменение прибыли и их влияние составлял -1028,5 (10272-4689 • 2,41) Снижение процентной ставки по кредитам привело к снижению прибыли на 6451,0 тыс. грн (30475 - 36926) В свою очередь, снижение процентной ставки по депозитам способствовало увеличению прибыли на 3290 тыс. грн (2 3364 - 26654) Общее влияние факторов соответствует изменению результативного показателя (6611,5 - 1028,5 - 6451,0 3290 = 2422) После такого анализа определяют влияние факторов второго порядка, которые, в свою очередь, повлияли на указанные фактор 3290 = 2422). Після такого аналізу визначають вплив факторів другого порядку, які, у свою чергу, вплинули на вказані фактори.

Таблица 521

АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Предложенная методика анализа кредитных операций предусматривает комплексный подход к изучению этого направления деятельности банка, позволяет оценить их эффективность, наметить основные пути совершенствования в управления активами банка и повысить результативность банковского менеджмент.