Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая

76 Анализ эффективности валютных операций

Завершающим этапом анализа валютных операций является оценка их эффективности, которая осуществляется через анализ доходов и расходов банка по операциям с иностранной валютой

На этом этапе необходимо определить, какая доля доходов от операций в иностранной валюте в общем объеме доходов банка и по каким операциям они получены Аналогичные аналитические процедуры Видеовызов оцениваются по затратам от операций в иностранной валюте При этом следует иметь в виду, что доходы и расходы от валютных операций формируются в национальной и иностранной валюте Согласно действующему с аконодавства банка по собственным тарифам разрешается удерживать комиссионное вознаграждение в иностранной валюте за счет средств клиентов, если операции, которые они выполняют по поручению клиентов, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения в иностранной валюте иностранному банку-корреспонденту (осуществление перевода, документарные операции, операции с чеками, принятые на инкассо, операции с пластик овыми картам международных платежных систем и т.п.) и с уплатой средств международным платежным системам и международным системам связи за пользование их услугамими.

Те доходы и расходы, полученные или начисленные банком в иностранной валюте, отражаются в балансе банка в валюте операции с одновременным перечислением их в национальную валюту по официальному курсу м в день осуществления операции Учет доходов и расходов в иностранной валюте осуществляется по отдельным аналитическим счетам технического счета № 3800 «Позиция банка относительно иностранной валюты и банковских металлов », с одновременным их отражением на счетах 6-го класса, что дает возможность анализировать их в валюте операции и в эквиваленте по текущему официальному курсу НБм НБУ.

Рассмотрим основные виды доходов от валютных операций:

  • проценты по предоставленным кредитам субъектам предпринимательской деятельности;
  • проценты по межбанковским кредитам и депозитам;
  • доходы от операций с ценными бумагами;
  • проценты по кредитным картам;
  • проценты по овердрафтам;
  • комиссионные доходы от операций с чеками;
  • комиссионные доходы по преданию физических лиц;
  • комиссионные доходы за открытие и ведение текущих и депозитных счетов клиентов;
  • доходы от операций купли-продажи иностранной валюты;
  • доходы по агентским соглашениям

Дополнительно можно определять удельный вес доходов в разрезе операций и валютз тем чтобы определить доходность операций в разрезе валют

В нашем примере общий объем доходов банка в отчетном периоде составил 783 669 грн, или 42 процента от их общего объема

Из данных табл 715 видно, что наибольшую долю в общих валютных доходах составляют доходы от торговых валютных операций - 77,24% Причем среди различных видов валют в этом направлении лидирует «есть евро »- 91,8% Вторым по значимости видом валютных операций, формируют достаточно существенную долю валютных доходов, являются процентные доходы в основном от предоставления валютных кредитов юридическим лицам Их время доля составляет 19,76% в общих валютных доходах банка Другие виды операций с валютой приносят банку незначительный доход, однако их наличие является обязательным условием привлечения клиентов, нуждающихся ши рокого спектра банковских услуг в валюте, и без предоставления подобных услуг банк не будет конкурентоспособной на рынке конкурентоспроможним на ринку.

Структуру валютных доходов в разрезе видов валют показано в табл 716

Структура доходов от валютных операций в разрезе валют показывает прибыльность операций в разрезе валют

Из данных табл 716 видно, что наибольшую долю в доходах от валютных операций банка составляют операции в долларах США - 63,58%, в евро - 28,55%, в российских рублях - 7,84% Причем самая ча астка доходов в долларах США приходится на процентные доходы от предоставления валютных кредитов - 65,60% (не считая других доходов) Доля операций в евро достаточно весома в торговом доходе (33,93%) и в комиссионном доходе (30,43%) Существенную долю в процентных доходах составляют доходы от кредитов, предоставленных в рублях, - 22,87% При анализе структуры валютных доходов в динамике прогля дается четкая тенденция к увеличению роли операций, осуществляемых в еврденція до збільшення ролі операцій, здійснюваних у євро.

Расчет абсолютного прироста и темпа прироста доходов от валютных операций характеризует тенденции в доходности валютных операций

Важным показателем эффективности использования валютных средств банка есть показатель доходности валютных операций Необходимо проанализировать его динамику сравнение с аналогичным показателем по операциям в национальной валюте, определить, за счет каких факторов произошли изменения абсолютного и относительного прирос сту доходов от валютных операций:

  • прирост ресурсной базы;
  • увеличение (уменьшение) объемов валютных операций;
  • изменения в клиентской базе;
  • тарифная политика;
  • последствия политической и экономической ситуации в стране;
  • уменьшения (увеличения) стоимости валютных ресурсов;
  • изменения в кредитной, депозитной и курсовой политике банка;
  • структурные изменения в размещении или привлечении валютных ресурсов

Аналогично осуществляется структурный анализ расходов по операциям в иностранной валюте При этом необходимо сравнить доходы и расходы банка от операций в иностранной валюте в абсолютной величине и в ди инамиці.

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ДОХОДОВ БАНКА

Доходы

Всего

 

доллары США

сумма

%

сумма

%

1 Всего доходов от валютных операций

536 838,0

100,0

341 339,0

100,0

В том числе:

 

 

 

 

от торговых операций

414 658,0

77,24

256 218,0

75,06

комиссионные доходы

986,0

0,19

508,0

0,15

из них:

 

 

 

 

  • от операций с чеками

72,0

0,01

54,0

0,02

  • от операций преданию

308,0

0,05

140,0

0,04

  • конверсионные

135,0

0,03

60,0

0,02

  • разрешения на вывоз валюты

72,0

0,01

30,0

0,01

  • платежными карточками

124,0

0,02

124,0

0,04

  • обслуживание юридических лиц

138,0

0,02

50,0

0,01

  • другие комиссионные

137,0

0,02

50,0

0,01

Процентные доходы:

106 104,0

19,76

69 601,0

20,39

  • кредиты юридических лиц

92 427,0

17,78

56 480,0

16,55

  • кредиты физических лиц БПК

12 580,0

2,34

12 580,0

3,69

  • овердрафты

192,0

0,04

67,0

0,02

  • другие процентные

905,0

0,17

474,0

0,14

Прочие доходы

15 090,0

2,81

15 012,00

4,40

 

СТРУКТУРА ВАЛЮТНЫХ

Вид валюты

 

торговый доход

комиссионные доходы

сумма

%

сумма

%

Доллары США

256218

61,79

508

51,62

Евро

140700

33,93

300

30,43

Российские рубли

17600

4,24

165

16,73

Другие валюты

140

0,03

13,0

1,32

Всего

414658

100

986

100

Таблица 715

ОТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, тыс. грн

В том числе по видам валют

евро

российские рубли

другие

сумма

%

сумма

%

сумма

%

153 286,0

100,0

42 045,0

100,0

168,0

100

 

 

 

 

 

 

140 700,0

91,80

17 600,0

42,86

140,0

83,33

120,0

0,19

165,0

0,39

13,0

7,74

 

 

 

 

 

 

17,0

0,01

0,0

0,00

0,0

0,00

95,0

0,06

73,0

0,17

0,0

0,00

75,0

0,05

0,0

0,00

0,0

0,00

25,0

0,02

17,0

0,04

0,0

0,00

0,0

0,00

0,0

0,00

0,0

0,00

42,0

0,03

37,0

0,09

9,0

5,36

45,0

0,03

38,0

0,09

4,0

2,38

12 230,0

7,99

24 263,0

57,71

10,0

5,95

12 200,0

7,97

23 740,0

56,46

7,0

4,17

0,0

0,00

0,0

0,00

0,0

0,00

12,0

0,01

113,0

0,27

0,0

0,00

18,0

0,01

410,0

0,96

3,0

1,78

56,0

0,04

17,0

0,04

5,0

2,98

Таблица 716

ДОХОДОВ ПО ВИДАМ ВАЛЮТ

Виды валютных доходов

процентные доходы

другие доходы

всего доходов

сумма

%

сумма

%

сумма

%

69601

65,60

15012

99,48

341339

63,58

12230

11,53

56

0,37

153286

28,55

24263

22,87

17

0,12

42045

7,84

10

0,01

5

0,03

168

0,03

106104

100

15090

100

536838

100

Таблица 717

РАСХОДЫ БАНКА ПО ОПЕРАЦИЯМ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, тыс. грн

Расходы

Всего

В том числеі в разрезе валют

долл. США

евро

российские рубли

другие

сумма

%

сумма

%

сумма

%

сумма

%

сумма

%

Всего расходов

384,2050

100,00

235 560,30

100,00

78 600,00

100,00

65 600,00

100,00

4445,20

100,00

В том числе

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- от торговых операций

45 450,00

11,83

27 470,00

11,66

14270,00

18,16

2890,00

4,41

820,00

18,45

- комиссионные расходы

48 987,00

12,75

39 382,00

16,72

7055,00

8,98

2535,00

3,86

15,00

0,34

из них:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- по операциям с банками

38 070,00

9,91

30 070,00

12,77

5650,00

7,19

2350,00

3,58

0,00

0,00

- конверсионные операции

7412,00

1,93

6012,00

2,55

1300,00

1,65

100,00

0,15

0,00

0,00

- по операциям с платежными картами

2930,00

0,76

2930,00

1,24

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

ввоз или вывоз наличных

180,00

0,05

100,00

0,04

80,00

0,10

0,00

0,00

0,00

0,00

по операциям с аккредитивами

100,00

0,03

70,00

0,03

10,00

0,01

15,00

0,02

5,00

0,11

другие комиссионные

295,00

0,08

200,00

0,08

15,00

0,02

70,00

0,11

10,00

0,22

Процентные расходы

217 610,75

56,64

145 900,00

61,94

32 350,00

41,16

37 920,20

57,81

1440,55

32,41

за м / б кредитам

57 200,00

17,89

30 100,00

12,78

20 200,00

25,70

6900,00

10,52

0,00

0,00

овердрафты

1450,00

0,38

1400,00

0,59

50,00

0,06

0,00

0,00

0,00

0,00

по средствам физических лиц

81 640,25

21,25

55 000,00

23,35

5100,00

6,49

20 100,00

30,64

1440,25

0,00

по средствам юридических лиц

54 780,20

14,26

44 000,00

18,68

0,00

0,00

10 780,20

16,43

0,00

0,00

другие процентные

22 540,30

5,87

15 400,00

6,54

7000,00

8,91

140,00

0,21

0,30

0,01

Прочие расходы

72 157,75

18,78

22 808,30

9,68

24 925,00

31,71

22 254,80

33,93

2169,65

48,81

Из показателей табл 717 видно, что в структуре расходов наибольшей является доля процентных расходов - 56,64%, которые в основном уплаченные по межбанковским операциям (14,89%) и счетами физических лиц (21,2 25%) Аналогично распределяются расходы в разрезе основных валют - доллара США, евро, российские рубли и другие валюты Комиссионные расходы, оплаченные в иностранной валюте, составляют 12,75%, результат от торговли иностранной валюты - 11,83% В разрезе структуры валют наибольшая сумма уплаченная в долларах США, среди которых тоже наибольшая доля приходится на расходы на выплату начисленных процентов за счет физических лиц (23,59%), юридических лиц (18,68%) и межбанковским (12,78%) Таким образом, можно сделать вывод, что подавляющее сумма расходов по валютным операциям принадлежит процентным расходам за счета мы клиентов банка Как ужероцентним витратам за рахунками клієнтів банку. Як уже зг адувалося выше (табл. 72), валютная доля средств банка в основном сформирована за счет средств, привлеченных на счета физических и юридических лиц, поэтому такие расходы банка вполне оправданы учитывая ли, что наибольшие объемы операций проводятся в долларах США и евро, соответственно распределяются и расходы в иностранной валютй валюті.

Завершающим этапом анализа валютных операций является расчет относительных показателей доходности и затратности Это:

  1. удельный вес валютных доходов в общем объеме доходов банка;
  2. удельный вес валютных расходов в общем объеме расходов банка;
  3. доходы от валютных операций на 1 грн валютных активов;
  4. доходы от валютных операций на 1 грн активов банка, всего;
  5. доходы от валютных операций на одного работника валютного отдела (управления);
  6. валютные расходы в расчете на 1 грн привлеченных ресурсов в иностранной валюте

Использование относительных показателей доходности и затратности позволяет сделать сравнительный анализ эффективности работы с валютой разных банков и их структурных подразделений (филиалов) Перечисленные пок показатели должны анализироваться в динамике для оценки общей тенденции их измененийи.



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru