Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая Следующая

Заголовок 8АНАЛИЗ ДРУГИХ активно-пассивных операций

81 Анализ лизинговых операций банка

811 Сущность, задачи и информационная база лизинговых операций банка

Одним из направлений анализа услуг коммерческого банка кредитного характера является изучение лизинговых операций банка

Термин «лизинг» происходит от английского глагола «to lease» - арендовать, брать в аренду Лизинговые операции приравниваются к кредитным со всеми правами и нормами государственного регулирования, вып вытекает из этого Однако от кредита лизинг отличается тем, что после окончания его срока и выплаты всей обусловленной суммы договора объект лизинга остается собственностью лизингодателя (если дого вором не предусмотрено выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственность лизингополучателя) При кредите банк оставляет за собой право собственности на объект как залог ссуды позики.

Лизинг - это долгосрочная сдача в аренду с правом выкупа основных средств, купленных арендодателями с целью их производственного использования

Различают три формы лизинга:

  • прямой;
  • обратный;
  • смешанный

Прямой лизинг предусматривает по окончании срока аренды переход права собственности на объект лизинга к арендатору Сущность возвратного лизинга заключается в том, что предприятие продает свое имущество лизинговой компании (банка) и сразу берет его в долгосрочную аренду После окончания лизингового контракта право собственности на имущество вновь перехо ходит в предприятия-арендатора Такая ситуация может возникать, когда предприятию сейчас необходимые денежные средстваи. Смешанный лизинг предусматривает долевое участие арендатора и лизинговой фирмы в расходах, связанных с приобретением объекта лизинга Эта форма аренды применяется обычно по дорогостоящего имущества и является распространенной формой фи нсування деятельности предприятий в период их становления После окончания срока аренды право собственности на имущество переходит к арендаторря.

Лизинговые операции могут быть двух видов: операционный лизинг и финансовый лизинг

Операционный лизинг предусматривает лизинговые контракты, заключаемые на короткий и средний сроки (как правило, меньше амортизационного периода), согласно которым арендатору предоставляется право в любое время отменить догу ир Как водится, это возникает, когда арендаторы объекта лизинга быстро меняются Обычно лизинговая компания берет на себя техническое обслуживание объекта лизинга - плановый ремонт, страхование и т.д. После я окончания срока действия договора лизинга предмет договора может быть возвращен владельцу или вновь сдан в аренднду.

Финансовый лизинг - характеризуется длительным сроком контракта (от пяти до десяти лет) и амортизацией всей или большей части оборудования Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки ли По истечении срока действия арендатор может вернуть объект аренды, продлить или заключить новое соглашение, а также купить объект по остаточной стоимоститю.

По условиям договора различают безотказной и отказной лизинг

безотказной лизинг аннулируется в одном из следующих случаев:

  • с разрешения арендодателя;
  • после того, как произошло определенное непредвиденное событие;
  • если арендатором заключается новое соглашение об аренде этого же или эквивалентного актива с тем же арендодателем

Отказное лизинг - это любая другая аренда, кроме отказной

Наличие определенных преимуществ лизинга перед обычными займами способствует его распространению К ним относят:

  • малым и средним предприятиям проще получить кон-тракт по лизингу, чем ссуду Лизинговые компании обычно не требуют от арендатора никаких дополнительных гарантий, поскольку обеспечением сделки является именно оборудование В случае невыполнения арендатором своих обязательств лизинговая компания сразу забирает свое имуществоо;
  • лизинг предполагает 100% кредитование и не требует немедленного начала платежей Арендные платежи, как правило, начинаются после поставки имущества арендатору либо позже;
  • лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, и предоставляет возможность выбрать удобную для покупателя схему финансирования;
  • риск старения оборудования полностью ложится на арендодателя Арендатор имеет возможность постепенно обновлять свое оборудование;
  • платежи по лизингу включаются в состав расходов (в том числе и в налоговом учете) Сумма платежей по лизингу фиксируется при написании договора и не зависит от колебаний валютного курса и изменений н банковского процента по долгосрочному кредитованиюм.

Вместе лизинговым операциям присущи и недостатки:

  • в случае финансового лизинга, несмотря на моральное старение оборудования под влиянием научно-технического прогресса, арендные платежи не прекращаются до конца действия контракта;
  • стоимость лизинга больше кредита, но риск устаревания оборудования ложится на арендодателя, и берется большая комиссия для компенсации этих потерь

Коммерческие банки в основном используют финансовый лизинг, при котором роль банка сводится к выплате поставщику стоимости оборудования, заказанного арендатором, и передачу его в аренду

Основной целью анализа лизинговых операций является определение их роли для банка как дополнительного источника получения доходов и поиск неиспользованных резервов повышения уровня их эффективности

Достижение этой цели происходит через решение таких задач:

  • определения масштабов лизинговых операций в банковской деятельности;
  • оценка динамики и структуры лизинговых операций;
  • анализ доходности и рентабельности лизинговых операций;
  • определения рискованности лизинговых операций

Источниками данных для анализа лизинговых операций являются:

  • файл 02 - данные об оборотах и ??остатках на балансовых счетах в разрезе кодов валют и групп стран;
  • ф № 1Д-КБ «Баланс коммерческого банка» (ежедневная);
  • ф № 1-КБ «Баланс коммерческого банка» (месячная);
  • ф № 10-КБ «Оборотно-сальдовый баланс коммерческого банка»;
  • ф № 11 «Балансовый отчет коммерческого банка»;
  • ф № 2 КБ «Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка»;
  • ф № 611 «Отчет о соблюдении экономических нормативов»;
  • данные аналитического и оперативного учета по счетам 1525, 2075, 4532, 4538, 6018, 6028, 6395, 7018, 7028, 7395


 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru