Заголовок 8АНАЛИЗ ДРУГИХ активно-пассивных операций

81 Анализ лизинговых операций банка

811 Сущность, задачи и информационная база лизинговых операций банка

Одним из направлений анализа услуг коммерческого банка кредитного характера является изучение лизинговых операций банка

Термин «лизинг» происходит от английского глагола «to lease» - арендовать, брать в аренду Лизинговые операции приравниваются к кредитным со всеми правами и нормами государственного регулирования, вып вытекает из этого Однако от кредита лизинг отличается тем, что после окончания его срока и выплаты всей обусловленной суммы договора объект лизинга остается собственностью лизингодателя (если дого вором не предусмотрено выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственность лизингополучателя) При кредите банк оставляет за собой право собственности на объект как залог ссуды позики.

Лизинг - это долгосрочная сдача в аренду с правом выкупа основных средств, купленных арендодателями с целью их производственного использования

Различают три формы лизинга:

• прямой;
• обратный;
• смешанный

Прямой лизинг предусматривает по окончании срока аренды переход права собственности на объект лизинга к арендатору Сущность возвратного лизинга заключается в том, что предприятие продает свое имущество лизинговой компании (банка) и сразу берет его в долгосрочную аренду После окончания лизингового контракта право собственности на имущество вновь перехо ходит в предприятия-арендатора Такая ситуация может возникать, когда предприятию сейчас необходимые денежные средстваи. Смешанный лизинг предусматривает долевое участие арендатора и лизинговой фирмы в расходах, связанных с приобретением объекта лизинга Эта форма аренды применяется обычно по дорогостоящего имущества и является распространенной формой фи нсування деятельности предприятий в период их становления После окончания срока аренды право собственности на имущество переходит к арендаторря.

Лизинговые операции могут быть двух видов: операционный лизинг и финансовый лизинг

Операционный лизинг предусматривает лизинговые контракты, заключаемые на короткий и средний сроки (как правило, меньше амортизационного периода), согласно которым арендатору предоставляется право в любое время отменить догу ир Как водится, это возникает, когда арендаторы объекта лизинга быстро меняются Обычно лизинговая компания берет на себя техническое обслуживание объекта лизинга - плановый ремонт, страхование и т.д. После я окончания срока действия договора лизинга предмет договора может быть возвращен владельцу или вновь сдан в аренднду.

Финансовый лизинг - характеризуется длительным сроком контракта (от пяти до десяти лет) и амортизацией всей или большей части оборудования Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки ли По истечении срока действия арендатор может вернуть объект аренды, продлить или заключить новое соглашение, а также купить объект по остаточной стоимоститю.

По условиям договора различают безотказной и отказной лизинг

безотказной лизинг аннулируется в одном из следующих случаев:

• с разрешения арендодателя;
• после того, как произошло определенное непредвиденное событие;
• если арендатором заключается новое соглашение об аренде этого же или эквивалентного актива с тем же арендодателем

Отказное лизинг - это любая другая аренда, кроме отказной

Наличие определенных преимуществ лизинга перед обычными займами способствует его распространению К ним относят:

• малым и средним предприятиям проще получить кон-тракт по лизингу, чем ссуду Лизинговые компании обычно не требуют от арендатора никаких дополнительных гарантий, поскольку обеспечением сделки является именно оборудование В случае невыполнения арендатором своих обязательств лизинговая компания сразу забирает свое имуществоо;
• лизинг предполагает 100% кредитование и не требует немедленного начала платежей Арендные платежи, как правило, начинаются после поставки имущества арендатору либо позже;
• лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, и предоставляет возможность выбрать удобную для покупателя схему финансирования;
• риск старения оборудования полностью ложится на арендодателя Арендатор имеет возможность постепенно обновлять свое оборудование;
• платежи по лизингу включаются в состав расходов (в том числе и в налоговом учете) Сумма платежей по лизингу фиксируется при написании договора и не зависит от колебаний валютного курса и изменений н банковского процента по долгосрочному кредитованиюм.

Вместе лизинговым операциям присущи и недостатки:

• в случае финансового лизинга, несмотря на моральное старение оборудования под влиянием научно-технического прогресса, арендные платежи не прекращаются до конца действия контракта;
• стоимость лизинга больше кредита, но риск устаревания оборудования ложится на арендодателя, и берется большая комиссия для компенсации этих потерь

Коммерческие банки в основном используют финансовый лизинг, при котором роль банка сводится к выплате поставщику стоимости оборудования, заказанного арендатором, и передачу его в аренду

Основной целью анализа лизинговых операций является определение их роли для банка как дополнительного источника получения доходов и поиск неиспользованных резервов повышения уровня их эффективности

Достижение этой цели происходит через решение таких задач:

• определения масштабов лизинговых операций в банковской деятельности;
• оценка динамики и структуры лизинговых операций;
• анализ доходности и рентабельности лизинговых операций;
• определения рискованности лизинговых операций

Источниками данных для анализа лизинговых операций являются:

• файл 02 - данные об оборотах и ??остатках на балансовых счетах в разрезе кодов валют и групп стран;
• ф № 1Д-КБ «Баланс коммерческого банка» (ежедневная);
• ф № 1-КБ «Баланс коммерческого банка» (месячная);
• ф № 10-КБ «Оборотно-сальдовый баланс коммерческого банка»;
• ф № 11 «Балансовый отчет коммерческого банка»;
• ф № 2 КБ «Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка»;
• ф № 611 «Отчет о соблюдении экономических нормативов»;
• данные аналитического и оперативного учета по счетам 1525, 2075, 4532, 4538, 6018, 6028, 6395, 7018, 7028, 7395
• </ ul>
  
  << Содержание < Предыдущая Следующая