Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая Следующая

812 Анализ масштабов и динамики лизинговых операций

Традиционно в структуре активных операций банка доля лизинговых операций незначительная Это связано с недостаточно развитым рынком этих услуг в Украине и их высокой рискованностью Анализ этих операции й целесообразно начинать с определения их места в общем объеме активов банкку.

Масштабы лизинговых операций (значимость этих операций) для коммерческого банка анализируются с помощью следующих показателей:

  • Частка майна, призначеного для передання в оренду в загальній сумі активів банку;
  • Частка  майна, призначеного для передання в оренду в загальній сумі основних засобів;
  • Величина лізингового майна на 1 грн. статутного капіталу;
  • Величина лізингового майна на 1 грн. власного капіталу - брутто.

 Основні показники, які характеризують місце лізингових операцій у діяльності  банку

Рис 81 Основные показатели, характеризующие место лизинговых операций в деятельности банка

Для анализа динамики лизинговых операций используют стандартные показатели динамики:

  • абсолютный прирост стоимости имущества, предназначенного для передачи в аренду;
  • темп роста стоимости имущества, предназначенного для передачи в аренду;
  • темп прироста стоимости имущества, предназначенного для передачи в аренду

Рассмотрим основные показатели лизинговой активности банка на примере

Таблица 81

АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИЗИНГОВОЙ АКТИВНОСТИ БАНКА

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Отклонение

абсолютное

относительное%

1 Стоимость приобретенного имущества, предназначенного для передачи в аренду, тыс. грн

2330

4850

2520

108,2

2 Стоимость основных средств банка, тыс. грн

63800

68420

4620

7,2

3 Активы банка всего тыс. грн

548900

591180

42280

7,7

4 Капитал банка, тыс. грн

98400

106790

8390

8,5

5 Уставный капитал банка, тыс. грн

30500

30500

0

0

6 Доля имущества, предназначенного для сдачи в аренду,%

 

 

 

 

в общей сумме основных средств банка,%

3,7

7,1

3,4

91,9

в общей сумме активов банка,%

0,4

0,8

0,4

100

7 Размер лизингового имущества на 1 грн, коп

 

 

 

 

собственного капитала-брутто

2,4

4,5

2,1

87,5

уставного капитала

7,6

15,9

8,3

109,2

Как видно из данных табл 81, лизинговые операции в деятельности коммерческого банка занимают незначительное место Однако тенденция увеличения лизинговой активности банка подтверждается сде-станням всех показателей икив Так, если доля лизингового имущества в активах банка в базисном периоде составила 0,4%, то в отчетном периоде она увеличилась на 100% и уже равнялась 0,8% Эта закономерность сохраняется и по показателю «доля лизингового имущества в основных средствах» В базисном периоде этот показатель составил 3,7%, а в отчетном - уже 7,1% Учитывая, что структура активов и пассивов за анализируемый пе период существенно не изменилась, эта тенденция к росту показателей сохранилась в тех же пропорциях и для показателей величины лизингового имущества на 1 грн капитала и уставного капитала Так, отношение лизингового имущества к собственному капиталу выросло за рассматриваемый период на 2,1 процентных пункта, а отношение лизингового имущества в уставный капитал - на 8,3 процентных пункта, то есть они выросли п риблизно вдвое Абсолютный прирост лизингового имущества составил 2520 тыс. грн, что и было основной причиной роста всех относительных показателяхвною причиною зростання всіх відносних показників.

Анализируя движение лизингового имущества, приобретенного для передачи в аренду, воспользуемся данными табл 82

Таблица 82

АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ И ПОЛНОТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ лизингового имущества

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Абсолютное отклонение

1 Стоимость имущества, предназначенного для передачи в аренду на начало периода, тыс. грн

2330

4850

2520

2 Приобретено имущества для лизинговых операций, тыс. грн

4130

1290

-2840

3 Списана с баланса банка имущества, предназначенного для передачи в аренду, тыс. грн

1610

1090

-520

В том числе:

 

 

 

в результате полного износа, тыс. грн

80

120

40

при передаче в финансовый лизинг, тыс. грн

1530

970

-560

4 Стоимость имущества, предназначенного для передачи в аренду на конец периода, тыс. грн

4850

5050

200

5 Стоимость имущества, фактически переданного в операционную аренду на конец периода, тыс. грн

4020

3990

-30

6 Коэффициент полноты использования лизингового имущества для операционной аренды,% (ряд 5 / ряд 4)

82,9

79,0

-3,9

7 Общий коэффициент полноты использования лизингового имущества,% ((ряд 5 ряд 32) / (ряд 1 ряд 2))

85,9

80,8

-5,1

В процессе анализа лизинговых операций необходимо определить, в результате чего изменяется стоимость лизингового имущества и насколько полно оно используется для получения реального дохода в результате н предоставление оборудования в финансовый и операционный лизинг Для этого рассчитывается общий коэффициент полноты использования лизингового имущества (Кзлиз) как отношение стоимости имущества, фактически передан в в финансовой и операционной аренде, к стоимости лизингового имущества на начало периода, возросшую стоимость имущества, приобретенного в течение анализируемого периода для этих целоеей.

коефіцієнт повноти використання лізингового майна (Кз.ліз).

Учитывая, что имущество, которое назначается для лизинговых операций, не все в полностью используется на эти цели (особенно это касается того имущества, неоднократно передается в операционную аренду) необходимо рассчитывать коэффициент полноты использования имущества для операционной аренды (Квикоплиз) Он рассчитывается как отношение стоимости фактически переданного имущества в операционную аренду к стоимости лизингового имущества на конец периодаду.

коефіцієнт повноти використання майна для операційної оренди (Квик.оп.ліз).

Как свидетельствуют данные 82, полнота использования лизингового имущества в отчетном периоде ухудшилась Так, коэффициент полноты использования лизингового имущества для операционной аренды уменьшился с 82,9 до 7 79,0%, т.е. на 3,9% Это означает, что примерно 20% имущества, приобретенного для лизинговых операций, не приносит никакого дохода, а отчисления на его амортизацию уменьшает прибыль банка Такая же тенденц ия наблюдается и относительно общего коэффициента полноты использования лизингового имущества Он уменьшился с 85,9 до 80,8%, т.е. на 5,1%, поэтому банку следует обратить внимание на целесообразность приобретения в бладнання для лизинговых операций в случае, если отсутствует конкретный покупатель этого имуществтній конкретний покупець цього майна.

После анализа движения и полноты использования целесообразно провести структурный анализ лизинговых операций Его можно осуществить по следующим классификационным признакам:

  • по видам: операционный и финансовый;
  • по формам: прямой, обратный, смешанный;
  • по условиям договора: отказной, безотказной.

Рассмотрим пример структурного анализа лизинга по видам в табл 83

Таблица 83

АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО ВИДАМ

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Отклонение

тыс грн

%

тыс грн

%

тыс грн

%

1 Стоимость имущества, переданного в операционный лизинг

4020

72,4

3990

80,4

-30

8,0

2 Стоимость имущества, переданного в финансовый лизинг

1530

27,6

970

19,6

-560

-8,0

3 Общая стоимость лизинговых операций

5550

100

4960

100

-590

По данным табл 83 видно, что основное преимущество банк предоставляет операционном лизинге - его доля в базисном периоде составила 72,4%, а в отчетном - 80,4%, то есть увеличилась на 8 процентных пунктов Ана алогично проводится структурный анализ и по другим классификационным признакамаційними ознаками.



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru