<< Содержание < Предыдущая Следующая
813 Анализ доходности и рентабельности лизинговых операций
Анализ лизинговых операций завершается оценкой их экономической эффективности При этом определяется величина номинального и реального, фактически полученного дохода от лизинговых операций Доход от н них представляет собой сумму фактически полученной арендной пл ать от арендаторов
Вспомним, что же входит в состав арендной платы:
Рис 82 Составляющие арендной платы
Из этой схемы видно, что прибыль от лизинговых операций равна разности между суммой фактически полученной арендной платы и суммой начисленной амортизации на лизинговое имущество, а сумма дохода - сумме факти чно полученной арендной платы Итак, чтобы рассчитать уровень доходности лизинговых операций, можно воспользоваться следующими формуламиулами:
.
.
Для расчета уровня рентабельности лизинговых операций используется следующая формула:
.
Доходность лизинговых операций равен соотношению между суммой доходов от лизинговых операций и суммой имущества, переданного в аренду:
.
Обобщающим показателем значимости лизинговых операций в получении прибыли удельный вес дохода от лизинговых операций в общей сумме дохода (Удохлиз)
.
Кроме того, в процессе анализа лизинговых операций используется такой показатель, как целесообразность проведения этих операций для банка Показатель определяется путем сопоставления удельного веса доходов (аб потому доходов) от лизинговых операций в общей сумме доходов (или прибыли) банка с удельным весом лизинговых операций в общей сумме актива баланса банка Если счет вклада лизинговых операции и в общее дело получения прибыли больше, чем их удельный вес в активах, то это свидетельствует о сравнительно высокую эффективность этих операцииій.
Анализ лизинговых операций осуществляется в динамике, а также по сравнению с соответствующим периодом прошлого года
Рассмотрим на примере методику анализа эффективности лизинговых операций
Таблица 84
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
| Показатели |
Базисный период
|
Отчетный период
|
Абсолютные отклонения
|
|
1 Стоимость лизингового имущества на балансе банка на начало периода, тыс. грн
|
2330
|
4850
|
2520
|
|
2 Стоимость лизингового имущества на балансе банка на конец отчетного периода, тыс. грн
|
4850
|
5050
|
200
|
|
3 Средняя стоимость лизингового имущества за период, тыс. грн (ряд 1 ряд 2): 2
|
3590
|
4950
|
1360
|
|
4 Среднегодовая стоимость имущества, фактически переданного в аренду, тыс. грн
|
3380
|
4210
|
830
|
|
5 Сумма начисленной амортизации по лизинговым имуществом, всего за период, тыс. грн
|
326
|
450
|
124
|
|
6 Сумма арендной платы, подлежащей взысканию с арендаторов, тыс. грн
|
587
|
855
|
268
|
|
7 Сумма арендной платы, фактически полученная от арендаторов, тыс. грн
|
420
|
556
|
136
|
|
8 Прибыль от лизинговых операций, тыс. грн (ряд 6 - ряд 5)
|
261
|
405
|
144
|
|
9 Доходность лизинговых операций (Д1),% (ряд 6: ряд 4)
|
17,4
|
20,3
|
2,9
|
|
10 Доходность лизинговых операций (Д2),% (ряд 6: ряд 3)
|
16,4
|
17,3
|
0,9
|
|
11 Рентабельность лизинговых операций,% ((ряд 6 - ряд 5): ряд 5)
|
80,1
|
90,0
|
9,9
|
|
12 Доходность лизинговых операций,% ((ряд 6 - ряд 5): ряд 4)
|
7,7
|
9,6
|
1,9
|
|
13 Доходы банка, всего тыс. грн
|
83857
|
77727
|
-6130
|
|
14 Удельный вес доходов от лизинговых операций в общих доходах банка,%
(ряд 6: ряд 14)
|
0,7
|
1,1
|
0,4
|
|
15 Коэффициент полноты получения дохода,% (ряд 7: ряд 6)
|
72
|
65
|
-7
|
|
16 Доля прибыли от лизинговых операций в доходах от лизинговых операций,%
(ряд 8: ряд 6)
|
44,5
|
47,4
|
2,9
|
Приведенные данные свидетельствуют, что, несмотря на то, что лизинговые операции в деятельности коммерческого банка занимают незначительное место, их эффективность достаточно высока Так, доходность лизинговых операций в разр счета на 1 грн лизингового имущества, переданного в аренду, выросло на 2,9 процентного пункта и достигла в отчетном периоде 20і 20,3 % против 17,4% в базисном Уровень этих показателей достаточно высок, что свидетельствует о выгодности этих операций для банка Это подтверждается и динамикой и значением других показателей В базисном периодах оде рентабельность лизинговых операций составляла 80,1%, а в отчетном повысилась до 90% За анализируемый период возросла и доля доходов от лизинга в общих доходах банка В базисном периоде вон а составляла 0,7%, а в отчетном уже 1,1% Для сравнения доля лизингового имущества в общих активах банка была, соответственно, 0,4 и 0,8% Сравнивая эти показатели с аналогичными по другим видам бан кивской деятельности, можно сделать вывод о целесообразности и эффективности их дальнейшего расширения При этом необходимо отметить, что у банка есть неиспользованные резервы дальнейшего увеличения суммы при Бутко от лизинговых операций, повышения рентабельности и доходности Для этого необходимо передать полностью все имущество, которое предназначалось для передачи в аренду, в оперативный лизинг арендаторам (49 50,0 тыс. грн - 4210,0 тыс. грн) и активнее взимать с арендаторов неуплаченную арендную плату Финансовая дисциплина арендаторов значительно ухудшилась, о чем свидетельствуют коэффициенты полноты расчетов за арен арендованного имущество В отчетном периоде он составил 65% от начисленной арендной платы, а в базисном - 72%, что негативно отражается на реальных денежных потоках банк, що негативно відбивається на реальних грошових потоках банку.
|
Финансы