82 Анализ факторинговых операций банка

821 Сущность факторинга, его виды и информационная база

Одним из перспективных видов банковских услуг является факторинг - рискованный, но высокодоходный бизнес, эффективное орудие финансового маркетинга, одна из форм интегрирования банковских операций, всего приспособлена к современным процессам развития эконо омикы Однако, несмотря на то, что факторинговые операции являются основным инструментом управления дебиторской задолженностью, ограниченность его использования обусловлена ??их высокой рискованностью Разумеется что это сдерживает банки использовать это перспективное направление получения дополнительных доходов Поэтому разработка методики анализа факторинговых операций, которая всесторонне помогает взвесить их положительные и отрицательные стороны, есть, безусловно, актуальным и необходимым задачиням.

Термин «факторинг» происходит от английского «посредник, агент» В основе факторинговых операций лежит покупка банком расчетных документов поставщика на отгруженную продукцию и передача я поставщиком банку права требования долга плательщика обязательств за продукцию Другими словами, факторинг является разновидностью посреднической деятельности, с помощью которой посредник (факторинговый отдел банка) за определенную плату получает от предприятия право взыскать и зачислить на его счет причитающиеся ему от покупателей суммы денег (право инкассировать дебиторскую задолженность) Одновременно с этим посредник кредитует оборотный капитал клиента и принимает на себя его кредитный и валютный риски Классический факторинг предполагает наличие коммерческого кредита, предоставляемого в товарном виде продавцами покупателя м в виде отсрочки платежа за проданные товары, оформляются открытым счетнойнком.

В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор-банк - покупатель требования, первоначальный кредитор (клиент) и должник, получивший от клиента товары с отсрочкой платежа

Рис 83 Схема факторинговых операций банка

Операция факторинга заключается в том, что факторинговый отдел банка покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты 70-90% стоимости видфактурованих поставок и уплаты дру й части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго оговоренные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов 10-30%, что остались, банк удерживает в качестве компенсации риска к погашению долга После погашения долга банк возвращает удержанную сумму клиенту Удержаны банком 10-30% от суммы долга также мерой стимулирования клиента к надлежащему исполнению обязанностей что к поставке Если должник не оплачивает в срок счета факторинга, то выплаты вместо этого осуществляет факторинговый отделенияакторинговий відділ.

Главной целью факторинговых операций являются:

• обеспечить поставщику своевременную оплату отгруженных товаров;
• управления платежной дисциплиной заемщика;
• повышения эффективности расчетов между клиентами;
• ликвидация возникновения дебиторской задолженности у заемщика

Факторинговые операции банков классифицируются как:

• внутренние, если поставщик и его клиент, т.е. стороны по договору купли-продажи, а также факторинговая компания находятся в одной и той же стране;
• международные, если субъекты факторинговой операции находятся в разных странах

Открытый факторинг ( конвенционный) - это форма факторинговой услуги, при которой должник уведомлен о том, что поставщик переуступает счета-фактуры факторинговой компании

Закрытый или конфиденциальный, факторинг служит скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиком товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке счетов-фактур факторинговой и компании В данном случае плательщик ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую часть факторинговой компании для погашения кредитредиту.

Факторинг с правом регресса, т.е. правом обратной требования к поставщику возместить уплаченную сумму, или без права ре гресса Эти условия связаны с рисками, которые возникают в случае отказа плательщика от выполнения своих обязательств, т.е. кредитными рисками Заключая соглашение с правом регресса, поставщик продолжает нести определен ный кредитный риск по долговым требованиям, проданным им факторинговой компании Последняя может воспользоваться правом регресса и при желании продать поставщику любое неоплаченную долговое требование в вы случая отказа клиента от платежа (его неплатежеспособности) Данное условие предусматривается, если поставщики уверены, что у них не могут появиться сомнительные обязательства, или из-за того, что они не учи скрывают недостаточную кредитоспособность своих клиентов и в первом, и во втором случае поставщик не считает нужным оплачивать услуги по страхованию кредитного риска, однако гарантированный для поставщика и своевременный приток средств может обеспечиваться только при заключении соглашения без права регрессгресу.

Выделяют также факторинговые операции с условием кредитования поставщика в форме оплаты требований к определенной дате или предоплаты В первом случае клиент факторинговой компании, отгрузив продукцию, предъявляет счет своему покупателю через посредство компании, задача которой - получить в пользу клиента платеж в сроки и согласно хозяйственного договора (обычно от 30 до 120 дней) Сумма переданных долговых требований (за минусом издержек) перечисляется поставщику на определенную дату или по истечении визначеног в времяо часу.

В случае предварительной оплаты факторинговая компания покупает счета-фактуры у клиента на условиях немедленной оплаты 80-90% стоимости отгрузки, т. е. авансирует оборотный капитал своего клиента (дисконт вание счетов-фактур) Резервные 10-20% стоимости отгрузки клиенту не выплачиваются, а бронируются на отдельном счете на случай претензий в его адрес от покупателя по качеству продукции, ее цены и т.д. Получение такой услуги наиболее полно отвечает потребностям функционирующих предприятий, так как дает им возможность с помощью факторинга превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу и с немедленной оплатой и таким образом ускорить оборот своего капиталаго капіталу.

По способо м учета счетов-фактур факторинговых операций, когда могут быть партии товаров, на которые проводится открытый учет счетов-фактур, и плательщики перечисляют фактора все платежи, предназначенные поставщику, и агентского типа, когда дисконтируются продажи отдельным покупателям, а кредит обеспечивается факторинговой компанией с открытием специальных счетов под конкретные операции.

По виду обслуживания операций факторинг может быть простым и вексельным, когда расчет с поставщиком производится векселем, а факторинговая компания осуществляет учет этих векселей

Факторинг относят к нетрадиционным для отечественной практики операций, их доля в общей сумме активов банка незначительна, что вызвано отсутствием экономических условий для их развития Основными фак кторый развития факторинговых операций является сде-зования объемов производства, укрепления общей платежеспособности контрагентов рыночных отношений, снижение темпов инфляции, совершенствование ресурсной бази.

Следует заметить, что факторинговые операции не осуществляются:

• по долговым обязательствам частных лиц;
• по требованиям, которые выставляются бюджетным организациям;
• по обязательствам предприятий и организаций, которые признаны неплатежеспособными;
• по обязательствам филиалов и структурных подразделений предприятий и организаций

Главной целью анализа факторинговых операций является определение неиспользованных резервов по повышению уровня их эффективности

Кроме того, в процессе анализа факторинговых операций необходимо определить:

• уровень покупки дебиторской задолженности;
• значимость факторинга в деятельности банка;
• доходность и прибыльность факторинговых операций;
• целесообразность проведения факторинговых операций

Источниками данных для анализа факторинговых операций являются:

• файла 02 - данные об оборотах и ??остатках на балансовых счетах в разрезе кодов валют и групп стран;
• ф № 1Д-КБ «Баланс коммерческого банка» (ежедневная);
• ф № 1-КБ «Баланс коммерческого банка» (месячная);
• ф № 10-КБ «Оборотно-сальдовый баланс коммерческого банка»;
• ф № 11 «Балансовый отчет коммерческого банка»;
• аналитические данные по счетам 203-й группы: 2030 2037, 2038, 2039, 6023, 9800