822 Анализ динамики и структуры факторинговых операций

Анализ факторинговых операций начинается с определения их места и значения в общем объеме активных операций банка Эти операции относятся к высокодоходным, а согласно высокорискованных:: ставки по ним на 2-3 процентных пункта выше, чем по кредитам, которые предоставляются заемщикам с аналогичным финансовым состоянием Поэтому их развитие при благоприятном экономического положения в стране является положительных им фактором повышения эффективности деятельности банка Для оценки общей тенденции развития этих операций анализ проводится за длительный промежуток времениасу.

Значение факторинговых операций в деятельности коммерческого банка определяется с помощью следующих показателей:

• удельный вес факторинговых операций в общей сумме активных операций коммерческого банка;
• размер факторинговых операций на 1 грн капитала;
• размер факторинговых операций на 1 грн уставного капитала;
• уровень покупки дебиторской задолженности

Для анализа факторинговой активности рассчитывается показатель удельного веса факторинга по формуле:

.

Размер факторинговых операций на 1 грн капитала и 1 грн уставного капитала рассчитывается делением остатков по счетам 2030 2037, 2038, 2039 на сумму балансового капитала (капитала-брутто) в а счетам 5 класс или на сумму уставного капитала на начало или конец период.

Для определения уровня покупки дебиторской задолженности необходимо сумму, которая перечислена фактор-банком поставщикам по торгово-коммерческими операциями, разделить на суммы, первоначально предъявляется карманы плательщиками, и умножить на 100bsp;%.

Рассмотрим пример анализа масштабов факторинговой деятельности банка на цифровом примере (табл. 85)

Таблица 85

АНАЛИЗ МАСШТАБОВ факторинговой деятельности банка

Из данных табл 85 видно, что факторинговые операции занимают в активах банка незначительное место, а их уровень в динамике снижается Так, на 1012001 р их уровень в активах банка составила 1,6%, а на 1012002 р г он снизился до 0,94%, то есть уменьшился на 0,66 процентных пункта Аналогичная тенденция наблюдалась и по другим показателям: уровень факторинговых операций на 1 грн капитала в базисном периоде составлял 8,9 коп, а в отчетном периоде - 5,2 коп Учитывая, что размер уставного капитала не изменился, аналогичная тенденция наблюдалась и по этому показателю Уровень факторинговых операций на 1 грн уставного капитала в базисномного капіталу в базисному пе период составил 28,8 коп, а в отчетном снизился до 18,2 коп, то есть на 10,6 коп Общий вывод, который следует из приведенных расчетов, - банк стал проводить осторожную политику по факторинговых операций Причины этого можно установить по дальнейшему анализо аналізу.

После определения места, которое занимают факторинговые операции в банковских операциях, проводится анализ их динамики и движения

Анализ осуществляется с помощью стандартных показателей:

• абсолютный прирост факторинговых кредитов;
• темп роста факторинговых операций;
• темп прироста факторинговых операций

Так, за рассматриваемый период абсолютный прирост факторинговых кредитов составил 3225 тыс. грн, то есть произошло сокращение факторинговой деятельности банка на 36,7%, и темп роста составил 63,3% Подробнее причины сокращения факторинговой деятельности можно проследить на основе анализа дебетовых и кредитовых оборотов по аналитическим счетами рахунками.

Анализ движения факторинговых кредитов начинается с определения соотношения дебетовых и кредитовых оборотов по счетам факторинговых кредитов, то есть определяется коэффициент соотношения предо них и возвращенных факторинговых кредите.

Далее рассчитываются следующие коэффициенты:

предоставления факторинговых кредитов:

;

возврата кредитов:

.

Таблица 86

АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ факторинговой КРЕДИТОВ

Из данных табл 86 видно, что банк сокращает объемы факторинговых операций Так, в базисном периоде коэффициент предоставления факторинговых кредитов составил 0,509, а в отчетном периоде - 0,412, то есть уменьшился я на 0,097 Ухудшилось и состояние возврата сумм, вложенных в факторинг Коэффициент возврата в отчетном периоде составил 0,346 против 0,689 в базисном периоде, т.е. снизился почти вдвое Это свидетельствует пр в высокий риск данных операций, заставило банк уменьшить их объе обсяг.

Следующий этап анализа - структурный анализ делом необходимо определить отраслевую структуру субъектов факторинговых операций Такой анализ необходим для диверсификации риска Сосредоточение этих операций клиентов одной отрасли повышает риск неплатежейжів.

Кроме отраслевой структуры, следует также рассмотреть операции по географическим зонам и сроками Анализ структуры факторинговых операций по географическим зонам позволяет определить, насколько банк в использует различные рынки для расширения деятельности и привлечения клиентов Проводится также анализ динамики факторинговых операций во времени и анализ качества этих операцииій.