823 Анализ рискованности факторинговых операций

Качественный анализ предполагает детальное рассмотрение каждого факторингового договора, сроков, сумм, возможных рисков и т.д. Анализ данной информации позволяет сделать вывод о качестве факторингового портфелей ля Зная его структуру по категориям качества и определяя статистическим способом средний процент проблемных и безнадежных ссуд по каждой категории, банк может принять меры, направленные на снижения потерь по факторинговым операциям Это могут быть мероприятия по снижению кредитного риска по каждой конкретной позиции и по займам на уровне факторингового портфеля в циломому.

Факторинговые операции относят к высокорискованным активных операций Поэтому особое внимание надо обратить на своевременность оплаты счетов-фактур покупателями продукции По каждой операции, анализа уеться, нужно рассмотреть структуру платежей, выделить долю просроченных и провести анализ их продолжительности Такой анализ необходим для оценки целесообразности и эффективности проведения этих операций в будущейому.

Факторинг можно считать одним из видов гарантийных операций банка, но от банковской гарантии он отличается тем, что требует немедленного погашения долга покупателя перед поставщиком (инкассации й), тогда как гарантия выплачивается банком лишь в случае неуплаты покупателем задолженности перед поставщиком по истечении срока выплат.

При подготовке факторинга банк осуществляет полный анализ экономического и финансового состояния клиента Только после этого принимается решение об оплате счетов-фактур

Важным этапом анализа факторинговых операций является оценка их рискованности При этом выясняется достаточность созданных банковских резервов, а также оцениваются методы управления активными опера ациямы Для этого классифицируют активы банка с точки зрения степени риска Под кредитным риском понимают риск невыполнения заемщиком условий кредитного договора, то есть невозврата основной суммы долга и процентов по нему в установленные договором сроки (для факторинговых кредитов также неуплата комиссионных) По факторингового кредитования дело осложняется тем, что должник не всегда клиентом н ашого банка и не так просто проверить его кредитоспособностьсть.

На размеры кредитного риска в нашей стране влияют как микро-, так и макроэкономические факторы В последние годы степень кредитного риска для украинских банков резко повысился Важными макро номичними факторами, которые повлияли на уровень кредитных и других рисков банковской деятельности в Украине, является высокий уровень экономического риска как следствие экономического, политического и социального кризиса в стране, значение кредитных операций как одного из важнейших видов деятельности украинских банков и основного источника их дохода, проведение НБУ жесткоестк ой политики финансовой стабилизации, основанной на монетарных принципах ограничения денежной массы и сокращение государственных расходов, что привело к спаду производства, взаимных неплатежей субъектов хозяйствования и, разумеется, к росту невозврата банковских позы.

Особенностями формирования резерва по факторинговым операциям является то, что учитывается только срок погашения обязательства по степени риска факторинговые операции относят к трем группам риска:

• стандартные - задолженность, по которой срок погашения (возврата), предусмотренный договором, еще не наступил (коэффициент риска 2%);
• сомнительные - существует просроченная задолженность по операциям сроком до 90 дней (коэффициент риска 50%);
• безнадежные - срок просроченности задолженности свыше 90 дней (коэффициент риска 100%)

Для оценки качества портфеля факторинговых кредитов с позиции риска используют следующие коэффициенты:

;

;

.

На базе следующих данных рассчитаем качество портфеля факторинговых операций

Таблица 87

ПОРТФЕЛЬ факторинговой КРЕДИТОВ БАНКА «А»

Расчетные показатели качества портфеля факторинговых кредитов приведены в табл 88

Таблица 88

АНАЛИЗ КАЧЕСТВА ПОРТФЕЛЯ факторинговой КРЕДИТОВ С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ РИСКА

Приведенные данные свидетельствуют об устойчивой тенденции к снижению качества портфеля факторинговых кредитов Рост первого коэффициента свидетельствует о повышении рискованности факторинговых операций Его значени ния выросло на 12,1% Доля безнадежных кредитов увеличилась с 5,5% до 10,4%, то есть вдвое В портфеле факторинговых кредитов доля просроченных кредитов также возросла на 20,1% и на начало 2002 ста новили 59,5%, то есть половину от всех факторинговых кредитов Увеличение рискованности факторинговых операций привело к обращению масштабов деятельности банка в этом направлении При этом необходимо в рассчитывать степень рискованности этих операций при установке тарифов на данный вид банковских послеифів на даний вид банківських послуг.