<< Содержание < Предыдущая Следующая
824 Анализ эффективности факторинговых операций
Рассчитывая сумму дохода от факторинговых операций, следует помнить, что он состоит из суммы комиссионных сборов за проведение банком этой операции и суммы процентов за предоставленный кредит фактор-банком м Размер процента за кредит определяется на уровне рыночной ставки по краткосрочным займам с увеличением ее на несколько (2-3) пунктов Размер комиссионного вознаграждения устанавливается с учетом нием набора услуг Их размер, как правило, колеблется от 0,5% до 3% от суммы купленных расчетных документов (для западных банковдних банків).
Расчет уровня доходности факторинговых операций можно с помощью следующей формулы:
.
Выгодность (целесообразность) факторинговых операций для коммерческого банка определяется сопоставлением удельного веса прибыли от факторинговых операций в общей сумме банковской прибыли с удельным весом факторинговых операций в общей сумме активов банк.
Рассмотрим порядок анализа факторинговых операций с помощью табл 89 при условии, что кредит предоставлен сроком на 60 дней:
Таблица 89
АНАЛИЗ факторинговых операций
| Показатели |
Сумма
|
|
1 Сумы, первоначально предъявленные поставщиками плательщикам, тыс. грн
|
250
|
|
2 Суммы, перечисленные фактор-банком поставщику за торгово-комиссионным операциям:
|
p ;
|
|
тыс грн
|
225
|
|
% к начальному дебиторские счета клиента
|
90
|
|
3 Сумы, возмещенные плательщиками фактор-банка:
|
|
|
тыс грн
|
210
|
|
% к начальному дебиторские счета клиента
|
84,0
|
|
4 Сумы, возмещенные плательщиками фактор-банка (ряд 1 - стр. 3):
|
|
|
тыс грн
|
40
|
|
% к начальному дебиторские счета клиента
|
16,0
|
|
5 Доходы по факторинговым операциям:
|
25,6
|
|
комиссия
|
|
|
%
|
5,0
|
|
тыс грн
|
12,5
|
|
проценты за кредит
|
|
|
% годовых
|
35
|
|
тыс грн
|
13,1
|
|
6 Потери от факторинговых операций (суммы, возмещенные плательщиками)
|
15,0
|
|
7 Прибыль фактор-банка от факторинговой операции, тыс. грн
|
10,6
|
|
8 Доходность факторинговых операций (ряд 7 / ряд 2),%
|
4,7
|
Эффективность факторинговых операций для банка в целом рассмотрим на таком цифровом примере (табл. 810)
Анализ приведенных данных показывает, что факторинговые операции в деятельности данного коммерческого банка занимают незначительное место Однако эти операции выгодны для банка, поскольку доля дохода от факторинговых их операций в общих доходах банка составила 2,6% в базисном периоде и 1,6% - в отчетном Их доля в общих активах соответственно составила 1,6 и 0,94%, то есть была значительно ниже, чем их част ка в доходах Это свидетельствует о сравнительно высокую рентабельность этих операций Высокая рискованность факторинговых операций приводит к значительным потерям от недополучения сумм по выставленным счетам от плательщиков Так, в базисном периоде банка не было возмещено 988 тыс. грн, а в отчетном - 874 тыс. грн, что является неиспользованным резервом повышения эффективности факторинговых операцииакторингових операцій.
Таблица 810
| Показатели |
2001
|
2002
|
Отклонение
|
|
1 Факторинговые кредиты (суммы, перечисленные фактор-банком поставщика), тыс. грн
|
8782
|
5557
|
-3225
|
|
2 Доход от факторинговых операций, тыс. грн
|
2182
|
1264
|
-918
|
|
3 Доходность факторинговых операций, тыс. грн
|
24,8
|
22,8
|
-2,0
|
|
4 Потери банка от недополучения сумм с плательщиков, тыс. грн
|
988
|
874
|
-114,0
|
|
5 Удельный вес доходов от факторинговых операций в доходах банка, всего%
|
2,6
|
1,6
|
-1,0
|
|
6 Прибыль банка от факторинговых операций, тыс. грн
|
1194
|
390
|
-804
|
|
7 Доходность факторинговых операций,%
|
13,6
|
7,0
|
-6,6
|
Приведенная методика позволяет сделать сравнительный анализ эффективности факторинговых операций с другими видами банковских операций и с учетом их рискованности предпочесть тем или иным
|
Финансы