Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая Следующая

824 Анализ эффективности факторинговых операций

Рассчитывая сумму дохода от факторинговых операций, следует помнить, что он состоит из суммы комиссионных сборов за проведение банком этой операции и суммы процентов за предоставленный кредит фактор-банком м Размер процента за кредит определяется на уровне рыночной ставки по краткосрочным займам с увеличением ее на несколько (2-3) пунктов Размер комиссионного вознаграждения устанавливается с учетом нием набора услуг Их размер, как правило, колеблется от 0,5% до 3% от суммы купленных расчетных документов (для западных банковдних банків).

Расчет уровня доходности факторинговых операций можно с помощью следующей формулы:

рівень дохідності факторингових операцій .

Выгодность (целесообразность) факторинговых операций для коммерческого банка определяется сопоставлением удельного веса прибыли от факторинговых операций в общей сумме банковской прибыли с удельным весом факторинговых операций в общей сумме активов банк.

Рассмотрим порядок анализа факторинговых операций с помощью табл 89 при условии, что кредит предоставлен сроком на 60 дней:

Таблица 89

АНАЛИЗ факторинговых операций

Показатели

Сумма

1 Сумы, первоначально предъявленные поставщиками плательщикам, тыс. грн

250

2 Суммы, перечисленные фактор-банком поставщику за торгово-комиссионным операциям:

p ;

тыс грн

225

% к начальному дебиторские счета клиента

90

3 Сумы, возмещенные плательщиками фактор-банка:

 

тыс грн

210

% к начальному дебиторские счета клиента

84,0

4 Сумы, возмещенные плательщиками фактор-банка (ряд 1 - стр. 3):

 

тыс грн

40

% к начальному дебиторские счета клиента

16,0

5 Доходы по факторинговым операциям:

25,6

комиссия

 

%

5,0

тыс грн

12,5

проценты за кредит

 

% годовых

35

тыс грн

13,1

6 Потери от факторинговых операций (суммы, возмещенные плательщиками)

15,0

7 Прибыль фактор-банка от факторинговой операции, тыс. грн

10,6

8 Доходность факторинговых операций (ряд 7 / ряд 2),%

4,7

Эффективность факторинговых операций для банка в целом рассмотрим на таком цифровом примере (табл. 810)

Анализ приведенных данных показывает, что факторинговые операции в деятельности данного коммерческого банка занимают незначительное место Однако эти операции выгодны для банка, поскольку доля дохода от факторинговых их операций в общих доходах банка составила 2,6% в базисном периоде и 1,6% - в отчетном Их доля в общих активах соответственно составила 1,6 и 0,94%, то есть была значительно ниже, чем их част ка в доходах Это свидетельствует о сравнительно высокую рентабельность этих операций Высокая рискованность факторинговых операций приводит к значительным потерям от недополучения сумм по выставленным счетам от плательщиков Так, в базисном периоде банка не было возмещено 988 тыс. грн, а в отчетном - 874 тыс. грн, что является неиспользованным резервом повышения эффективности факторинговых операцииакторингових операцій.

Таблица 810

Показатели

2001

2002

Отклонение

1 Факторинговые кредиты (суммы, перечисленные фактор-банком поставщика), тыс. грн

8782

5557

-3225

2 Доход от факторинговых операций, тыс. грн

2182

1264

-918

3 Доходность факторинговых операций, тыс. грн

24,8

22,8

-2,0

4 Потери банка от недополучения сумм с плательщиков, тыс. грн

988

874

-114,0

5 Удельный вес доходов от факторинговых операций в доходах банка, всего%

2,6

1,6

-1,0

6 Прибыль банка от факторинговых операций, тыс. грн

1194

390

-804

7 Доходность факторинговых операций,%

13,6

7,0

-6,6

Приведенная методика позволяет сделать сравнительный анализ эффективности факторинговых операций с другими видами банковских операций и с учетом их рискованности предпочесть тем или иным



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru