Электронная онлайн библиотека orbook.ru


 
Главная - Финансы - Книги - Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
Анализ банковской деятельности - Герасимович АМ
<< Содержание < Предыдущая

933 Анализ депозитарных услуг

Депозитарные (кастодиальные) услуги предоставляемым банками, имеют возможность вести депозитарную деятельность хранителя ценных бумаг, выполняющих по поручению клиентов функцию хранителя ценных бумаг и предоставляют возможность клиентам бан дыха реализовать их право по ценным бумагам Данные операции над аються как юридическим, так и физическим лицам на основании договоров об открытии и обслуживании счетов в ценных бумагах В перечень депозитарных относят следующее:

  • открытия счета для учета ценных бумаг клиента, депонированных у хранителя ценных бумаг;
  • ответственное хранение ценных бумаг;
  • обездвиживание документарных ценных бумаг клиента с целью их дальнейшего обращения в электронном виде;
  • предоставление владельцам ценных бумаг выписок после каждой проведенной операции и предоставление отчетов об обороте ценных бумаг;
  • материализация ценных бумаг с целью их дальнейшего учета в реестре реестродержателя;
  • обременения ценных бумаг обязательствами;
  • учет перехода права собственности на ценные бумаги по распоряжению клиента;
  • сообщение клиенту обо всех корпоративных действиях эмитента, ценные бумаги которого учитываются на счете клиента, сообщение клиенту любой информации, полученной от эмитента или регистратора;
  • участие в собрании акционеров по поручению клиента;
  • получения прибыли по ценным бумагам, которые хранятся у хранителя, с последующим переводом по поручению клиента на его счета, или выплатой наличных в кассе для физических лиц;
  • предоставления ценных бумаг против платежа

Анализ эффективности операций проводится на основе прямых доходов, полученных по данным операциям

Объем доходов, получаемых банком по депозитарными услугами, в большей части зависит от суммарной номинальной стоимости ценных бумаг, находящихся на хранении, объем которых зависит, со отдельная, и от количества клиентов использующих эти услуги В связи приемлемость для клиента предложенных банком тарифов и качество предоставляемых услуг существенно влияют на объем полученных бан ком доходов.

Таким образом, анализируя эффективность предоставления депозитарных услуг, следует уделить особое внимание конкурентоспособности тарифов банка на эти услуги

Плата за предоставление депозитарных услуг может устанавливаться в виде процентов, уплачиваемых от суммарной номинальной стоимости ценных бумаг, находящихся на хранении; в виде фиксированной й суммы, уплачиваемой за проведение каждой операции, например, открытие счета в ценных бумагах, изменение реквизитов депонента т.п.; в виде абонентской платы, уплачиваемой, как правило, один раз в месяц при наличии счета в ценных бумагах, независимо от суммарной номинальной стоимости ценных бумаг, находящихся на хранении.

Учет ценных бумаг, находящихся на хранении в банке, производится по внебалансовому счету 4-го порядка № 9819 «Другие ценности и документы», по которому открыты отдельные аналитические счета По д данным этого счета можно получить информацию о количестве принятых на хранение ценных бумаг клиентов банка подробную информацию об объемах депозитарных операций с клиентами банк получает из системы учета депозитарных операцийерацій Депозитария.

Анализ предоставления депозитарных услуг проводят по двум группам: услуги, объем предоставления которых определяется по их количеству и услуги, объем предоставления которых определяется в денежных единицах.

Факторы, которые формируют финансовые результаты по этим операциям, анализируют на основе данных, приведенных в таблицах 928, 929, 930

Сначала осуществим анализ влияния первой группы факторов, формирующих финансовые результаты за депозитарными операциями, объем предоставления которых определяется по их количеству (табл. 928)

Таблица 928

АНАЛИЗ ФАКТОРОВ, ФОРМИРУЮТ ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ЗА депозитарные услуги, ОБЪЕМ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КАКИХ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ПО КОЛИЧЕСТВУ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ УСЛУГ

Виды депозитарных услуг

Цена за операцию, грн

Количество операций за год

Сумма доходов, грн

Сумма затрат, руб

Прибыль

грн

%

Открытие счета

100

840

84000

30000

54000

16,7

Обременение ЦБ обязательствами

50

250

12500

1000

11500

3,6

Обездвиживание документарных ЦБ

80

1150

92000

10000

82000

25,5

Материализация ЦБ

120

700

84000

9500

74500

23,1

Предоставление владельцам ЦБ выписок

20

4000

80000

5000

75000

23,3

Абонентская плата

10

2500

25000

0

25000

7,8

Всего

?

9440

377500

55500

322000

100

Данные табл 928 свидетельствуют, что за депозитарными услугами наибольшую доходность обеспечили такие их виды, как обездвиживание документарных ЦБ - 82,0 тыс. грн, или 25,5% от всех видов операций этой декабре УПИ, а также предоставления владельцам ценных бумаг выписок - 75,0 тыс. грн, или 23,3%, и материализация ценных бумаг - 74,5 тыс. грн, или 23,174,5 тис. грн, або 23,1 %.

Абонентская плата не является видом депозитарных операций, но объемы ее уплаты определяются в зависимости от количества клиентов, пользующихся депозитарными услугами, поэтому она и рассматривается в табл 928 Получение абонентской платы сугубо доходной операцией, для проведения которой банкї банк н е несет прямых затрат, поэтому данные табл 928 не включают расходов, связанных с получением абонентской платы

О вторую группу факторов, формирующих финансовые результаты за депозитарными операциями, объем предоставления которых определяется в денежных единицах, свидетельствуют показатели табл 929

Таблица 929

АНАЛИЗ ФАКТОРОВ, ФОРМИРУЮТ ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ЗА депозитарные операции, ОБЪЕМ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КАКИХ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ в рубли

Виды депозитарных операций

Сумма, тыс. грн

Тариф за проведение операций,% от суммы

Количество месяцев

Сумма доходов, тыс. грн

Сумма расходов, тыс. грн

Прибыль, тыс. грн

Хранение ЦБ на счетах (среднемесячный остаток по номинальной стоимости ЦБ)

8000

0,005

12

480

312

168

Проведение операций по счетам в ЦБ (оборот за год)

540000

0,001

?

540

297

243

Всего

?

?

?

1020

609

411

Указанные в табл 929 объемы прибыли, полученной банком от хранения ценных бумаг на счетах, определяются исходя из объемов ценных бумаг, находящихся на хранении, и установленного и Ариф в размере процента, который клиент уплачивает банку ежемесячно от суммы ценных бумаг, находящихся на храненииріганні.

Объем прибыли, полученной банком от проведения операций по счетам в ценных бумагах, которые предусматривают проведение операций по счету в связи с переходом права собственности на ценные бумаги, по арахування или списание ценных бумаг, вследствие других операций клиента и учитываются по номинальной стоимости ценных бумаг, определяется исходя из объемов операций и установленного тарифа в р ОЗМиР процента, который клиент уплачивает банку от суммы проведенной операции.

Проведенный выше анализ является обязательным для определения обобщающих показателей доходов, расходов и прибыли по видам депозитарных операций, и показано в табл 930

Таблица 930

определению удельного веса дохода, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ ЗА ОТДЕЛЬНЫМИ депозитарные операции

Виды депозитарных операций

Сумма доходов

Сумма расходов

Прибыль

тыс грн

%

тыс грн

%

тыс грн

%

Проведение операций по счетам в ЦБ

540

38,6

297

44,7

243

33,2

Ответственное хранение ЦБ на счетах

480

34,3

312

47,0

168

22,9

Обездвиживание документарных ЦБ

92

6,6

10

1,5

82

11,2

Предоставление владельцам ЦБ выписок

80

5,7

5

0,8

75

10,2

Материализация ЦБ

84

6,0

10

1,4

75

10,2

Открытие счета

84

6,0

30

4,5

54

7,4

Абонентская плата за обслуживание счетов в ЦБ

25

1,8

0

0,0

25

3,4

Обременение ЦБ обязательствами

13

0,9

1

0,2

12

1,6

Всего

1398

100

665

100

733

100

Данные таблицы 930 свидетельствуют, что наибольшую прибыль, полученный по операциям, относящимся к группе операций, предоставления которых определяется в денежных единицах: проведение операций по счетам в ценных п бумагах - 243 тыс грн, или 33,2%, и ответственное хранение ЦБ на счетах - 168 тыс. грн, или 22,9% %.



 
Главная
Бухгалтерский учет, аудит
Экономика
История
Культурология
Маркетинг
Менеджмент
Налоги
Политэкономия
Право
Страхование
Финансы
Прочие дисциплины
Электронная библиотека онлайн "Учебники на русском" 2013
orbook.ru