1022 Анализ объемов, динамики и структуры доходов банка

Для оценки эффективности банковской деятельности предполагается перегруппировка доходных статей отчета о финансовых результатах банка в соответствии с типовыми видов доходов: различают процентные доходы, основным источником которых являются производительные активы, и непроцентные доходы банка, содержащие комиссионные, торговые, другие операционные и непредвиденные доходы Предварительный анализ осуществляется этими направлениям доходов Схема расчетовв:

Д = Дт Дн

где Д - общая сумма доходов банка;

Дт - процентные доходы;

Дн - непроцентные доходы

Значение каждого направления доходов в формировании совокупного дохода банка оценивается путем определения соответствующей доли в общем объеме, а в динамике сумма абсолютных отклонений равна общественность льному увеличению дохода

Dд = DДп DДн

где Dд, DДп, DДн - изменение общей суммы доходов, процентных и непроцентных доходов в соответствии

Общий анализ доходов предлагается начинать с рассмотрения их динамики и структуры, оценка которых предполагает ряд таких расчетов:

• определяется отношение абсолютного отклонения каждой статьи доходов к общему приросту результативного показателя, т.е. доля прироста каждого вида доходов к величине прироста совокупного дох хода банка, рассчитываемый по формуле

Dді: Dд

где Ді - изменение конкретного вида доходов банка;

• оценивается влияние изменения величины каждого вида доходов на темп прироста результативного показателя, т.е. можно рассчитать, на сколько процентов относительно базового уровня изменился общий объем дохода в под влиянием конкретного вида дохода, который рассчитывается по формуле

Dді: Dд • 100%

где Dді - изменение отдельного вида доходов;

Д0 - общий объем дохода в базовом периоде

Согласно рассматриваемой модели может быть использована такая система:

.

Представление о влиянии на динамику совокупного дохода банка, изменения величины отдельных видов доходов и одновременно их структуры дает индексный метод анализа, который рассчитывают по формуле:

,

где, , - индексы, отражающие темп изменения соответственно общей величины дохода, величины процентных и непроцентных доходов и рассчитываются так:;;

, - удельный вес в общем объеме доходов в соответствии величины процентных и непроцентных доходов в базовом периоде рассчитываются по формуле:

;.

Только структура совокупного дохода банка в базовом периоде объясняет несоответствие между темпами роста отдельных видов доходов и уровнем влияния этих изменений на темпы роста общей величины доход ди.

Общий анализ динамики доходных статей может осуществляться через сравнение с показателями бизнес-плана коммерческого банка или с данными предыдущего периода соответственно табл 101

Таблица 101

ОБЩИЙ АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА С ДОХОДА

На основании приведенных в табл 101 расчетов можно сделать следующие выводы:

• рост фактического объема доходов по сравнению с планом на 38610 грн, или на 45,8%, произошло за счет фактического изменения процентных доходов на 27 960 грн, или на 33,2%, за счет фактической изм мины непроцентных доходов по сравнению с планом на 10650 грн, или на 12,6%p;650 грн, або на 12,6 %;
• доля увеличения процентных доходов в изменении фактического объема доходов составляет 0,724, а доля непроцентных доходов - 0,276 по сравнению с показателями финансового плана;
• использования индексного метода показывает, что темп изменения фактического объема доходов банка составляет:

.

В том числе за счет темпов изменения фактических объемов процентных и непроцентных доходов соответственно:

;

,

а за счет фактического изменения структуры процентных и непроцентных доходов соответственно:

;

.

Итак, индекс изменения фактической величины дохода составляет:

.

Оценка доходов банка по их направлениям, как это предусмотрено в отчете о финансовых результатах, осуществляется с помощью аналитической табл 102

Таблица 102

ОБЩАЯ ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ДОХОДОВ

Данные табл 102 свидетельствуют о том, что общие доходы банка увеличились на 3714 тыс. грн, или на 16,1%, за период, анализируется Рост произошел за счет увеличения процентных доходов на 12,7% (2938 тыс. грн), а за счет непроцентных - на 3,4% (776 тыс. грн) Общее увеличение доходов сопровождалось ростом всех его составляющих, за исключением других доходов, доля которых уменьшилась с 7,6% до 7,1стка яких зменшилася з 7,6 % до 7,1 %.

Первую строчку занимают процентные доходы, в основе которых поступления платы по предоставленным кредитам, размещенным депозитам и по ценным бумагам, удельный вес которых увеличился с 40,7 до 46% В уво Итно периоде выросли комиссионные доходы на 630 тыс. грн, но их доля в структуре совокупного дохода отчетного периода уменьшилась до 19,5%, т.е. на 0,4 процентного пункта произошло незначительное увеличение я дохода от торговых операций на 292 тыс. грн, или на 1,2%, что свидетельствует о пассивной деятельности данного коммерческого банка на рынке валютных ресурсов и ценных бумагурсів та цінних паперів.

Итак, можно сделать вывод, что общая оценка доходов банка положительная, но уточненные данные должны основываться на анализе отдельных статей доходов и изучении причин, обусловивших соответствующие изменения

Детальный анализ доходов осуществляется постатейно по каждой группе доходов (табл. 103)

Таблица 103

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ Постатейный СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ДОХОДОВ

Данные табл 103 свидетельствуют, что за анализируемый период доходы коммерческого банка увеличились на 329,5 тыс. грн, или на 17,37% Это произошло благодаря росту процентных доходов на 574 тыс. грн, или на 30, 25%, и доходов от торговли иностранной валютой на 212,5 тыс. грн, или на 11,2тою на 212,5 тис. грн, або на 11,2 %.

Значительно уменьшились поступления от комиссионных - на 487 тыс. грн, или на 25,67%, в частности от комиссионных операций с клиентами банка на 24,4%

Изменилась и структура доходов Если процентные доходы в базовом периоде составляли 48,5%, то в отчетном их доля увеличилась до 67,1%, в том числе от предоставленных клиентам кредитов в соответствии с 43, 6 до 63,2% (почти в 1,5 раза) Удельный вес комиссионных доходов снизилась соответственно с 49,5 до 20,3%, возросла доля торгового дохода в соответствии с 1,9% в базовом периоде до 12,5 в том числе за счет торговли иностранной валютой - с 0,6 до 9,9% (почти в 16,5 раз6 до 9,9 % (майже у 16,5 разів).

Можно сделать вывод, что данный коммерческий банк активизировал работу по получению процентных доходов через оптимизацию своего кредитного портфеля, но одновременно он не уделял должного внимания разви тку банковских услуг, которые могли бы приносить доход.

Увеличение надежности банка зависит от того, каким образом диверсифицированная структура направлений его доходов Банкам рекомендуется расширять спектр платных услуг клиентам - брокерские, доверительные и, оказание консультативной помощи и т.д. Создавая доход от предоставления услуг, коммерческие банки значительно увеличивают свою прибыль Но устойчивая тенденция к значительным темпам роста таких доходов может свидетельствовать чить об ухудшении управления активными операциями банка или конъюнктуры кредитного рынка Кроме того, может иметь место нецелесообразно высокий рост непроцентных расходов на обслуживание клиентов Поэтому степень использования коммерческим банком нетрадиционных источников получения доходов показывает анализ процентных доходов, который осуществляется с помощью структурно-динамических таблицих таблиць.

Методика анализа процентных доходов банка включает расчет их за год с разбивкой по кварталам по основным источникам поступления:

• комиссионные от реализации услуг;
• доходы от инвестиционной деятельности;
• доходы от валютных операций;
• другие доходы

Возможности коммерческого банка увеличивать процентные доходы в условиях роста инфляции ограничиваются, поэтому возрастает значение непроцентных доходов Кроме того, банки активно используют такие источники от содержания доходов, как:

• консультативной помощи клиентам, информационных и экспертных услуг;
• посредничество в размещении ценных бумаг своих клиентов;
• выполнение функций валютного контроля для экспортеров товаров;
• другие нетрадиционные услуги

Осуществляя анализ процентных доходов, необходимо:

1) определить их долю в общем объеме доходов банка;

2) выявить наиболее прибыльные виды банковских услуг;

3) оценить действующие в банке методы формирования тарифов по каждой группе предоставляемых услуг, определить фактическую их стоимость, оценить качество методического обеспечения для расчета цены отдельных видов НЕ епроцентних активовивів;

4) рассчитать эффективность системы стимулирования персонала за качество и уровень стоимости банковских услуг

Необходимо учесть, что величина процентных доходов зависит от расходов, связанных с обслуживанием клиентов, комиссии других банков за аналогичные услуги, уровня маркетинговых исследований, автом матизации деятельности банка и т.д.