102 Анализ доходов

1021 Общий подход к анализу доходов

Какими важными для банка ни были цели и приоритеты, реализуемые в процессах комплексного управления активами и пассивами, банк является предпринимательской структурой, поэтому его главная цель - получение в Оходе и прибыльность деятельноності.

Доходы коммерческого банка - это рост экономических выгод в течение анализируемого периода, в результате реализации банковского продукта и другой деятельности банка в виде увеличения активов или уменьшения обязательств

Осуществляя анализ доходов, необходимо:

• изучить динамику и структуру доходов по направлениям и постатейно;
• оценить выполнение финансового плана по доходам;
• оценить уровень доходов на один рубль, размещенных в активы средств;
• осуществить факторный аналі с и выявить резервы увеличения доходности банка;
• обеспечить эффективное управление доходом с целью роста доходности банковской деятельности

Банковские доходы могут быть диверсифицированными по следующим признакам:

• за порядком получения (процентные, непроцентные т.д.);
• по источникам получения (предпринимательские структуры, население, биржи);
• по частоте получения (стандартные, неопределенные);
• по гарантии получения (наличные, счета, ценные бумаги, материальные объекты);
• по срокам получения (инвестиционный временной эффект)

Процентные доходы (разделены на процентные доходы по гривневым кредитам и процентные доходы по валютным кредитам или на проценты по займам, по депозитам в банках, по лизингу клиентам, по портфелю долговых ц ценных бумаг) могут быть оптимизированы в пределах конкурентных, ресурсных, социальных и других внешних ограничений, а также ограничений по качеству (доля просроченных кредитов не может превышать 2-5% в структуре доходов банкаанку).

Непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по паевым ценным бумагам и доходы от совместной деятельности) в отдельных случаях могут быть значительно повышены, так как их доходность лишь как исключение является целью инвестиций Значительно чаще е предполагается согласование с другой целью, обусловливает некоторое снижение доходности относительно расходов на управление, информацию, диверсификацию тощо.

Непроцентные комиссионные доходы (оплата за открытие и ведение счетов, комиссии по лизингу, факторингу, агентские доходы за трастами и т.п.) является по сути видшкодовувальнимы, т.е. должны соответствовать затратам и качества операц ции, а их чрезмерный рост означает потерю качества банковского управления и имиджа банк.

Непроцентные торговые доходы (купля-продажа валюты, ценных бумаг и других финансовых инструментов - фьючерсов, опционов, валютный дилинг и арбитраж), сформированные краткосрочными колебаниями котировок активов, является следствием ом не традиционные банковских операций, а банковских сделок, не очень характерных и слишком рискованным для банков Поэтому удельный вес таких доходов в структуре доходов банка резко ограничено вследствие й х нестабильности Соответственно их максимизация не предвидитсяся.

Непроцентные «интеллектуальные» доходы от оплаты услуг (консультации, посреднические услуги, гарантии, поручительства) и доходы от уплаты или аренды нематериальных активов (методики и методические разработки, ноу-хау, программное обеспечение то ощо), разработанных или приобретенных банком, отличаются высочайшим качеством, характеризующих банковский менеджмент как высокопрофессиональный и компетентный При единичных инвестиций и относительно незначительных опе ционных расходов эти доходы могут быть стабильными и гарантированными Только в единичных случаях целевая функция управления доходностью предусматривает возможную максимизацию таких доходеів.

Напротив, доходы, полученные банком от финансовых санкций (штрафы, пени и т.д.), применяемые к проблемным заемщикам и нарушителей условий соглашений с точки зрения управления доходами банка, крайне негативные и должны быть минимизированы Они только усугубляют сложное финансовое состояние проблемных заемщиков, затрудняя выполнение ими своих обязательств, поэтому частично возмещают убытки банков, ча сто способствуют росту убытков, поскольку снижают имидж банка и нарушают партнерские отношенийи.

Прочие доходы, например возврат утраченного кредита в случае санации проблемного заемщика и «очищение» его долгов и обязательств для восстановления имиджа, является лишь частичным возмещением убытках ов банка и должны быть минимизированы.

Итак, целевая установка на максимальное увеличение доходов банка вредна при переходе к случайным доходов, от стандартных до неопределенных, от материальных объектов наличных

Несмотря на важность прироста количественных показателей, для управления доходностью коммерческого банка большое значение имеют качественные параметры доходов, что обязательно должно быть учтено при нап працювання приоритетов управленческих решений по прибыльности банка С точки зрения их качества доходы делятся на:

• адекватные - высокие по качеству, которые получают от основных видов банковской деятельности (бывают процентные и непроцентные, ссудные, комиссионно-посреднические и торговые; ресурсо-и интеллектуал ломистки т.д.)
• случае - ниже качеством, из которых выделяют чрезвычайные доходы (возврат «плохого», утраченного кредита), спекулятивные доходы от валютного арбитража и краткосрочных операций с ценными и бумагами, начисленные штрафы, пени и другие финансовые санкции, реализация имущества (квартиры, активы)
• авантюрные - низкие по качеству или практически некачественные доходы, полученные банком в случае нарушения договорных паритетов, неадекватной системы оплаты комиссионных расходов (в процентах от суммы платежа) пор нарушения соотношения «риск - классификация - резервы» тощ тощо.

Сочетание количественных и качественных характеристик доходов - одна из целей управления ими