1023 Факторный анализ доходов

Следующим этапом анализа доходов является изучение факторов, влияющих на изменение величины полученных доходов и определение возможностей ее увеличения, что осуществляется с помощью факторного анализа каждой группы и видов доходов в соответствии со следующими аналитической таблицы (табл. 104)

По данным табл 104 определим влияние следующих факторов на величину процентных доходов Дт:

• Изменения объема доходных активов Ад:

Дт (Ад) = Дп0 • [(АД1: АД0) - 1] =

= 533,5 • [(2359: 1667) - 1] = 224,0 (тыс. грн);

- в процентах:

Дт (Ад): Дп0 • 100% = 224,0: 533,5 • 100% = 42,0%

• Изменения структуры доходных активов Чк, Чцп:

(тыс. грн);

- в процентах:

Дт (Чк, Чцп): Дп0 • 100% = - 233,8: 533,5 • 100% = -43,8%

• Изменения средней процентной ставки по видам доходных активові сэр:

Дт (і сер) = (дП1 - Дп0) - Дт (Ад) - Дт (Чк, Чцп) =

= 32,5 - 224,0 - (-233,8) = 42,3 (тыс. грн);

- в процентах:

Дт (і сер): Дп0 • 100% = 42,3: 533,5 • 100% = 7,9%

Таблица 104

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ БАНКА

Анализируя проведенные расчеты, можно сделать вывод, что за счет увеличения доходных активов на 692 тыс. грн коммерческий банк получил дополнительно 224,0 тыс. грн дохода, что на 42% больше, чем в предыдущий пе період.

Уменьшение средней процентной ставки по доходным активам с 32 до 24% существенно не повлияло на величину банковского дохода, наоборот, он увеличился на 42,3 тыс. грн, или на 7,9%

весомым фактором снижения процентного дохода стали негативные изменения в структуре доходных активов, что привело к уменьшению дохода банка на 233,8 тыс. грн, или на 43,8% по сравнению с предыдущим периодом Снижение доли портфеля ценных бумаг в составе доходных активов с 37,3 до 25,7% обусловлено вы ысоким рисками возможных потерь от банковских операций на рынке ценных бумагенних паперів.

Проверка:

Изменение объема процентных доходов банка за счет изменения рассмотренных выше факторов составляет

Дт (Ад, Чкцпі сер) = Дт (Ад) Дт (Чк, Чцп) Дт (і сер) =

= 224,0 - 223,8 42,3 = 32,5 (тыс. грн)

а по данным таблицы абсолютное отклонение

Дт = дП1 - Дп0 = 566 - 533,5 = 32,5 (тыс. грн)

Аналогично осуществляется проверка изменения процентных доходов банка в процентах

По данным расчетов: 42,0% - 43,8% 7,9% = 6,1%;

по данным аналитической таблицы:

(дП1 - Дп0): Дп0 • 100% = 32,5: 533,5 • 100% = 6,1%

Данные проверки свидетельствуют, что абсолютное отклонение величины процентных доходов в отчетном периоде с учетом таких факто-ров, как объем и структура доходных активов и средняя процентная ставка по ними составляло 32,5 тыс. грн, или 6,1nbsp;%.

В практике анализа доходов банка используют, как правило, влияние двух факторов - изменения объема предоставляемых банком кредитов и средней процентной ставки по ним или объема подпроцентных ценных бума еров и средней ставки по нему.

Методика анализа процентных доходов предполагает выявление факторов, влияющих на их объем, и возможностей определения степени влияния каждого фактора Следовательно, рост процентных доходов зависит от:

• увеличения средних остатков по статьям доходных активовF (Асер);
• увеличение среднего уровня процентной ставки по доходным активамF(і сер)

Влияние первого фактора определяется по формуле:

,

где - средние остатки по доходным активам в анализируемом периоде (отчетном) - средние остатки по доходным активам в базовом или предыдущем периоде - средний уровень процентной ставки в базовом периоде

Влияние второго фактора определяется по формуле:

,

где - средний уровень процентной ставки, которую получает банк в отчетном периоде - средний уровень процентной ставки в предыдущем периоде - средние остатки по доходным активам в отчетном периоде

Следовательно, влияние обоих факторов на изменение процентного дохода рассчитывается так:

F (Дт) =F (Асер)F(і сер)

Анализ влияния факторов на изменение величины полученных банком процентных доходов осуществляется с помощью приведенной ниже аналитической таблицы

Таблица 105

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ

Данные табл 105 показывают, что коммерческий банк увеличил процентные доходы на 276 тыс. грн (5,2%) за счет роста величины доходных активов путем их диверсификации на 20765 тыс. грн (35,2%) Позиция положительная изменение первого фактора обусловило увеличение процентных доходов к 1869 тыс грннтних доходів на 1869 тис. грн:

.

Отрицательная изменение второго фактора - процентной ставки на два процентных пункта - привела к уменьшению процентных доходов банка на 1593 тыс. грн (-30%), то есть

.

Следовательно, банк использовал возможности по расширению размещения средств в доходные активы, но изменения общего уровня процентной ставки денежного рынка и структуры кредитного портфеля банка в сторону «дешевы их »или неризикованих кредитов негативно повлияли на величину полученного им процентного дохода Разработка предложений по резервов роста дохода для принятия управленческого решения об их ис ористання требует детального изучения причин изменения процентной ставки с учетом экономической ситуации в стране и менеджмента активов коммерческого банку.

Рост обоих факторов одновременно положительно влияет на увеличение доходов коммерческого банка при условии соблюдения требований по ликвидности банковских активов

В банковской практике основными источниками процентных доходов является кратко-и долгосрочные ссуды, просроченные и межбанковские кредиты По долгосрочным кредитам целесообразно устанавливать плавающую в процентную ставку с определением оптимальной доли полученных банком процентов Удельный вес поступлений по просроченным кредитам в общей величине процентных доходов не должна превышать 3% иначе состояние кредитного портфеля банка считается неудовлетворительным Увеличение доходов от межбанковских кредитов свидетельствует о соответствующей специализации банковских активе активів.

Уровень доходности отдельных активных операций анализируется ежегодно с разбивкой по кварталам