103 Анализ затрат

1031 Общий подход к анализу затрат

Расходы - это уменьшение экономической выгоды в анализируемом периоде в результате проведения коммерческим банком финансовых и хозяйственных операций, которые уменьшают активы или увеличивают задолженность

Осуществляя анализ затрат, необходимо:

• изучить динамику и структуру расходов по направлениям и постатейно;
• оценить выполнение финансового плана по расходам;
• определить влияние соответствующих факторов на величину затрат с целью выявления резервов их оптимизации;
• выявить соответствие динамики стоимости ресурсной базы ценовой политике банка;
• изучить влияние состояния денежного рынка на структуру ресурсной базы банка и величину его расходов;
• рассчитать степень диверсификации ресурсной базы банка

Особое внимание уделяется анализу управленческих расходов с целью определения уровня реализации кадровой политики коммерческого банка, влияния действующей системы оплаты труда на достижение прибыльности деятел ности, обеспечению сочетания материального стимулирования работников и стратегических задач работы банка тощ.

Можно сказать, что в сфере расходов коммерческого банка общая целевая установка на их минимизацию дает уже при начальной диверсификации неоднозначный результат

Процентные расходы по депозитам клиентов, депозитам банков, эмитированными и реализованными долговыми ценными бумагами имеют четко выраженный пороговый уровень максимизации, увеличение которого ведет к в потери клиентов, дефицита ресурсов и снижение темпов роста.

Также ограничен, но с позиции оптимально низкого уровня, ряд непроцентных расходов, которые являются относительно постоянными и прогнозируемыми Их уменьшение ведет к снижению качества банковских продуктов, формирование ния многих рисков, а в отдельных случаях - до прекращения деятельности банка Это касается хозяйственных и эксплуатационных расходов (аренда и содержание ппри помещений, амортизация, электро-и теплоснабжения, связь), транспортных расходов, расходов на охрану, сигнализацию, операционных расходов, затратных материалов

Но в некоторых случаях для выполнения своих обязательств перед вкладчиками, клиентами и бюджетом проблемные банки могут снизить отдельные виды своих расходов, причем достаточно ощутимо (транспортные расходы ты, заработная плата, расходы), а некоторые расходы вообще свести к нулю (представительные, рекламные благотворительность и т.п.) Срок такой экономии не может быть длительным, поскольку рост социального напряжения в коллективе банка и снижение его имиджа негативно скажутся на финансовых результатах деятельности и качества управления коммерческим банкобанком.

Только расходы банка по санкциям (уплата штрафов, пени и др.) предусматривают их полную, предельно возможную минимизацию, но не всегда Если банк, нарушая паритет партнерских отношений, просто исключитель чает возможность применения к нему санкций в депозитных, кредитных и других соглашениях, а клиенты при этом несут полную финансовую ответственность, то такая экономия способна резко снизить его финансовых ный состояние, привести к потере клиентов, дефицита ресурсной базы, кризиса ликвидности и усиление рисковів.
Что касается «экономии» на налогах, резервировании, страховании, то речь может идти только об оптимизации их уровня в соответствии с установленными нормативами и в адекватности рискам